【正文】 云南路橋股份有限公司合并財務(wù)報表附注 一、公司簡介股份公司基本情況云南路橋股份有限公司（以下簡稱本公司）前身為云南省第四公路橋梁工程有限責(zé)任公司。根據(jù)2001年12月10日云南省第四公路橋梁工程有限責(zé)任公司股東會決議和修改后章程，并經(jīng)云南省經(jīng)濟貿(mào)易委員會“云經(jīng)貿(mào)企改[2001]726號”文批準，云南省第四公路橋梁工程有限責(zé)任公司以2001年11月30日經(jīng)審計的凈資產(chǎn)108,247,：1折為股本，整體變更為股份有限公司。2002年1月20日，在云南省工商行政管理局辦理了變更登記，并取得注冊號為530000000003592的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。公司法定住所：昆明市官渡區(qū)關(guān)上中路星河明居。法定代表人：魯仕澤。本公司系公路工程施工一級資質(zhì)企業(yè)，經(jīng)營范圍：公路工程建筑、橋梁工程建筑、隧道工程建筑、水利工程建筑、市政工程建筑、房屋工程建筑、工程測繪、新材料的研制與應(yīng)用、道路監(jiān)控系統(tǒng)的研制與開發(fā)；對生物工程、房地產(chǎn)、電力、旅游、環(huán)保、信息產(chǎn)業(yè)的投資；承包境外公路工程和境內(nèi)國際招標工程；上述境外工程所需的設(shè)備、材料出口；對外派遣實施上述境外工程所需的勞務(wù)人員。股權(quán)設(shè)置及變更情況本公司股權(quán)設(shè)置方案設(shè)立總股本為108,247,，以云南省第四公路橋梁工程有限責(zé)任公司經(jīng)審計的凈資產(chǎn)全部折為股份，各股東按其在云南省第四公路橋梁工程有限責(zé)任公司的股權(quán)比例持有本公司的股份，本公司股本結(jié)構(gòu)設(shè)置如下：股東名稱股本持股比例%云南省第四公路橋梁工程公司35,352,云南路橋房地產(chǎn)開發(fā)有限公司24,355,云南國運教育產(chǎn)業(yè)開發(fā)有限公司21,403,昆明北市區(qū)客運有限公司5,412,云南大理交通運輸集團公司5,412,昆明鴻基實業(yè)公司5,412,云南公路規(guī)劃勘察設(shè)計院4,059,云南省第一建筑工程公司3,321,云南第二公路橋梁工程有限責(zé)任公司1,353,云南第三公路橋梁工程有限責(zé)任公司1,353,云南第五公路橋梁工程有限責(zé)任公司811,合 計108,247,根據(jù)云南省昆明市中級人民法院（2001）昆執(zhí)經(jīng)字第3481號《民事裁定書》和（1999）昆執(zhí)民字第661號《民事裁定書》，云南省第一建筑工程公司持有本公司的3,321,160股（%）于2003年公開變賣，本公司的股東云南大理交通運輸集團公司以3,099,，轉(zhuǎn)讓后云南省第一建筑工程公司不再持有本公司股份，云南大理交通運輸集團公司由轉(zhuǎn)讓前的5,412,361股（%）變更為8,733,521股（%）。根據(jù)本公司2005年12月26日召開的2005年度第一次臨時股東大會決議，股東云南省第四公路橋梁工程公司將其所持有股份中的9,253,951股、股東云南第二公路橋梁工程有限公司將其所持有股份中的1,353,090股、股東云南第三公路橋梁工程有限責(zé)任公司將其所持有股份中的1,353,090股、股東云南陽光道橋股份有限公司將其所持有股份中的811,854股轉(zhuǎn)讓給股東云南國運教育產(chǎn)業(yè)開發(fā)有限公司（后更名云南國運礦業(yè)投資開發(fā)有限公司），轉(zhuǎn)讓各股東的股本明細如下表：股東名稱股本持股比例%云南省第四公路橋梁工程公司26,098,云南路橋房地產(chǎn)開發(fā)有限公司24,355,云南國運教育產(chǎn)業(yè)開發(fā)有限公司34,175,昆明北市區(qū)客運有限公司5,412,云南大理交通運輸集團公司8,733,昆明鴻基實業(yè)公司5,412,云南公路規(guī)劃勘察設(shè)計院4,059,合 計108,247,2006年1月24日，根據(jù)本公司2005年度股東代表大會決議和修改后章程的規(guī)定，本公司以未分配利潤轉(zhuǎn)增股本241,752,，并經(jīng)亞太中匯會計師事務(wù)所“亞太驗字（2006）BD1號”驗資報告驗證。此次轉(zhuǎn)增資本后本公司注冊資本變更為350,000,，2006年1月26日在云南省工商行政管理局辦理了工商變更登記。