【文章內(nèi)容簡介】 ，按估計該使用壽命的年限或者構(gòu)成使用壽命的產(chǎn)量等類似計量單位數(shù)量，在使用壽命內(nèi)系統(tǒng)按直線法攤銷。其使用壽命按下列標(biāo)準(zhǔn)進行估計：（1）來源于合同性權(quán)利或其他法定權(quán)利的無形資產(chǎn)，其使用壽命為合同性權(quán)利或其他法定權(quán)利的期限；合同性權(quán)利或其他法定權(quán)利在到期時因續(xù)約等延續(xù)、且有證據(jù)表明企業(yè)續(xù)約不需要付出大額成本的，續(xù)約期計入使用壽命。（2）合同或法律沒有規(guī)定使用壽命的，本公司通過與同行業(yè)的情況進行比較、參考歷史經(jīng)驗、或聘請相關(guān)專家進行論證等方法，綜合各方面因素確定無形資產(chǎn)能為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的期限。 按照上述方法仍無法合理確定無形資產(chǎn)為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益期限的，該項無形資產(chǎn)視為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不攤銷。 本公司于每年年度終了，對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進行復(fù)核。無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法與以前估計不同的，改變攤銷期限和攤銷方法。中期末及年末，本公司對無形資產(chǎn)計提減值準(zhǔn)備，減值準(zhǔn)備的確定及計提方法參見附注二、20。2資產(chǎn)減值 中期末及年末，本公司對長期股權(quán)投資、采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)是否存在減值跡象進行判斷。存在下列跡象時，表明資產(chǎn)可能發(fā)生了減值：（1）資產(chǎn)的市價當(dāng)期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時間的推移或者正常使用而預(yù)計的下跌； （2）本公司經(jīng)營所處的經(jīng)濟、技術(shù)或者法律等環(huán)境以及資產(chǎn)所處的市場在當(dāng)期或者將在近期發(fā)生重大變化，從而對本公司產(chǎn)生不利影響；（3）市場利率或者其他市場投資報酬率在當(dāng)期已經(jīng)提高，從而影響本公司計算資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值的折現(xiàn)率，導(dǎo)致資產(chǎn)可收回金額大幅度降低； （4）有證據(jù)表明資產(chǎn)已經(jīng)陳舊過時或者其實體已經(jīng)損壞； （5）資產(chǎn)已經(jīng)或者將被閑置、終止使用或者計劃提前處置； （6）本公司內(nèi)部報告的證據(jù)表明資產(chǎn)的經(jīng)濟績效已經(jīng)低于或者將低于預(yù)期；（7）其他表明資產(chǎn)可能已經(jīng)發(fā)生減值的跡象。當(dāng)存在上述減值跡象，本公司根據(jù)資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者作為其可收回金額，資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值的，將資產(chǎn)的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產(chǎn)減值損失，計入當(dāng)期損益，同時計提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。本公司以單項資產(chǎn)為基礎(chǔ)估計其可收回金額。難以對單項資產(chǎn)的可收回金額進行估計時，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎(chǔ)確定資產(chǎn)組的可收回金額。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間不得轉(zhuǎn)回。2資產(chǎn)組資產(chǎn)組的認定，以資產(chǎn)組產(chǎn)生的主要現(xiàn)金流入是否獨立于其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組的現(xiàn)金流入為依據(jù)。同時，公司在認定資產(chǎn)組時，還考慮了公司管理層管理生產(chǎn)經(jīng)營活動的方式和對資產(chǎn)持續(xù)使用或處置的決策方式等。2借款費用借款費用，是指本公司因借款而發(fā)生的利息及其他相關(guān)成本，包括借款利息、折價或者溢價的攤銷、輔助費用以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額等。本公司發(fā)生的借款費用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的，予以資本化，計入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費用，在發(fā)生時根據(jù)其發(fā)生額確認為費用，計入當(dāng)期損益。 