企業(yè)清資報表的編制說明(編輯修改稿)
2025-07-27 18:53 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 企業(yè)會計制度》的企業(yè)，此欄不填數(shù)。（四）審核公式。：1行=(2+3+4+5+6+7)行；8行=(9+10+11+12)行；13行=14行=20行；14行=(15+16+17+18+19)行；20行=(21+22+23+24+25)行；28行=29行=34行；29行=(30＋33)行；30行≥（31+32）行；34行=(35+36+37＋38＋39)行；40行=(41+42＋43＋44）行；45行=(46+47+48)行；49行≥(50+51＋52)行；54行＝（1＋8＋13＋28＋40＋45＋49＋53）行；“清查數(shù)”≥“企業(yè)預計損失”； “清查數(shù)”≥“中介審核數(shù)”：與企清工作01表公式： 1行“清查數(shù)”=企清工作01表3欄(3+6+7+8)行；8行“清查數(shù)”=企清工作01表3欄2行；13行“清查數(shù)”=企清工作01表3欄12行；15行“清查數(shù)”=企清工作01表3欄13行；(16+17)行“清查數(shù)”=企清工作01表23欄14行；28行“清查數(shù)”=企清工作01表3欄20行；40行“清查數(shù)”=企清工作01表3欄(3230)行；45行“清查數(shù)”=企清工作01表30欄3行；49行“清查數(shù)”=企清工作01表3欄33行；九、資金核實分戶表(企清工作06表)（一）本表內(nèi)容。本表反映集團公司本部及所屬二級子企業(yè)對按原會計制度清查出的資產(chǎn)和負債凈損失的申報情況、中介機構對上述凈損失的審核情況以及處理建議。（二）編制范圍。開展清產(chǎn)核資的集團公司編制上報，所屬子企業(yè)不需編制。（三）編制方法。，不需要企業(yè)進行手工填列。（企清工作03表）及損失掛賬分項明細表（企清明細0113）中的相關指標中提取。，所屬子公司不需填列。（四）特殊指標解釋。：反映經(jīng)中介審核確認的各項負債損失合計數(shù)。：反映經(jīng)中介審核確認的各項負債潛盈合計數(shù)。（五）審核公式。：2欄=(3+4+5+6+7)欄；8=(9+10+11+12)欄；(2813)欄=(14+16+25)欄；16欄=(18+20+22+24)欄；15欄=(17+19+21+23)欄：(1)與企清工作01表公式： 15欄=(企清工作01表5欄85行企清工作01表5欄84行)；(2)與企清工作03表公司：15欄=(企清工作03表6欄41行－企清工作03表6欄40行)十、貨幣資金損失掛賬分項明細表 （企清明細01表）（一）本表內(nèi)容。本表主要反映企業(yè)按原會計制度清查出的貨幣資金損失掛賬的基本情況。本表要求企業(yè)將清查出的有問題貨幣資金逐項逐筆填列。（二）指標解釋。：按科目、幣種、賬戶、賬號、單筆業(yè)務等原則確定的明細項目填列。：按企業(yè)貨幣資金實際發(fā)生的損失掛賬原因選擇填列，具體為：01 盤虧；02毀損（021水災，022火災，023地震，024其他毀損）；05貪污、盜竊、詐騙損失，06司法敗訴強制執(zhí)行損失；08其他原因損失。：按貨幣資金業(yè)務的實際發(fā)生時間填列。：按貨幣資金清產(chǎn)核資基準日的進行過會計技術性差錯調(diào)整的賬面數(shù)，即“基準數(shù)”填列。：按貨幣資金可收回的金額填列，可根據(jù)責任人的賠償、保險公司的賠償，或相關單位的清償數(shù)額等企業(yè)可收回的金額確定。：按企業(yè)清查出的有問題的貨幣資金扣除預計可收回部分的差額填列。：指企業(yè)按照《關于印發(fā)國有企業(yè)資產(chǎn)損失認定工作規(guī)則的通知》（國資評價［2003］72號）的有關規(guī)定，自行審核并向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構申報的清查出的有問題貨幣資金損失數(shù)。