【文章內(nèi)容簡介】 保障共性指標(biāo)支撐條件保障共性指標(biāo)質(zhì)量管理水平共性指標(biāo)經(jīng)濟(jì)效益　個性指標(biāo)_實(shí)例說明社會效益　個性指標(biāo)_實(shí)例說明生態(tài)環(huán)境效益　個性指標(biāo)_實(shí)例說明可持續(xù)性影響　個性指標(biāo)_實(shí)例說明財務(wù)指標(biāo)資金落實(shí)情況資金到位率共性指標(biāo)配套資金到位率共性指標(biāo)資金到位及時性共性指標(biāo)財政投入乘數(shù)共性指標(biāo)實(shí)際支出情況資金使用率共性指標(biāo)支出的相符性共性指標(biāo)支出的合規(guī)性共性指標(biāo)會計信息質(zhì)量信息的真實(shí)性共性指標(biāo)信息的完整性共性指標(biāo)信息的及時性共性指標(biāo)財務(wù)管理狀況制度的健全性共性指標(biāo)管理的有效性共性指標(biāo)資產(chǎn)配置與使用制度的健全性共性指標(biāo)制度的有效性共性指標(biāo)固定資產(chǎn)利用率共性指標(biāo)具體指標(biāo)說明按照財政支出的功能，項(xiàng)目評價對象主要可分為農(nóng)林水事務(wù)、教育、科學(xué)技術(shù)、文化體育與傳媒、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障和就業(yè)、環(huán)境保護(hù)、交通運(yùn)輸、城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)、一般公共服務(wù)和公共安全等項(xiàng)目。考慮各類項(xiàng)目評價的共性和個性，一方面參考了“杭州市財政支出績效指標(biāo)體系”中對基本指標(biāo)的設(shè)定，另一方面，為體現(xiàn)各類支出項(xiàng)目功能和目標(biāo)上存在的差異，需對基本指標(biāo)中的經(jīng)濟(jì)效益、社會效益和生態(tài)環(huán)境效益等個性指標(biāo)進(jìn)行分設(shè)。在具體評價項(xiàng)目時，根據(jù)項(xiàng)目的特點(diǎn)，可對三級共性指標(biāo)進(jìn)一步細(xì)化或選擇，與個性指標(biāo)相結(jié)合，共同構(gòu)成某一項(xiàng)目評價的具體指標(biāo)。一、共性指標(biāo)的分設(shè)“杭州市項(xiàng)目評價具體指標(biāo)一覽表”將基本指標(biāo)中的目標(biāo)設(shè)定情況、目標(biāo)完成程度、組織管理水平、資金落實(shí)情況、實(shí)際支出情況、會計信息質(zhì)量、財務(wù)管理狀況和資產(chǎn)配置與使用等二級指標(biāo)細(xì)化和分設(shè)為26個三級指標(biāo)，具體指標(biāo)解釋如下：（一）目標(biāo)設(shè)定情況。指對預(yù)定目標(biāo)的設(shè)定、規(guī)劃情況是否科學(xué)、合理，能否體現(xiàn)財政支出的經(jīng)濟(jì)性、效率性和有效性等。可細(xì)化為以下幾個具體指標(biāo)：：項(xiàng)目資金設(shè)立依據(jù)是否充分。：項(xiàng)目資金使用的預(yù)定目標(biāo)是否明確。：項(xiàng)目資金使用的預(yù)定目標(biāo)設(shè)置是否客觀、科學(xué)，能否體現(xiàn)財政支出的經(jīng)濟(jì)性、效率性和有效性等。：根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)展情況，預(yù)測項(xiàng)目預(yù)定目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的可能性（適用于項(xiàng)目實(shí)施過程評價）。（二）目標(biāo)完成程度。指項(xiàng)目總體目標(biāo)或階段目標(biāo)的完成情況?？杉?xì)化為以下幾個具體指標(biāo)：=實(shí)際完成數(shù)/預(yù)定目標(biāo)數(shù)100%。=實(shí)際達(dá)到的效果/預(yù)定目標(biāo)100%。：項(xiàng)目資金使用的預(yù)定目標(biāo)是否如期完成，未完成的理由是否充分。：項(xiàng)目驗(yàn)收方式的合理性、驗(yàn)收機(jī)構(gòu)的權(quán)威性和驗(yàn)收結(jié)果的公正性等。