符合資本化條件的資產(chǎn)，是指為資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)所必需的時間在1年以上（含1年），才能達到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。 借款費用同時滿足下列條件的，才能開始資本化：（1）資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生； （2）借款費用已經(jīng)發(fā)生； （3）為使資產(chǎn)達到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動已經(jīng)開始。購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)時，借款費用停止資本化。在資本化期間內(nèi)，每一會計期間的利息（包括折價或溢價的攤銷）資本化金額，按照下列規(guī)定確定：（1）為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專門借款的，以專門借款當(dāng)期實際發(fā)生的利息費用，減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額確定；（2）為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用了一般借款的，按下列公式計算：一般借款利息費用資本化金額＝累計資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加 權(quán)平均數(shù)所占用一般借款的資本化率。 所占用一般借款的資本化率＝所占用一般借款當(dāng)期實際發(fā)生的利息之和247。所占用一般借款本金加權(quán)平均數(shù) 所占用一般借款本金加權(quán)平均數(shù)＝Σ（所占用每筆一般借款本金每筆一般借款在當(dāng)期所占用的天數(shù)/當(dāng)期天數(shù)）借款存在折價或者溢價的，按照實際利率法確定每一會計期間應(yīng)攤銷的折價或者溢價金額，調(diào)整每期利息金額。實際利率根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號――金融工具確認和計量》確定。在資本化期間內(nèi)，外幣專門借款本金及利息的匯兌差額，予以資本化，計入符合資本化條件的資產(chǎn)的成本。 專門借款發(fā)生的輔助費用，在所購建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)之前發(fā)生的，在發(fā)生時根據(jù)其發(fā)生額計入符合資本化條件的資產(chǎn)的成本；在所購建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)之后發(fā)生的，在發(fā)生時根據(jù)其發(fā)生額確認為費用，計入當(dāng)期損益。 一般借款發(fā)生的輔助費用，在發(fā)生時根據(jù)其發(fā)生額確認為費用，計入當(dāng)期損益。符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時間連續(xù)超過3個月的，暫停借款費用的資本化。在中斷期間發(fā)生的借款費用確認為費用，計入當(dāng)期損益。2職工薪酬 職工薪酬是本公司為獲得員工提供的服務(wù)而給予的各種形式報酬以及其他相關(guān)支出。除因辭退福利外，本公司在員工提供服務(wù)的會計期間，將應(yīng)付的職工薪酬確認為負債，并相應(yīng)增加資產(chǎn)成本或當(dāng)期費用。 （1）退休福利 按照中國有關(guān)法規(guī)，本公司員工參加了由當(dāng)?shù)貏趧雍蜕鐣Ｕ喜块T組織實施的社會基本養(yǎng)老保險。本公司以當(dāng)?shù)匾?guī)定的社會基本養(yǎng)老保險繳納基數(shù)和比例，向當(dāng)?shù)厣鐣攫B(yǎng)老保險經(jīng)辦機構(gòu)繳納養(yǎng)老保險費。上述繳納的社會基本養(yǎng)老保險按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計入當(dāng)期損益。員工退休后，各地勞動及社會保障部門有責(zé)任向已退休員工支付社會基本養(yǎng)老金。本公司不再有其他的支付義務(wù)。 （2）住房公積金及其他社會保險費用 除退休福利外，本公司根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，為在職員工繳納住房公積金及基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險等社會保險費用。本公司每月按照員工工資的一定比例向相關(guān)部門支付住房公積金及上述社會保險費用，并按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計入當(dāng)期損益。 （3） 辭退福利 本公司在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關(guān)系，或者為鼓勵職工自愿接受裁減而提出給予補償?shù)慕ㄗh，在同時滿足下列條件時，確認因解除與職工的勞動關(guān)系給予補償而產(chǎn)生的預(yù)計負債，同時計入當(dāng)期損益：，并即將實施 2租賃實質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險和報酬的租賃為融資租賃。其他的租賃為經(jīng)營租賃。 （1）經(jīng)營租賃經(jīng)營租賃的租金支出在租賃期內(nèi)按照直線法計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。 （2）融資租賃按租賃資產(chǎn)的公允價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者作為租入資產(chǎn)的入賬價值，租入資產(chǎn)的入賬價值與最低租賃付款額之間的差額為未確認融資費用，在租賃期內(nèi)按實際利率法攤銷。最低租賃付款額扣除未確認融資費用后的余額以長期應(yīng)付款列示。2收入（1）銷售商品 公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給買方；公司不再對該商品實施繼續(xù)管理權(quán)和實際控制權(quán)；收入的金額能夠可靠地計量；與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量時，確認營業(yè)收入實現(xiàn)。 （2）提供施工勞務(wù) ①在建造合同的結(jié)果能夠可靠估計時，根據(jù)完工百分比法在資產(chǎn)負債表日確認合同收入和費用。完工百分比是指根據(jù)合同完工進度確認收入和費用的方法。根據(jù)這種方法，合同收入應(yīng)與達到完工進度而發(fā)生的合同成本相配比，以反映當(dāng)期已完工部分的合同收入、費用和利潤。本公司根據(jù)已經(jīng)完成的合同工作量占合同預(yù)計總工作量的比例確定合同完工進度。②在建造合同的結(jié)果不能可靠估計時，區(qū)別以下情況處理：a、合同成本能夠收回的，合同收入根據(jù)能夠收回的實際合同成本加以確認，合同成本在其發(fā)生的當(dāng)期確認為費用；b、合同成本不可能收回的，在發(fā)生時確認為費用，不確認收入。如果合同預(yù)計總成本將超過合同預(yù)計總收入，將預(yù)計損失確認為當(dāng)期費用。計提的預(yù)計合同損失準(zhǔn)備在報表中列示為存貨跌價準(zhǔn)備。（3）讓渡資產(chǎn)使用權(quán) 與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)，收入的金額能夠可靠地計量時，按合同或協(xié)議規(guī)定確認為收入。 2所得稅本公司在取得資產(chǎn)、負債時，確定其計稅基礎(chǔ)。中期末或年末資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)存在暫時性差異的，按照準(zhǔn)則規(guī)定確認所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債。暫時性差異，是指資產(chǎn)或負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間的差額；未作為資產(chǎn)和負債確認的項目，按照稅法規(guī)定可以確定其計稅基礎(chǔ)的，該計稅基礎(chǔ)與其賬面價值之間的差額也屬于暫時性差異。對于并不涉及企業(yè)合并、且交易發(fā)生時不影響會計利潤及應(yīng)納稅所得額的資產(chǎn)或負債的初始確認的，不確認遞延所得稅資產(chǎn)。 當(dāng)表明在未來有足夠應(yīng)納稅所得以抵銷上述暫時性差異時，確認由可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。企業(yè)對與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異，除同時滿足投資企業(yè)能夠控制暫時性差異轉(zhuǎn)回的時間，以及該暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回兩個條件的，應(yīng)當(dāng)確認相應(yīng)的遞延所得稅負債。除商譽的初始確認，以及并不涉及企業(yè)合并、且交易發(fā)生時不影響會計利潤及應(yīng)納稅所得額的資產(chǎn)或負債的初始確認的交易外，所有應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負債均予以確認。遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債依據(jù)資產(chǎn)負債表日現(xiàn)行法定實際稅率確定。該稅率預(yù)計適用于轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)和負債的期間。 中期末或年末，本公司對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行復(fù)核。如果未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值。在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時，將原減記的金額轉(zhuǎn)回。 