【文章內(nèi)容簡介】 。庫存現(xiàn)金限額按三天至五天的日常零星開支核定， 嚴(yán)格控制。不得用白條、借條抵充庫存現(xiàn)金。 現(xiàn)金使用范圍 職工工資、津貼、獎(jiǎng)金； 個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬； 各種勞保福利費(fèi)以及國家規(guī)定對個(gè)人的其他支出； 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)； 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出（結(jié)算起點(diǎn)定為 1000元）； 中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其他支出。 現(xiàn)金使用的規(guī)定： 因公外埠出差人員需要借支現(xiàn)金的，應(yīng)在借款單上填寫事由，出差地點(diǎn)及期限，按財(cái)務(wù)審批程序辦理借支。出差人員返回 單位后，必須在十五天內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，到財(cái)務(wù)部門將所借旅費(fèi)一次結(jié)算清楚。 零星采購（ 1500 元以下）需用現(xiàn)金時(shí)，憑批準(zhǔn)的“物資采購預(yù)算 ” 辦理借款手續(xù)。物資采購后，必須在十五天內(nèi)辦理結(jié)算手續(xù)。 對不符合用現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)，采用銀行轉(zhuǎn)帳方式結(jié)算。 對不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)，出納員有權(quán)拒付。 嚴(yán)禁將現(xiàn)金以個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行。 現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時(shí)間，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（坐支）。 出納員必須建立健全現(xiàn)金帳冊，逐筆記載現(xiàn)金的收、付，帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，做到帳款相符。對外幣和外匯兌換券的收、支，應(yīng)另行設(shè)置外幣現(xiàn)金和外匯兌換券的現(xiàn)金日記帳逐筆記載。 3 檢查與考核 按本標(biāo)準(zhǔn)及廠有關(guān)制度進(jìn)行檢查與考核。 388 廣東省長潭水電廠企業(yè)標(biāo)準(zhǔn) Q/ 固定資產(chǎn)管理標(biāo)準(zhǔn) 1 主體內(nèi)容與適用范圍 本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了廣東省長潭水電廠固定資產(chǎn)的管理內(nèi)容與要求、檢查與考核。 本標(biāo)準(zhǔn)適用于廣東省長潭水電廠固定資產(chǎn)的管理。 2 管理內(nèi)部與要求 固 定資產(chǎn)的劃分標(biāo)準(zhǔn) 本廠所擁有的主要?jiǎng)趧?dòng)資料使用年限超過一年的房屋建筑物、機(jī)器、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，基本上能獨(dú)立發(fā)揮作用的為固定資產(chǎn)；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的勞動(dòng)資料，使用年限超過兩年的，單位價(jià)值在 20xx元以上，基本上能獨(dú)立發(fā)揮作用，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。 不具備 ，一般作為低值易耗品；符合以上條件，但不構(gòu)成獨(dú)立登記對象的，一般應(yīng)作為固定資產(chǎn)的附屬設(shè)備。 固定資產(chǎn)的分類 固定資產(chǎn)按用途及使用情況劃分為：生產(chǎn) 用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、土地。各類的主要內(nèi)容如下： 生產(chǎn)用固定資產(chǎn)： A．發(fā)電及供熱設(shè)備 B．輸電線路 C．變電設(shè)備 D．配電線路及設(shè)備 E．用電計(jì)量設(shè)備 F．通訊線路及設(shè)備 G．自動(dòng)化控制及儀器儀表 H．機(jī)械及維修設(shè)備 I．工具及其他生產(chǎn)用具 J．運(yùn)輸設(shè)備 K．非生產(chǎn)用設(shè)備及工具 L．房屋：各種機(jī)械設(shè)備的基座應(yīng)列入有關(guān)設(shè)備的價(jià)值，不包括在房屋內(nèi)。生產(chǎn)和非生產(chǎn)共同使用的房屋，可按其主要用途列為生產(chǎn)用固定資產(chǎn) 或非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。 