2007年9月8日，根據(jù)昆明北市區(qū)客運有限公司、昆明鴻基實業(yè)公司、云南大理交通運輸集團公司分別與高能控股有限公司簽訂的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，上述三公司分別將持有本公司的17,500,000股、 17,500,000股、28,238,439股全部轉(zhuǎn)讓給高能控股有限公司，轉(zhuǎn)讓后各股東的股本明細如下表：股東名稱股本持股比例%云南省第四公路橋梁工程公司84,385,云南路橋房地產(chǎn)開發(fā)有限公司78,750,云南國運礦業(yè)投資開發(fā)有限公司110,500,高能控股有限公司63,238,云南省公路規(guī)劃勘察設(shè)計院13,125,合 計350,000,2008年3月根據(jù)高能控股有限公司分別與中交投資有限公司、北京高盛源商貿(mào)有限公司簽訂的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，高能控股有限公司將持有本公司的2000萬股、600萬股分別轉(zhuǎn)讓給上述兩家公司；2008年6月根據(jù)云南國運礦業(yè)投資開發(fā)有限公司分別與浙江浙商創(chuàng)業(yè)投資股份有限公司、 深圳市平安創(chuàng)新資本投資有限公司、宣威市會倫恒業(yè)發(fā)展有限公司、無錫中科匯盈創(chuàng)業(yè)投資有限責(zé)任公司、溫州環(huán)亞創(chuàng)業(yè)投資中心(有限合伙)簽訂的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議書，云南國運礦業(yè)投資開發(fā)有限公司將持有本公司的1000萬股、2000萬股、750萬股、500萬股、2000萬股給分別轉(zhuǎn)讓給上述五家公司，轉(zhuǎn)讓后各股東的股本明細如下表：股東名稱股本持股比例%云南省第四公路橋梁工程公司84,385,云南路橋房地產(chǎn)開發(fā)有限公司78,750,云南國運礦業(yè)投資開發(fā)有限公司48,000,高能控股有限公司37,238,中交投資有限公司20,000,溫州環(huán)亞創(chuàng)業(yè)投資中心（有限合伙）20,000,深圳市平安創(chuàng)新資本投資有限公司20,000,云南省公路規(guī)劃勘察設(shè)計院13,125,浙江浙商創(chuàng)業(yè)投資股份有限公司10,000,宣威市會倫恒業(yè)發(fā)展有限公司7,500,北京高盛源商貿(mào)有限公司6,000,無錫中科匯盈創(chuàng)業(yè)投資有限責(zé)任公司5,000,合 計350,000,本公司財務(wù)報告報出必須經(jīng)本公司董事會批準。2008年財務(wù)報告批準報出日：2009年2月8日。二、重要會計政策和會計估計財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)本財務(wù)報表按照中華人民共和國財政部（以下簡稱“財政部”） 2006年2月15日頒布的企業(yè)會計準則及其他相關(guān)規(guī)定編制。遵循企業(yè)會計準則的聲明 本公司編制的財務(wù)報表符合企業(yè)會計準則的要求，真實、完整地反映了本公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。 會計期間本公司會計年度為公歷1月1日起至12月31日止。　計賬基礎(chǔ)和計量原則本公司的會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，除以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負債（包括衍生金融工具）按公允價值計量外，其他項目均按歷史成本計量。如果資產(chǎn)發(fā)生減值損失，則計提相應(yīng)的減值準備。記賬本位幣本公司的記賬本位幣為人民幣。外幣業(yè)務(wù)核算方法本公司發(fā)生外幣交易時，按交易發(fā)生日的即期匯率（即中國人民銀行當(dāng)日公布的人民幣外匯牌價中間價）將外幣金額折算為記賬本位幣金額。本公司發(fā)生外幣兌換業(yè)務(wù)或涉及外幣兌換的交易事項時，按照交易實際采用的匯率（即銀行買入價或賣出價）折算。資產(chǎn)負債表日，各項貨幣性外幣資產(chǎn)、負債賬戶按當(dāng)日中國人民銀行公布的外匯牌價中間價折合為人民幣，除外幣專門借款本金及利息產(chǎn)生的匯兌差額在資本化期間按規(guī)定予以資本化計入在建工程成本外，其他外幣折算差額作為匯兌損益計入當(dāng)期損益。