本公司當(dāng)期所得稅和遞延所得稅作為所得稅費用或收益計入當(dāng)期損益。與直接計入所有者權(quán)益的交易或者事項相關(guān)的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅，計入所有者權(quán)益。2本公司合并財務(wù)報表編制方法（1）合并范圍：本公司合并財務(wù)報表的合并范圍應(yīng)當(dāng)以控制為基礎(chǔ)予以確定?？刂疲侵敢粋€企業(yè)能夠決定另一個企業(yè)的財務(wù)和經(jīng)營政策，并能據(jù)以從另一個企業(yè)的經(jīng)營活動中獲取利益的權(quán)力。（2）編制方法：按財政部《企業(yè)會計準(zhǔn)則第33號—合并財務(wù)報表》的規(guī)定，將母公司財務(wù)報表和納入合并范圍的子公司財務(wù)報表在抵銷公司間重大交易、資金往來、債權(quán)債務(wù)等交易事項的基礎(chǔ)上編制合并財務(wù)報表。三、會計政策和會計估計變更以及差錯更正（一）報告期內(nèi)無會計政策變更（二）會計估計變更和會計差錯更正2004年1月7日，本公司與楚雄經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)管委會簽訂《楚雄經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)西片區(qū)民居商貿(mào)城成片開發(fā)項目合作合同》，；同時楚雄榮康置業(yè)投資開發(fā)有限責(zé)任公司與開發(fā)商（土地使用權(quán)需方）簽訂合作協(xié)議書，由楚雄榮康置業(yè)投資開發(fā)有限責(zé)任公司按約定包干價格為開發(fā)商取得土地使用權(quán)，其中應(yīng)支付的土地出讓金由開發(fā)商直接交納給土地儲備中心，包干價格高于土地出讓金部分直接支付給楚雄榮康置業(yè)投資開發(fā)有限責(zé)任公司。，根據(jù)實質(zhì)重于形式原則，該部分收入實際為公司從事土地一級開發(fā)取得的營業(yè)收入，本公司在編制2007年、2008年度比較財務(wù)報表時，已對該項差錯進行重分類調(diào)整，調(diào)增2007年營業(yè)收入8,730,，調(diào)減營業(yè)外收入8,730,，不影響2007年度凈利潤。四、稅項企業(yè)所得稅根據(jù)國家西部大開發(fā)有關(guān)稅收優(yōu)惠政策，2003年5月經(jīng)云南省地方稅務(wù)局“云地稅二字[2003]64號”文批復(fù)，同意本公司減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。依據(jù)有關(guān)優(yōu)惠政策規(guī)定，本公司2008年度仍然符合企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠條件，正在申請執(zhí)行15%企業(yè)所得稅稅率， 2008年按15%計算應(yīng)交企業(yè)所得稅。根據(jù)云南省財政廳、云南省地方稅務(wù)局于2008年7月21日下發(fā)的“云財稅[2008]53號”文批復(fù)，本公司符合《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》的規(guī)定，經(jīng)云南省人民政府批準(zhǔn)同意，給予本公司2007年企業(yè)所得稅減征45%的優(yōu)惠，按2007年應(yīng)交企業(yè)所得稅30,698,814,。本公司納入合并范圍的控股子公司景谷威遠江水電站開發(fā)經(jīng)營有限公司、楚雄榮康置業(yè)投資開發(fā)有限責(zé)任公司、云南路橋試驗檢測有限公司、云南路橋監(jiān)理咨詢有限責(zé)任公司2008年執(zhí)行25%企業(yè)所得稅率。流轉(zhuǎn)稅主要稅（費）種稅率計稅依據(jù)營業(yè)稅3%、5%應(yīng)稅營業(yè)收入城市維護建設(shè)稅1%、5%、7%增值稅、營業(yè)稅、消費稅的應(yīng)納稅額(不同地區(qū)稅率不同)教育費附加3%增值稅、營業(yè)稅、消費稅的應(yīng)納稅額地方教育費附加1%增值稅、營業(yè)稅、消費稅的應(yīng)納稅額五、企業(yè)合并及合并財務(wù)報表控股子公司（1）本公司無通過同一控制下的企業(yè)合并取得的子公司。（2）通過非同一控制下的企業(yè)合并取得的子公司：單位：萬元 幣種：人民幣子公司名稱注冊地法定代表人注冊資本經(jīng)營范圍實際投資額合計持股比例%合計享有的表決權(quán)比例%是否合并云南路橋監(jiān)理咨詢有限公司昆明官渡區(qū)關(guān)上蔡從兵200公路工程施工監(jiān)理180 是2005年5月13日，本公司與云南路橋監(jiān)理咨詢有限公司原股東簽訂《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議書》，受讓該公司的90%股權(quán)180萬元，該公司主要從事公路相關(guān)工程施工監(jiān)理，注冊資本200萬元，本公司自受讓日起將其納入合并范圍。（3）通過其他方式取得的子公司：單位：萬元 幣種：人民幣子公司名稱注冊地法定代表人注冊資本經(jīng)營范圍實際投資額合計持股比例%合計享有的表決權(quán)比例%是否合并景谷威遠江水電站開發(fā)經(jīng)營有限公