【文章內容簡介】 期末余額填列。（49）“盈余公積”項目，反映企業(yè)盈余公積的期末余額。本項目應根據(jù)“盈余公積”科目的期末余額填列。其中，“法定盈余公積”、“公益金”、“補充流動資本”項目應分別根據(jù)“法定盈余公積”、“公益金”、“補充流動資本”明細科目的期末余額填列。（54）“未確認的投資損失”項目，反映企業(yè)編制合并會計報表對長期投資采用權益法核算時，母公司對子公司承擔的經營損失超過長期投資賬面值的部分。該項以“”號填列。（55）“未分配利潤”項目，反映企業(yè)尚未分配的利潤。本項目應根據(jù)“本年利潤”科目和“利潤分配”科目的余額計算填列。未彌補的虧損，在本項目內以“”號填列。（56）“外幣報表折算差額”項目，反映將外幣表示的資產負債表折算成本位幣表示的資產負債表時，由于報表項目采用不同的折算匯率所產生的差額。 利潤及利潤分配表 編制方法（1）本表反映企業(yè)在一定期間內利潤（虧損）的實際情況和企業(yè)利潤分配的情況和年末未分配利潤的結余情況。（2）企業(yè)每月、季和半年度只需填制利潤表。這時的利潤表反映“本期（月、季或半年）數(shù)”和“本年累計數(shù)”．企業(yè)年度會計報表必須填制利潤及利潤分配表，反映企業(yè)“本年實際數(shù)”和“上年實際數(shù)”。（3）利潤表“本月數(shù)”欄反映各項目的本月實際發(fā)生數(shù)；在編報中期財務會計報告時，填列上年同期累計實際發(fā)生數(shù)；在編報年度財務會計報告時，填列上年全年累計實際發(fā)生數(shù)。如果上年度利潤表與本年度利潤表的項目名稱和內容不相一致，應對上年度利潤表項目的名稱和數(shù)字按本年度的規(guī)定進行調整，填入本表“上年數(shù)”欄。在編報中期和年度財務會計報告時，應將“本月數(shù)”欄改成“上年實際數(shù)”欄。本表“本年累計數(shù)”欄反映各項目自年初起至報告期末止的累計實際發(fā)生數(shù)。利潤分配表 “本年實際數(shù)”欄，根據(jù)本年“本年利潤”及“利潤分配”科目及其所屬明細科目的記錄分析填列?！吧夏陮嶋H數(shù)”欄根據(jù)上年“利潤分配表”填列。如果上年度利潤分配表與本年度利潤分配表的項目名稱和內容不一致，應對上年度報表項目的名稱和數(shù)字按本年度的規(guī)定進行調整，填入本表“上年實際數(shù)”欄內。（4）“少數(shù)股東權益”和“未確認的投資損失”僅由編制合并會計報表的集團企業(yè)填報。 表內有關指標解釋（1）“主營業(yè)務收入”項目，反映企業(yè)在銷售商品、提供勞務等日?；顒又兴a生的收入總額。此項目應根據(jù)“主營業(yè)務收入”科目發(fā)生額填列。其中，“出口產品（商品）銷售收入”、“進口產品（商品）銷售收入”應單獨列示，并按自營進、出口產品（商品）銷售收入填報。有國家特準儲備物資的企業(yè)應以主營業(yè)務收入扣減“抵減銷售收入的應交款”和“轉出差價收入（轉出差價支出以“”號計算）”后的余額填列。（2）“折扣與折讓”項目，指企業(yè)給予客戶的商業(yè)折扣和折讓，企業(yè)現(xiàn)金折扣不在此項目填列，計入財務費用。（3）“主營業(yè)務收入凈額”項目，反映企業(yè)銷售（營業(yè)）收入扣除折扣與折讓后的凈額。（4）“主營業(yè)務成本”項目，反映企業(yè)經營主要業(yè)務發(fā)生的實際成本。本項目應根據(jù)“主營業(yè)務成本”科目的發(fā)生額分析填列。（5）“主營業(yè)務稅金及附加”項目，反映企業(yè)經營主要業(yè)務應負擔的營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等。本項目應根據(jù)“主營業(yè)務稅金及附加”科目的發(fā)生額分析填列。（6）“遞延收益”項目，指外貿企業(yè)的“遞延營業(yè)收入”抵減“遞延營業(yè)成本”的凈額。