（三）組織管理水平。指按照國家政策法規(guī)和實(shí)際情況，逐步形成和運(yùn)用的組織結(jié)構(gòu)、管理模式、基礎(chǔ)管理制度、激勵與約束機(jī)制、信息支持系統(tǒng)以及由此形成的組織、協(xié)調(diào)和管理措施等?？杉?xì)化為以下幾個具體指標(biāo)：：項(xiàng)目的相關(guān)管理制度是否健全以及落實(shí)到位情況；項(xiàng)目合同書、驗(yàn)收報告、技術(shù)鑒定等資料是否齊全并及時歸檔。：項(xiàng)目承擔(dān)單位的人員、設(shè)備、場地、信息等支撐條件的保障情況。：項(xiàng)目的技術(shù)指標(biāo)和質(zhì)量管理，達(dá)到國家、部委或行業(yè)等技術(shù)和質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)的情況。（四）資金落實(shí)情況。主要反映項(xiàng)目的計劃投入、資金到位等情況?？杉?xì)化為以下幾個具體指標(biāo)：=實(shí)際撥付金額/計劃投入資金100%。=實(shí)際到位配套資金/計劃投入配套資金100%。：各項(xiàng)資金是否按項(xiàng)目進(jìn)度及時到位。=財政投入后帶動其他資金投入總額/財政投入金額。（五）實(shí)際支出情況。主要反映實(shí)際支出結(jié)構(gòu)的合理性、超支或結(jié)余情況、資金利用效率等。可細(xì)化為以下幾個具體指標(biāo)：=實(shí)際使用金額/實(shí)際撥付金額100%。：項(xiàng)目的實(shí)際支出與預(yù)算批復(fù)（或合同規(guī)定）的用途是否相符，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)收支的平衡情況以及支出調(diào)整的合理性（只計算財政撥款部分）。：項(xiàng)目的實(shí)際支出是否符合國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)管理制度以及有關(guān)專項(xiàng)資金管理辦法等情況。（六）會計信息質(zhì)量。主要反映會計信息資料的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性和及時性等?？杉?xì)化為以下幾個具體指標(biāo)：：項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生支出的會計核算是否真實(shí)、準(zhǔn)確和規(guī)范。：項(xiàng)目資金投入、支出、資產(chǎn)等會計核算資料的完整性。：各類會計核算資料提供的及時性；已完成項(xiàng)目是否及時進(jìn)行決算與審計；項(xiàng)目形成的固定資產(chǎn)是否及時登記入賬等情況。上述具體指標(biāo)可以量化為：資產(chǎn)準(zhǔn)確率=核實(shí)后資產(chǎn)總額/賬面資產(chǎn)總額100%負(fù)債準(zhǔn)確率=核實(shí)后負(fù)債總額/賬面負(fù)債總額100%所有者權(quán)益（凈資產(chǎn)）準(zhǔn)確率=核實(shí)后所有者權(quán)益（凈資產(chǎn)）/賬面所有者權(quán)益（凈資產(chǎn)）100%報送財務(wù)報表等資料及時率=按時上報財務(wù)報表等資料次數(shù)/應(yīng)上報財務(wù)報表等資料次數(shù)100%（七）財務(wù)管理狀況。主要反映財務(wù)管理制度健全性、財務(wù)管理有效性及財務(wù)制度執(zhí)行狀況等?？杉?xì)化為以下幾個具體指標(biāo)：：項(xiàng)目單位的內(nèi)部財務(wù)管理制度、會計核算制度的完整性和合法性；是否有項(xiàng)目資金管理辦法，并符合有關(guān)財務(wù)會計管理制度的規(guī)定。：項(xiàng)目的重大開支是否經(jīng)過評估論證，資金的撥付是否有完整的審批程序和手續(xù)；財務(wù)管理制度是否按規(guī)定有效執(zhí)行。如：資金撥付手續(xù)完備率=符合審批手續(xù)的撥付金額（筆數(shù)）/項(xiàng)目總支出金額（筆數(shù)）100%（八）資產(chǎn)配置與使用。主要反映資產(chǎn)配置的合理性和資產(chǎn)使用情況等?？杉?xì)化為以下幾個具體指標(biāo)：：項(xiàng)目單位的資產(chǎn)管理制度是否健全、完整和合法。