M．建筑物：指除房屋以外的各種建筑物。 非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)：指用于非生產(chǎn)方面的各種固定資產(chǎn)。如職工食堂、醫(yī)務(wù)室、職工宿舍等單位使用的房屋建筑和機(jī)械設(shè)備等。 租出固定資產(chǎn)：按有關(guān)租賃協(xié)議租給外單位使用的固定資產(chǎn)。 未使用固定資產(chǎn)：指新增加尚未使用的，無償調(diào)入尚未安裝的和交付建設(shè)單位進(jìn)行改建擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，以及經(jīng)批準(zhǔn)暫時(shí)停用，以后仍要使用的固定資產(chǎn)。 土地：指過去已經(jīng)估價(jià)單獨(dú)入帳的土地。因征用土地而支付的補(bǔ)償費(fèi)應(yīng)計(jì)入 與土地有關(guān)的房屋、建筑物的價(jià)值內(nèi)，不單獨(dú)作為土地價(jià)值入帳。 389 固定資產(chǎn)管理原則分工 廣東省長潭水電廠 20xx0318 批準(zhǔn) 20xx0318 實(shí)施 Q/ 固定資產(chǎn)的歸口管理。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)管理 固定資產(chǎn)的總帳和明細(xì)帳，按固定資產(chǎn)類別、使用部門和每項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)分類核算，建立相應(yīng)的固定資產(chǎn)卡片并負(fù)責(zé)管好原值和正確計(jì)提折舊、修理費(fèi)用。 生技部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的技術(shù)鑒定及在企業(yè)內(nèi)部的調(diào)撥使用，固定資產(chǎn)的使用部門是管理固定資產(chǎn)的最基層部門，必須保持固定資產(chǎn)的安全完整。 各部門必須管好本部門所有固定資產(chǎn)，做到帳、卡、物相符。 建立起固定資產(chǎn)網(wǎng)絡(luò)，有專人（兼職）負(fù)責(zé)管理。歸口業(yè)務(wù)部門為財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)將固定資產(chǎn)資料輸入電腦，并打印出固定資產(chǎn)卡片。 固定資 產(chǎn)卡片統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部門制作和發(fā)放。 各使用部門均應(yīng)設(shè)兼職的固定資產(chǎn)管理人員。 按職責(zé)分工編制本部門固定資產(chǎn)更新改造及大修計(jì)劃報(bào)送生技、計(jì)劃部門。 對已批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)更新改造及大修計(jì)劃組織實(shí)施。 填寫固定資產(chǎn)更新改造工程完工報(bào)告單，報(bào)送生技、計(jì)劃部門確認(rèn)。 固定資產(chǎn)增減變動(dòng)手續(xù)及審批權(quán)限 購置或自行建造的固定資產(chǎn)交付使用時(shí)，需由施工單位提交“工程完工結(jié)算單 ” 、“工程竣工驗(yàn)收單 ” ，經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核、廠長審 批后送財(cái)務(wù)部門，由財(cái)務(wù)部門辦理固定資產(chǎn)增加手續(xù)，開設(shè)固定資產(chǎn)卡片一式三份，一份由財(cái)務(wù)部門保管，一份送管理部門，一份送使用部門。 零星購置的固定資產(chǎn)，應(yīng)由各部門提出申請，填報(bào)計(jì)劃，經(jīng)生技部門審核、廠長審批后，由材料部門按批準(zhǔn)計(jì)劃采購或訂貨。使用時(shí)應(yīng)由使用部門填制領(lǐng)料單，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號(hào)、性能、質(zhì)量等資料，經(jīng)廠長審批后領(lǐng)出，財(cái)務(wù)部門憑領(lǐng)料單辦理固定資產(chǎn)增加手續(xù)。 固定資產(chǎn)因設(shè)備更新改造將原有設(shè)備拆除，或由于設(shè)備落后、技術(shù)淘汰等原因無法繼續(xù)使用，應(yīng)由使用部門提出申請，按規(guī)定的審 批權(quán)限辦理固定資產(chǎn)報(bào)廢手續(xù)。申請中應(yīng)列明報(bào)廢的理由，資產(chǎn)名稱、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、原值、凈值、計(jì)提折舊、規(guī)定的凈殘值率和使用年限。 批準(zhǔn)后報(bào)廢的資產(chǎn)變現(xiàn)價(jià)值的確定要引入競爭機(jī)制，實(shí)行公開拍賣或經(jīng)評估機(jī)構(gòu)評估資產(chǎn)價(jià)值，不得隨意定價(jià)。 