外貿企業(yè)從事易貨貿易業(yè)務形成的“轉出（入）易貨貿易盈虧”以及從事出口信貸機電產品出口業(yè)務形成的“轉出（入）機電產品出口信貸銷售盈虧”兩項內容也在“遞延收益”中反映。（7）“其他業(yè)務利潤”項目，反映企業(yè)除主營業(yè)務以外取得的收入，減去所發(fā)生的相關成本、費用，以及相關稅金及附加等的支出后的凈額。本項目應根據(jù)“其他業(yè)務收入”、“其他業(yè)務支出”科目的發(fā)生額分析填列。（8）“營業(yè)費用”項目，反映企業(yè)在銷售商品和商品流通企業(yè)在購入商品等過程中發(fā)生的費用。本項目應根據(jù)“營業(yè)費用”科目的發(fā)生額分析填列。（9）“管理費用”項目，反映企業(yè)發(fā)生的管理費用。本項目應根據(jù)“管理費用”科目的發(fā)生額分析填列。（10）“財務費用”項目，反映企業(yè)發(fā)生的財務費用。本項目應根據(jù)“財務費用”科目的發(fā)生額分析填列。（11）“投資收益”項目，反映企業(yè)以各種方式對外投資所取得的收益。本項目應根據(jù)“投資收益”科目的發(fā)生額分析填列；如為投資損失，以“”號填列。（12）“補貼收入”項目，反映企業(yè)取得的各種補貼收入以及退回的增值稅等。本項目應根據(jù)“補貼收入”科目的發(fā)生額分析填列。（13）“營業(yè)外收入”項目和“營業(yè)外支出”項目，反映企業(yè)發(fā)生的與其生產經營無直接關系的各項收入和支出。這兩個項目應分別根據(jù)“營業(yè)外收入”科目和“營業(yè)外支出”科目的發(fā)生額分析填列。（14）“用以前年度含量工資結余彌補利潤”項目，反映實行百元產值含量工資包干的施工企業(yè)本年按規(guī)定用含量工資結余彌補的利潤數(shù)額。根據(jù)“本年利潤”科目本年貸方發(fā)生額分析填列。（15）“結轉的含量工資包干結余”項目，反映實行百元產值含量工資包干的施工企業(yè)本年按規(guī)定從利潤中直接結轉的含量工資包于結余數(shù)額。根據(jù)“本年利潤”科目本年借方發(fā)生額分析填列。（16）“利潤總額”項目，反映企業(yè)實現(xiàn)的利潤總額。如為虧損總額，以“”號填列。（17）“所得稅”項目，反映企業(yè)按規(guī)定從本期損益中減去的所得稅。本項目應根據(jù)“所得稅”科目的發(fā)生額分析填列。（18）“少數(shù)股東損益”項目，僅由編制合并會計報表的集團企業(yè)填報。（19）“未確認的投資損失”項目，反映企業(yè)編制合并會計報表對長期投資采用權益法核算時，母公司對子公司承擔的經營損失超過長期投資賬面值的部分。本項目以“＋”號填列。（20）“凈利潤”項目，反映企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤。如為凈虧損，以“”號填列。 （21）“年初未分配利潤”項目，反映企業(yè)年初未分配的利潤，如為未彌補的虧損，以“”號填列。（22）“其他轉入”項目，反映企業(yè)按規(guī)定用盈余公積彌補虧損等轉入的數(shù)額。（23）“提取法定盈余公積”項目和“提取法定公益金”項目，分別反映企業(yè)按照規(guī)定提取的法定盈余公積和法定公益金。（24）“提取職工獎勵及福利基金”項目，反映外商投資企業(yè)按規(guī)定提取的職工獎勵及福利基金。（25）“提取儲備基金”項目和“提取企業(yè)發(fā)展基金”項目，分別反映外商投資企業(yè)按照規(guī)定提取的儲備基金和企業(yè)發(fā)展基金。（26）“利潤歸還投資”項目，反映中外合作經營企業(yè)按規(guī)定在合作期間以利潤歸還投資者的投資。（27）“應付優(yōu)先股股利”項目，反映企業(yè)應分配給優(yōu)先股股東的現(xiàn)金股利。（28）“提取任意盈余公積”項目，反映企業(yè)提取的任意盈余公積。（29）“應付普通股股利”項目，反映企業(yè)應分配給普通股股東的現(xiàn)金股利。企業(yè)分配給投資者的利潤，也在本項目反映。（30）“轉作資