【文章內容簡介】 。庫存現金限額按三天至五天的日常零星開支核定， 嚴格控制。不得用白條、借條抵充庫存現金。 現金使用范圍 職工工資、津貼、獎金； 個人勞動報酬； 各種勞保福利費以及國家規(guī)定對個人的其他支出； 出差人員必須隨身攜帶的差旅費； 結算起點以下的零星支出（結算起點定為 1000元）； 中國人民銀行確定的需要支付現金的其他支出。 現金使用的規(guī)定： 因公外埠出差人員需要借支現金的，應在借款單上填寫事由，出差地點及期限，按財務審批程序辦理借支。出差人員返回 單位后，必須在十五天內辦理報銷手續(xù)，到財務部門將所借旅費一次結算清楚。 零星采購（ 1500 元以下）需用現金時，憑批準的“物資采購預算 ” 辦理借款手續(xù)。物資采購后，必須在十五天內辦理結算手續(xù)。 對不符合用現金支付業(yè)務，采用銀行轉帳方式結算。 對不符合財經制度規(guī)定的現金支付業(yè)務，出納員有權拒付。 嚴禁將現金以個人儲蓄方式存入銀行。 現金收入應當于當日送存開戶銀行，當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間，不得從現金收入中直接支付（坐支）。 出納員必須建立健全現金帳冊，逐筆記載現金的收、付，帳目應當日清月結，做到帳款相符。對外幣和外匯兌換券的收、支，應另行設置外幣現金和外匯兌換券的現金日記帳逐筆記載。 3 檢查與考核 按本標準及廠有關制度進行檢查與考核。 388 廣東省長潭水電廠企業(yè)標準 Q/ 固定資產管理標準 1 主體內容與適用范圍 本標準規(guī)定了廣東省長潭水電廠固定資產的管理內容與要求、檢查與考核。 本標準適用于廣東省長潭水電廠固定資產的管理。 2 管理內部與要求 固 定資產的劃分標準 本廠所擁有的主要勞動資料使用年限超過一年的房屋建筑物、機器、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等，基本上能獨立發(fā)揮作用的為固定資產；不屬于生產經營主要設備的勞動資料，使用年限超過兩年的，單位價值在 20xx元以上，基本上能獨立發(fā)揮作用，也應作為固定資產。 不具備 ，一般作為低值易耗品；符合以上條件，但不構成獨立登記對象的，一般應作為固定資產的附屬設備。 固定資產的分類 固定資產按用途及使用情況劃分為：生產 用固定資產、非生產用固定資產、租出固定資產、未使用固定資產、土地。各類的主要內容如下： 生產用固定資產： A．發(fā)電及供熱設備 B．輸電線路 C．變電設備 D．配電線路及設備 E．用電計量設備 F．通訊線路及設備 G．自動化控制及儀器儀表 H．機械及維修設備 I．工具及其他生產用具 J．運輸設備 K．非生產用設備及工具 L．房屋：各種機械設備的基座應列入有關設備的價值，不包括在房屋內。生產和非生產共同使用的房屋，可按其主要用途列為生產用固定資產 或非生產用固定資產。 M．建筑物：指除房屋以外的各種建筑物。 非生產用固定資產：指用于非生產方面的各種固定資產。如職工食堂、醫(yī)務室、職工宿舍等單位使用的房屋建筑和機械設備等。 租出固定資產：按有關租賃協(xié)議租給外單位使用的固定資產。 未使用固定資產：指新增加尚未使用的，無償調入尚未安裝的和交付建設單位進行改建擴建的固定資產，以及經批準暫時停用，以后仍要使用的固定資產。 土地：指過去已經估價單獨入帳的土地。因征用土地而支付的補償費應計入 與土地有關的房屋、建筑物的價值內，不單獨作為土地價值入帳。 389 固定資產管理原則分工 廣東省長潭水電廠 20xx0318 批準 20xx0318 實施 Q/ 固定資產的歸口管理。財務部門負責管理 固定資產的總帳和明細帳，按固定資產類別、使用部門和每項固定資產進行明細分類核算，建立相應的固定資產卡片并負責管好原值和正確計提折舊、修理費用。 生技部門負責固定資產的技術鑒定及在企業(yè)內部的調撥使用，固定資產的使用部門是管理固定資產的最基層部門，必須保持固定資產的安全完整。 各部門必須管好本部門所有固定資產，做到帳、卡、物相符。 建立起固定資產網絡，有專人（兼職）負責管理。歸口業(yè)務部門為財務部門，負責將固定資產資料輸入電腦，并打印出固定資產卡片。 