列損益：以按照《關于印發(fā)國有企業(yè)清產(chǎn)核資資金核實工作規(guī)定的通知》（國資評價［2003］74號）的有關規(guī)定，應由企業(yè)在當期和以后年度分期列入損益處理的金額填列。核權益：以按照《關于印發(fā)國有企業(yè)清產(chǎn)核資資金核實工作規(guī)定的通知》（國資評價［2003］74號）的有關規(guī)定，企業(yè)確實難以自行消化彌補，需申請核減所有者權益的金額填列。：指中介機構按照《關于印發(fā)國有企業(yè)資產(chǎn)損失認定工作規(guī)則的通知》（國資評價［2003］72號）和《關于印發(fā)國有企業(yè)清產(chǎn)核資經(jīng)濟鑒證工作規(guī)則的通知》（國資評價［2003］號）的有關規(guī)定，對企業(yè)清查出的有問題貨幣資金進行審核后確認的金額。列損益：以中介機構根據(jù)《關于印發(fā)國有企業(yè)清產(chǎn)核資資金核實工作規(guī)定的通知》（國資評價［2003］74號）的有關規(guī)定，確定由企業(yè)按規(guī)定以當期和以后年度列入損益的數(shù)值填列。核權益：中介機構根據(jù)《關于印發(fā)國有企業(yè)清產(chǎn)核資資金核實工作規(guī)定的通知》（國資評價［2003］74號）的有關規(guī)定，確定應核減權益的數(shù)值填列。：根據(jù)《關于印發(fā)國有企業(yè)資產(chǎn)損失認定工作規(guī)則的通知》（國資評價［2003］72號）的有關規(guī)定，企業(yè)提供的相關損失掛賬的證據(jù)名稱。具體包括：具有法律效力的證據(jù)、中介機構的經(jīng)濟鑒證證明和特定事項的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。：根據(jù)企業(yè)匯編成冊的損失掛賬原因說明和證據(jù)中涉及該項目的編號填列。：企業(yè)認為需填列的其他關鍵事項說明。（三）審核公式?！昂嫌嫛毙?分項行加總；6欄≤(45)欄；6欄≥(7+8)欄；十一、壞賬損失掛賬分項明細表（一）（企清明細021表）（一）本表內(nèi)容。本表主要反映企業(yè)應收賬款發(fā)生壞賬損失掛賬的基本情況。本表要求企業(yè)將清查出的有問題應收賬款逐項逐筆填列。（二）指標解釋。：按應收賬款明細項目填列。：按應收賬款實際發(fā)生的損失掛賬原因選擇填列，具體為：041債務人破產(chǎn)、倒閉、死亡造成損失，042 債務人被吊銷、注銷造成損失，043 國際政治經(jīng)濟因素造成應收款損失，044 三年以上應收款，045 其中：五年以上應收款。（三）審核公式?！昂嫌嫛毙?分項行加總；6欄≤(45)欄；6欄≥(7+8)欄；十二、壞賬損失掛賬分項明細表（二）（企清明細022表）（一）本表內(nèi)容。本表主要反映企業(yè)其他應收款發(fā)生壞賬損失掛賬的基本情況。本表要求企業(yè)將清查出的有問題其他應收款逐項逐筆填列。（二）指標解釋。：按其他應收款明細項目填列。：按其他應收款實際發(fā)生的損失掛賬原因選擇填列，具體為：041債務人破產(chǎn)、倒閉、死亡造成損失，042 債務人被吊銷、注銷造成損失，043 國際政治經(jīng)濟因素造成應收款損失，044 三年以上應收款，045 其中：五年以上應收款；（三）審核公式?！昂嫌嫛毙?分項行加總；6欄≤(45)欄；6欄≥(7+8)欄；十三、壞賬損失掛賬分項明細表（三）（企清明細023表）（一）本表內(nèi)容。本表主要反映企業(yè)預付賬款發(fā)生壞賬損失掛賬的基本情況。本表要求企業(yè)將清查出的有問題預付賬款逐項逐筆填列。（二）指標解釋。：按預付賬款明細項目填列。：按預付賬款實際發(fā)生的
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