【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 少80,，共計(jì)增加營(yíng)業(yè)利潤(rùn)863,；公允價(jià)值變動(dòng)凈收益減少1,，營(yíng)業(yè)成本增加720,，財(cái)務(wù)費(fèi)用增加15,，共計(jì)減少營(yíng)業(yè)利潤(rùn)737,；本期營(yíng)業(yè)收入上升，但銷售毛利率下降，說明企業(yè)采取了降低產(chǎn)品的整體市場(chǎng)價(jià)格以換取增加市場(chǎng)份額做法，但是營(yíng)業(yè)成本及稅費(fèi)沒有得到相應(yīng)控制，反而上升，最終導(dǎo)致銷售毛利率下降。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)變動(dòng)表項(xiàng)目萬元2008年09月2009年09月新增%2008年占比%2009年占比%營(yíng)業(yè)收入2,254,2,954,%%%營(yíng)業(yè)成本1,341,2,061,%%%營(yíng)業(yè)稅費(fèi)248,220,%%%營(yíng)業(yè)費(fèi)用113,93,%%%管理費(fèi)用100,88,%%%財(cái)務(wù)費(fèi)用27,42,%%%資產(chǎn)減值損失56,23,%%%公允價(jià)值變動(dòng)凈收益1,%%%投資收益6,31,%%%影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的其他科目%%%營(yíng)業(yè)利潤(rùn)375,502,%%%銷售毛利2,254,2,954,% 銷售毛利率%%% 本期同口徑營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為367,，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為1,124,，差額為756,，利潤(rùn)質(zhì)量正常。企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)較上期增加，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)幅度大于營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)幅度，說明企業(yè)本期經(jīng)營(yíng)質(zhì)量比較好，各項(xiàng)費(fèi)用得到了較好的控制，營(yíng)業(yè)收入的增長(zhǎng)都轉(zhuǎn)化為營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。收入構(gòu)成情況分析 在收入構(gòu)成中，收入總額為5,461,，較上期增加：%；其中營(yíng)業(yè)收入占比：%，投資收益占比：%，%；% 、% 、% 。從現(xiàn)金回籠情況來看：本期銷售現(xiàn)金回籠小于90%，銷售工作非常不正常，有可能存在比較嚴(yán)重的虛盈實(shí)虧。本期企業(yè)經(jīng)營(yíng)債權(quán)增長(zhǎng)幅度小于銷售收入的增長(zhǎng)幅度，說明企業(yè)的售貨回款非常好，出現(xiàn)了供不應(yīng)求的局面。 從單項(xiàng)較上期相比較而言，營(yíng)業(yè)收入大幅增加，% ，投資收益大幅增加，% ，營(yíng)業(yè)外收入大幅增加，% 。收入結(jié)構(gòu)表項(xiàng)目萬元2008年09月2009年09月新增%2008年占比%2009年占比%營(yíng)業(yè)收入2,254,2,954,%%%公允價(jià)值變動(dòng)凈收益1,%%%投資收益6,31,%%%影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的其他科目%%%補(bǔ)貼收入%%%營(yíng)業(yè)外收入4,7,%%%影響利潤(rùn)總額的其他科目%%%收入總計(jì)4,084,5,461,%%% 縱觀收入結(jié)構(gòu)變化可以看出：企業(yè)收入來源主要以營(yíng)業(yè)收入為主，經(jīng)營(yíng)正常。但投資收益增長(zhǎng)速度超過營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)速度，值得引起關(guān)注。成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)分析 成本費(fèi)用總額為5,438,，%；其中營(yíng)業(yè)成本及稅費(fèi)為1,589,，%；經(jīng)營(yíng)管理成本為241,，%；營(yíng)業(yè)外支出及資產(chǎn)損失61,，%；所得稅111,，%；% 、% 、% 、% 。 從單項(xiàng)較上期相比較而言，營(yíng)業(yè)成本及稅費(fèi)大幅增加，% ，經(jīng)營(yíng)管理成本有所下降，% ，營(yíng)業(yè)外支出及資產(chǎn)損失大幅下降，% ，所得稅大幅增加，% 。成本結(jié)構(gòu)及變動(dòng)表項(xiàng)目萬元2008年09月2009年09月新增%2008年占比%2009年占比%營(yíng)業(yè)成本1,341,2,061,%%%營(yíng)業(yè)稅金及附加248,220,%%%銷售費(fèi)用113,93,%%%管理費(fèi)用100,88,%%%財(cái)務(wù)費(fèi)用27,42,%%%資產(chǎn)減值損失56,23,%%%營(yíng)業(yè)外支出5,8,%%%所得稅111,134,%%%成本費(fèi)用總計(jì)4,141,5,438,%%% 成本費(fèi)用總額比上期增加1,296,，%；成本費(fèi)用總額增加的原因如下：營(yíng)業(yè)成本增加720,，財(cái)務(wù)費(fèi)用增加15,，營(yíng)業(yè)外支出增加2,，所得稅增加23,，共計(jì)增加成本費(fèi)用761,；營(yíng)業(yè)稅金及附加減少27,，銷售費(fèi)用減少19,，管理費(fèi)用減少11,，資產(chǎn)減值損失減少80,，共計(jì)減少成本費(fèi)用138,；企業(yè)支出主要以營(yíng)業(yè)支出及稅金為主，支出結(jié)構(gòu)正常。%，%，與上期持平。營(yíng)業(yè)成本分析 營(yíng)業(yè)成本為2,061,，%，大幅增加，%；主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加為220,，大幅減少，%；營(yíng)業(yè)收入為2,954,；%，%。