固定資 產卡片統(tǒng)一由財務部門制作和發(fā)放。 各使用部門均應設兼職的固定資產管理人員。 按職責分工編制本部門固定資產更新改造及大修計劃報送生技、計劃部門。 對已批準的固定資產更新改造及大修計劃組織實施。 填寫固定資產更新改造工程完工報告單，報送生技、計劃部門確認。 固定資產增減變動手續(xù)及審批權限 購置或自行建造的固定資產交付使用時，需由施工單位提交“工程完工結算單 ” 、“工程竣工驗收單 ” ，經項目負責人審核、廠長審 批后送財務部門，由財務部門辦理固定資產增加手續(xù)，開設固定資產卡片一式三份，一份由財務部門保管，一份送管理部門，一份送使用部門。 零星購置的固定資產，應由各部門提出申請，填報計劃，經生技部門審核、廠長審批后，由材料部門按批準計劃采購或訂貨。使用時應由使用部門填制領料單，注明資產名稱、規(guī)格、型號、性能、質量等資料，經廠長審批后領出，財務部門憑領料單辦理固定資產增加手續(xù)。 固定資產因設備更新改造將原有設備拆除，或由于設備落后、技術淘汰等原因無法繼續(xù)使用，應由使用部門提出申請，按規(guī)定的審 批權限辦理固定資產報廢手續(xù)。申請中應列明報廢的理由，資產名稱、型號、規(guī)格、數量、原值、凈值、計提折舊、規(guī)定的凈殘值率和使用年限。 批準后報廢的資產變現價值的確定要引入競爭機制，實行公開拍賣或經評估機構評估資產價值，不得隨意定價。 各部門對多余或不適用固定資產的處置（出售或調撥），不能無償進行，需報上級主管部門審批，同意后才可處理。其價格的確定應引入競爭機制，實行公開拍賣或經評估機構評估資產價值，不得隨意定價。 固定資產在企業(yè)內部各使用部門之間的互相轉移使用，應根據單 位領導的內部調撥令，由調出部門填制“固定資產內部轉移單 ” （格式另訂）一式三份，一份留移出部門，一份送財務部門，一份送移入部門。 各部門不得擅自出租、出借所屬固定資產，如確屬多余、閑置的固定資產，經單位領導人同意才能對外出租、出借，并簽訂合同、租約，手續(xù)完備。租借固定資產要收取合理的租借金，作為企業(yè)營業(yè)外收入的一部分。 固定資產的清查 ，核對編號，如有錯誤，應即更正。 ，應追查責任，并擬具改進意見呈報廠領導核準后按有關規(guī) 定辦理。 、改良、盤虧、盤盈、報廢、修理等活動的帳務處理都由財務部門負責。 財務部門每月應有計劃地抽查使用部門，與它們所在部門的固定資產卡片進行核對。組織每年一次的固定資產清理工作，并根據固定資產的變化情況調整固定資產卡片。 3 檢查與考核 390 按本標準及廠有關制度進行檢查與考核 廣東省長潭水電廠企業(yè)標準 Q/ 流動資產管理標準 1 主體內容與適用范圍 本標準規(guī)定了廣東省長潭水電廠流動資產管理的內容與要求，檢查與考核。 本 標準適用于廣東省長潭水電廠流動資產的管理。 2 管理內容與要求 流動資產管理原則： 實行歸口分級管理，正確核定流動資產定額，編制流動資金周轉計劃，促進資金合理使用。 嚴禁將生產資金挪作他用，嚴格結算紀律，及時對債權債務進行清理。 流動資產分級管理具體細則： 計劃部門根據批復的年度技措、大修理計劃，安排月份技措、大修項目的開支，并于每月22日前做好下月的用款計劃。 材料部門： 應根據生產部門審定的材料消耗計劃核定 庫存計劃（包括儲備材料、備品備件、低值易耗品）。 根據核定的定額備庫，按月編制物資計劃，并于每月 22日前做好下月的用款計劃。 認真貫徹物資管理制度，物資領、退料要有一定的手續(xù)。倉庫應定期進行盤點，凡有盤虧物資需查明原因，經有關領導批準，方能銷帳。 加強對廢舊物資的清理，盡可能削減庫存，加速資金的周轉。 廠辦公室核定的辦公、勞保用品計劃，安排公司對辦公用品、勞保用品等日常用品的采購。 勞資部門負責編制年度工資計劃及勞動保護費用計 劃，并核定發(fā)放標準。 財務部門： 負責現金、各種存款及其他有價證券的管理，盡可能發(fā)揮資金的時間價值。 盡時清理預付帳款及其他應收款，力求降到最低限度。 實行流動資金的綜合管理，監(jiān)督各部門的資金用款計劃完成情況。 編制財務收支預算，統(tǒng)籌安