：資產(chǎn)管理制度是否得到有效執(zhí)行，固定資產(chǎn)是否有專人妥善保管。如：固定資產(chǎn)準(zhǔn)確率（賬實(shí)相符率）=實(shí)際固定資產(chǎn)/賬面固定資產(chǎn)100%=實(shí)際在用固定資產(chǎn)/所有固定資產(chǎn)100%。二、個性指標(biāo)分設(shè)實(shí)例（一）經(jīng)濟(jì)效益。指項(xiàng)目對國民經(jīng)濟(jì)和區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展所帶來的直接或間接效益等。以農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目為例，可細(xì)化為以下幾個具體指標(biāo)： =（項(xiàng)目實(shí)施后的農(nóng)產(chǎn)品單產(chǎn)項(xiàng)目實(shí)施前的農(nóng)產(chǎn)品單產(chǎn)）/財政投入。=（項(xiàng)目實(shí)施后的農(nóng)產(chǎn)品價值項(xiàng)目實(shí)施前的農(nóng)產(chǎn)品價值）/財政投入。=（項(xiàng)目實(shí)施后的農(nóng)戶戶均收入項(xiàng)目實(shí)施前的農(nóng)戶戶均收入）/財政投入。 （二）社會效益。指項(xiàng)目實(shí)施對社會發(fā)展的影響。以農(nóng)林水基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目為例，可細(xì)化為以下幾個具體指標(biāo)：=項(xiàng)目區(qū)被調(diào)查人數(shù)中表示滿意的人數(shù)（戶數(shù)）/ 被調(diào)查人數(shù)（戶數(shù)）100%。=項(xiàng)目實(shí)施后受保護(hù)的耕地面積/財政投入。=項(xiàng)目實(shí)施后受保護(hù)的人口數(shù)量/財政投入。=項(xiàng)目實(shí)施后減少的災(zāi)害損失/財政投入。=（項(xiàng)目實(shí)施后的避風(fēng)漁船數(shù)項(xiàng)目實(shí)施前的避風(fēng)漁船數(shù)）/財政投入。=（項(xiàng)目實(shí)施后的耕地數(shù)項(xiàng)目實(shí)施前的耕地數(shù)）/財政投入。=（項(xiàng)目實(shí)施后的排灌面積項(xiàng)目實(shí)施前的排灌面積）/財政投入。=項(xiàng)目實(shí)施后的改善排灌面積/財政投入。=（項(xiàng)目實(shí)施后的標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田面積項(xiàng)目實(shí)施前的標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田面積）/財政投入。=（項(xiàng)目實(shí)施后的就業(yè)人數(shù)項(xiàng)目實(shí)施前的就業(yè)人數(shù)）/財政投入。（三）生態(tài)環(huán)境效益。指項(xiàng)目實(shí)施對綜合開發(fā)利用和節(jié)約資源、保護(hù)生態(tài)環(huán)境的作用。以農(nóng)林水生態(tài)環(huán)境建設(shè)項(xiàng)目為例，可細(xì)化為以下幾個具體指標(biāo)：=（項(xiàng)目實(shí)施后的森林覆蓋率項(xiàng)目實(shí)施前的森林覆蓋率）/財政投入。=（項(xiàng)目實(shí)施后的人均綠地面積項(xiàng)目實(shí)施前的人均綠地面積）/財政投入。 =（項(xiàng)目實(shí)施前的水土流失量項(xiàng)目實(shí)施后的水土流失量）/財政投入。=項(xiàng)目森林資源保護(hù)面積/財政投入。=項(xiàng)目野生動物保護(hù)量/財政投入。（四）可持續(xù)性影響。指項(xiàng)目實(shí)施對社會經(jīng)濟(jì)和資源環(huán)境的持續(xù)影響程度等。在該指標(biāo)分設(shè)時，可與經(jīng)濟(jì)效益、社會效益和生態(tài)環(huán)境效益指標(biāo)的分設(shè)一并考慮。附件3：杭州市財政支出項(xiàng)目績效自評報告評價類型:實(shí)施過程評價□ 完成結(jié)果評價□項(xiàng)目名稱 項(xiàng)目單位法人代碼 □□□□□□□□□□□支出科目編碼 □□□□□□□項(xiàng)目單位