審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過程中相關(guān)人員角色定義及職責(zé)(編輯修改稿)
2025-07-26 23:41 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 類，區(qū)域?qū)嵤┑姆止卷?xiàng)目和總部子公司項(xiàng)目屬多重復(fù)核審計(jì)項(xiàng)目類。（一）單一復(fù)審審計(jì)項(xiàng)目類項(xiàng)目階段工作內(nèi)容組員主審復(fù)審人審批人非現(xiàn)場(chǎng)準(zhǔn)備審計(jì)通知書格式、發(fā)送對(duì)象、時(shí)效等是否符合要求；√√√工作通知書是否按要求及時(shí)發(fā)送；√√√項(xiàng)目非現(xiàn)場(chǎng)資料收集是否齊全、完整；√√是否編制項(xiàng)目審計(jì)工作方案，是否組織召開并參與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估會(huì)議；√√√√審計(jì)工作方案中審計(jì)目標(biāo)和范圍確定是否合理；√√√重要性水平的確定和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，是否結(jié)合相關(guān)數(shù)據(jù)和資料對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)如審計(jì)合規(guī)紅線、各業(yè)務(wù)條線審計(jì)重點(diǎn)、異常扣分內(nèi)容以及被審計(jì)單位經(jīng)營情況和特點(diǎn)進(jìn)行評(píng)估并形成檢查方案；或?qū)徲?jì)目標(biāo)有重要影響的審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)步驟和方法是否恰當(dāng)，是否得到相關(guān)人員審批；是否對(duì)重要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的異常數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，分析結(jié)論情況；√√√重要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的抽樣依據(jù)和抽樣范圍是否遵循相關(guān)性、充分性和經(jīng)濟(jì)性，是否能反映檢查的總體；√√人員安排是否保障內(nèi)部審計(jì)的客觀性，相關(guān)人員是否具有勝任能力，資源和時(shí)間安排是否充足、合理；√工作方案調(diào)整是否經(jīng)過審批；√√現(xiàn)場(chǎng)工作現(xiàn)場(chǎng)工作是否符合職業(yè)道德規(guī)范和工作紀(jì)律要求；√√√√現(xiàn)場(chǎng)對(duì)于審計(jì)范圍受限或舞弊等重大風(fēng)險(xiǎn)跡象是否及時(shí)向適當(dāng)?shù)娜藛T進(jìn)行了匯報(bào)及處理；√√√√是否按照既定的檢查方案對(duì)重要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域進(jìn)行檢查并記錄檢查結(jié)果；√√√是否就審計(jì)發(fā)現(xiàn)與被審計(jì)單位充分溝通，對(duì)于有異議的審計(jì)發(fā)現(xiàn)是否進(jìn)行核實(shí)并反饋；√√是否與組織內(nèi)外相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行必要的溝通，妥善地化解人際沖突，保持良好的人際關(guān)系；√√√√工作底稿審計(jì)證據(jù)是否充分、相關(guān)、可靠；√√√工作底稿編制是否符合時(shí)效要求；√√工作底稿內(nèi)容記錄是否完整、清晰，結(jié)論是否明確，評(píng)價(jià)（或評(píng)分）是否客觀、準(zhǔn)確?！獭坦ぷ鞯赘迨欠裼涗浟伺c審計(jì)證據(jù)之間
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