外幣報表折算方法境外子公司的財務(wù)報表進行折算時，遵循下列規(guī)定： （1）資產(chǎn)負債表中的資產(chǎn)和負債項目，采用資產(chǎn)負債表日的即期匯率折算，所有者權(quán)益項目除“未分配利潤”項目外，其他項目采用發(fā)生時的即期匯率折算。 （2）利潤表中的收入和費用項目，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。 按照上述（1）、（2）折算產(chǎn)生的外幣財務(wù)報表折算差額，在資產(chǎn)負債表中所有者權(quán)益項目下單獨列示。計量屬性在本期發(fā)生變化的報表項目及其本期采用的計量屬性本公司報表項目的計量屬性報告期內(nèi)未發(fā)生變化?，F(xiàn)金等價物的確定標準。是指本公司持有的期限短（一般是指從購買日起三個月內(nèi)到期）、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。金融資產(chǎn)本公司的金融資產(chǎn)是指下列資產(chǎn)：（1）現(xiàn)金； （2）持有的其他單位的權(quán)益工具； （3）從其他單位收取現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的合同權(quán)利； （4）在潛在有利條件下，與其他單位交換金融資產(chǎn)或金融負債的合同權(quán)利； （5將來須用或可用本公司自身權(quán)益工具進行結(jié)算的非衍生工具的合同權(quán)利，本公司根據(jù)該合同將收到非固定數(shù)量的自身權(quán)益工具； （6）將來須用或可用本公司自身權(quán)益工具進行結(jié)算的衍生工具的合同權(quán)利，但本公司以固定金額的現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)換取固定數(shù)量的自身權(quán)益工具的衍生工具合同權(quán)利除外。其中，本公司自身權(quán)益工具不包括本身就是在將來收取或支付企業(yè)本公司自身權(quán)益工具的合同。本公司將金融資產(chǎn)分為四類：交易性金融資產(chǎn)，應(yīng)收款項，持有至到期投資和可供出售金融資產(chǎn)。本公司在取得時即對金融資產(chǎn)進行分類。（1）交易性金融資產(chǎn)如果金融資產(chǎn)的取得主要是為了近期內(nèi)以公允價值出售，或金融資產(chǎn)是采用短期獲利模式進行管理的金融工具投資組合的一部分，則將其歸入此類別。衍生金融工具也被分類為交易性金融資產(chǎn)。交易性金融資產(chǎn)在獲得時按照公允價值進行初始確認，相關(guān)交易費用直接計入當(dāng)期損益。持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利，確認為投資收益。資產(chǎn)負債表日以公允價值列示，公允價值變動形成的利得或損失均直接計入當(dāng)期損益。處置時，公允價值與初始入賬金額之間差額應(yīng)確認為投資收益，同時調(diào)整公允價值變動損益。 （2）應(yīng)收款項應(yīng)收款項是指在活躍市場中沒有報價、回收金額固定或可確定的非衍生金融工具資產(chǎn)。當(dāng)本公司直接向債務(wù)人銷售商品或提供勞務(wù)而沒有出售應(yīng)收款項的意圖時，本公司將其確認為應(yīng)收款項。應(yīng)收款項按照取得時的公允價值及交易成本的合計金額進行初始確認。在資產(chǎn)負債表日以扣除該類資產(chǎn)減值準備后的攤余成本列示。本公司收回或處置應(yīng)收款項時，取得的價款與該應(yīng)收款項賬面價值之間的差額計入當(dāng)期損益。（3）持有至到期投資持有至到期投資是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且本公司有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融工具資產(chǎn)。持有至到期投資類金融資產(chǎn)在取得時按照公允價值及交易成本的合計金額入賬，支付的價款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，單獨確認為應(yīng)收項目。在持有期間按照攤余成本和實際利率計算確認利息收入，計入投資收益。在資產(chǎn)負債表日以扣除該類資產(chǎn)減值準備后的攤余成本列示。處置時，所取得價款與該投資賬面價值之間的差額計入投資收益。