各部門對多余或不適用固定資產(chǎn)的處置（出售或調(diào)撥），不能無償進(jìn)行，需報(bào)上級主管部門審批，同意后才可處理。其價(jià)格的確定應(yīng)引入競爭機(jī)制，實(shí)行公開拍賣或經(jīng)評估機(jī)構(gòu)評估資產(chǎn)價(jià)值，不得隨意定價(jià)。 固定資產(chǎn)在企業(yè)內(nèi)部各使用部門之間的互相轉(zhuǎn)移使用，應(yīng)根據(jù)單 位領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部調(diào)撥令，由調(diào)出部門填制“固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單 ” （格式另訂）一式三份，一份留移出部門，一份送財(cái)務(wù)部門，一份送移入部門。 各部門不得擅自出租、出借所屬固定資產(chǎn)，如確屬多余、閑置的固定資產(chǎn)，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人同意才能對外出租、出借，并簽訂合同、租約，手續(xù)完備。租借固定資產(chǎn)要收取合理的租借金，作為企業(yè)營業(yè)外收入的一部分。 固定資產(chǎn)的清查 ，核對編號(hào)，如有錯(cuò)誤，應(yīng)即更正。 ，應(yīng)追查責(zé)任，并擬具改進(jìn)意見呈報(bào)廠領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后按有關(guān)規(guī) 定辦理。 、改良、盤虧、盤盈、報(bào)廢、修理等活動(dòng)的帳務(wù)處理都由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)。 財(cái)務(wù)部門每月應(yīng)有計(jì)劃地抽查使用部門，與它們所在部門的固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行核對。組織每年一次的固定資產(chǎn)清理工作，并根據(jù)固定資產(chǎn)的變化情況調(diào)整固定資產(chǎn)卡片。 3 檢查與考核 390 按本標(biāo)準(zhǔn)及廠有關(guān)制度進(jìn)行檢查與考核 廣東省長潭水電廠企業(yè)標(biāo)準(zhǔn) Q/ 流動(dòng)資產(chǎn)管理標(biāo)準(zhǔn) 1 主體內(nèi)容與適用范圍 本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了廣東省長潭水電廠流動(dòng)資產(chǎn)管理的內(nèi)容與要求，檢查與考核。 本 標(biāo)準(zhǔn)適用于廣東省長潭水電廠流動(dòng)資產(chǎn)的管理。 2 管理內(nèi)容與要求 流動(dòng)資產(chǎn)管理原則： 實(shí)行歸口分級管理，正確核定流動(dòng)資產(chǎn)定額，編制流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)計(jì)劃，促進(jìn)資金合理使用。 嚴(yán)禁將生產(chǎn)資金挪作他用，嚴(yán)格結(jié)算紀(jì)律，及時(shí)對債權(quán)債務(wù)進(jìn)行清理。 流動(dòng)資產(chǎn)分級管理具體細(xì)則： 計(jì)劃部門根據(jù)批復(fù)的年度技措、大修理計(jì)劃，安排月份技措、大修項(xiàng)目的開支，并于每月22日前做好下月的用款計(jì)劃。 材料部門： 應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)部門審定的材料消耗計(jì)劃核定 庫存計(jì)劃（包括儲(chǔ)備材料、備品備件、低值易耗品）。 根據(jù)核定的定額備庫，按月編制物資計(jì)劃，并于每月 22日前做好下月的用款計(jì)劃。 認(rèn)真貫徹物資管理制度，物資領(lǐng)、退料要有一定的手續(xù)。倉庫應(yīng)定期進(jìn)行盤點(diǎn)，凡有盤虧物資需查明原因，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方能銷帳。 加強(qiáng)對廢舊物資的清理，盡可能削減庫存，加速資金的周轉(zhuǎn)。 廠辦公室核定的辦公、勞保用品計(jì)劃，安排公司對辦公用品、勞保用品等日常用品的采購。 勞資部門負(fù)責(zé)編制年度工資計(jì)劃及勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)用計(jì) 劃，并核定發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)。 財(cái)務(wù)部門： 負(fù)責(zé)現(xiàn)金、各種存款及其他有價(jià)證券的管理，盡可能發(fā)揮資金的時(shí)間價(jià)值。 盡時(shí)清理預(yù)付帳款及其他應(yīng)收款，力求降到最低限度。 實(shí)行流動(dòng)資金的綜合管理，監(jiān)督各部門的資金用款計(jì)劃完成情況。 編制財(cái)務(wù)收支預(yù)算，統(tǒng)籌安