營(yíng)業(yè)成本結(jié)構(gòu)及變動(dòng)表項(xiàng)目萬元2008年09月2009年09月新增%2008年占比%2009年占比%營(yíng)業(yè)收入2,254,2,954,%%%營(yíng)業(yè)成本1,341,2,061,%%%營(yíng)業(yè)稅金及附加248,220,%%% 從現(xiàn)金支出情況來看：本期采購現(xiàn)金支出率大于110%，采購工作不正常，采購現(xiàn)金支出比較多。公司營(yíng)業(yè)成本增加，營(yíng)業(yè)收入增加，營(yíng)業(yè)成本增長(zhǎng)速度超過營(yíng)業(yè)收入，企業(yè)內(nèi)部成本控制能力下降，主營(yíng)盈利能力減弱。期間費(fèi)用分析 營(yíng)業(yè)費(fèi)用為93,，%，大幅減少，%。管理費(fèi)用為88,，%，大幅減少，%。財(cái)務(wù)費(fèi)用為42,，%，大幅增加，%。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為502,，%，大幅增加，%。公司營(yíng)業(yè)費(fèi)用下降，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)上升，營(yíng)業(yè)費(fèi)用取得很好的效果，企業(yè)的銷售活動(dòng)取得了明顯的市場(chǎng)效果。公司管理費(fèi)用下降，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)上升，企業(yè)內(nèi)部管理成本控制能力上升。公司財(cái)務(wù)費(fèi)用增加，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增加，財(cái)務(wù)費(fèi)用增長(zhǎng)速度超過營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，企業(yè)籌資運(yùn)用控制能力下降，主營(yíng)盈利能力減弱。期間費(fèi)用結(jié)構(gòu)及變動(dòng)表項(xiàng)目萬元2008年09月2009年09月新增%2008年占比%2009年占比%營(yíng)業(yè)費(fèi)用113,93,%%%管理費(fèi)用100,88,%%%財(cái)務(wù)費(fèi)用27,42,%%%營(yíng)業(yè)利潤(rùn)375,502,%%%經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析 在經(jīng)營(yíng)費(fèi)用項(xiàng)目分析中，可以看出營(yíng)業(yè)費(fèi)用為93,，%，管理費(fèi)用為88,，%，財(cái)務(wù)費(fèi)用為42,，%；而上期上述指標(biāo)分析別為營(yíng)業(yè)費(fèi)用為113,，% 、管理費(fèi)用為100,，% 、財(cái)務(wù)費(fèi)用為27,，% 。 從單項(xiàng)較上期相比較而言，營(yíng)業(yè)費(fèi)用大幅減少，% 、管理費(fèi)用大幅減少，%、財(cái)務(wù)費(fèi)用大幅增加，% 。經(jīng)營(yíng)費(fèi)用變化表項(xiàng)目萬元2008年09月2009年09月新增%2008年占比%2009年占比%營(yíng)業(yè)費(fèi)用113,93,%%%管理費(fèi)用100,88,%%%財(cái)務(wù)費(fèi)用27,42,%%%費(fèi)用合計(jì)241,224,%%%營(yíng)業(yè)收入2,254,2,954,% 經(jīng)營(yíng)平衡收入602,748,% 縱觀本期經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的變化可以看出：營(yíng)業(yè)費(fèi)用下降，營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)，企業(yè)在控制營(yíng)業(yè)費(fèi)用的支出上取得很好的效果；管理費(fèi)用下降，營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)，企業(yè)在控制管理費(fèi)用的支出上取得很好的效果；財(cái)務(wù)費(fèi)用的增長(zhǎng)幅度大于營(yíng)業(yè)收入的增長(zhǎng)幅度，財(cái)務(wù)費(fèi)用增長(zhǎng)過快，企業(yè)應(yīng)控制財(cái)務(wù)費(fèi)用的支出。 本期企業(yè)的經(jīng)營(yíng)平衡收入為748,，%；如果本年企業(yè)營(yíng)業(yè)收入低于此，將會(huì)虧損。%，只要企業(yè)銷售下降不低于2,205,，自身經(jīng)營(yíng)還會(huì)有盈利。經(jīng)營(yíng)安全水平非常安全，具有很強(qiáng)的抵抗銷售下降的打擊。四、現(xiàn)金流量分析現(xiàn)金流量表整體分析 2009年09月，現(xiàn)金凈流動(dòng)量為763,，%：，其中：現(xiàn)金收入總計(jì)：6,176,，%：，現(xiàn)金支出總計(jì)：5,412,，%：本期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量是1,124,，投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量是27,，籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量是333,；現(xiàn)金凈流量以經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈流量為主。 在現(xiàn)金流入構(gòu)成中，經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入占比：%，投資現(xiàn)金流入占比：%，融資現(xiàn)金流入占比：%；% 、% 、% ； 在現(xiàn)金流出構(gòu)成中，經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流出占比：%，投資現(xiàn)金流出占比：%，融資現(xiàn)金流出占比：%；% 、% 、% ； 從單項(xiàng)較上期相比較而言，經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入為4,315,，大幅增加，% ，現(xiàn)金流出3,191,，