（4）可供出售金融資產(chǎn)可供出售金融資產(chǎn)是指初始確認時即被指定為可供出售的非衍生金融工具資產(chǎn)，以及應(yīng)收款項、持有至到期投資、交易性金融資產(chǎn)之外的非衍生金融工具資產(chǎn)；可供出售金融資產(chǎn)通常持有期限不確定，有可能依據(jù)流動性需求或利率、匯率及權(quán)益價格的變動而被出售?？晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)在取得時按照公允價值及交易成本的合計金額入賬。支付的價款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息或已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利，單獨確認為應(yīng)收項目?？晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利，計入投資收益。在資產(chǎn)負債表日按照公允價值列示，因公允價值變動而產(chǎn)生的利得或損失在資產(chǎn)被轉(zhuǎn)讓或被認定為減值之前，按照扣除所得稅影響后的金額確認在資本公積（其他資本公積）中；待實際轉(zhuǎn)讓或被認定為減值時，再將以前直接計入資本公積（其他資本公積）確認的公允價值變動累計額對應(yīng)處置部分轉(zhuǎn)入投資損益。處置可供出售金融資產(chǎn)取得的價款與該金融資產(chǎn)賬面價值之間的差額，計入投資損益。1金融負債本公司金融負債，是指下列負債： （1）向其他單位交付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的合同義務(wù)； （2）在潛在不利條件下，與其他單位交換金融資產(chǎn)或金融負債的合同義務(wù)； 本公司將金融負債分為兩類：交易性金融負債和其他金融負債。本公司在取得時即對金融負債進行分類。（1）交易性金融負債如果金融負債的取得主要是為了近期內(nèi)以公允價值回購，或金融負債是采用短期獲利模式進行管理的金融工具投資組合的一部分，則將其歸入此類別。衍生金融工具也被分類為交易性金融負債。交易性金融負債在獲得時按照公允價值進行初始確認，相關(guān)交易費用直接計入當(dāng)期損益。資產(chǎn)負債表日以公允價值列示，公允價值變動形成的利得或損失均直接計入當(dāng)期損益。處置時，公允價值與初始入賬金額之間差額應(yīng)確認為投資收益，同時調(diào)整公允價值變動損益。 （2）其他金融負債其他金融負債是指除以交易性金融負債以外的金融負債。包括發(fā)行的債券、因購買商品產(chǎn)生的應(yīng)付賬款、長期應(yīng)付款等。其他金融負債按其公允價值和相關(guān)交易費用之和作為初始確認金額。在資產(chǎn)負債表日以攤余成本列示。1金融工具公允價值的確定公允價值，指在公平交易中，熟悉情況并自愿的交易雙方進行資產(chǎn)交換或債務(wù)清償?shù)慕痤~。金融工具存在活躍市場的，本公司采用活躍市場中的報價確定其公允價值。活躍市場中的報價，指易于定期從交易所、行業(yè)協(xié)會、定價服務(wù)機構(gòu)等獲得的價格，且代表了在公平交易中定期實際發(fā)生的市場交易的價格。金融工具不存在活躍市場的，本公司采用估值技術(shù)作為確定其公允價值的基礎(chǔ)。估值技術(shù)包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進行的市場交易中使用的價格、參照實質(zhì)上相同的其他金融工具的當(dāng)前公允價值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法和期權(quán)定價模型等。1金融工具的確認和終止本公司成為金融工具合同的一方時，確認一項金融資產(chǎn)或金融負債。從金融資產(chǎn)收到現(xiàn)金流量的合同權(quán)利到期或已經(jīng)將金融資產(chǎn)相關(guān)的幾乎所有風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移時，本公司終止確認該金融資產(chǎn)。 金融負債的現(xiàn)時義務(wù)全部或部分已經(jīng)解除時，本公司才終止確認該金融負債或其一部分。1金融資產(chǎn)的減值 本公司在資產(chǎn)負債表日對交易性金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)的賬面價值進行檢查，當(dāng)有客觀