【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 成本費(fèi)用利潤率 E. 營業(yè)收入增長率9. 下列關(guān)于企業(yè)現(xiàn)金流量與企業(yè)經(jīng)營周期的關(guān)系說法正確的有（ ）A．在企業(yè)的創(chuàng)業(yè)期，投資活動(dòng)活躍，投資活動(dòng)消耗的現(xiàn)金流量遠(yuǎn)大于經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量B．在企業(yè)的成熟期，經(jīng)營現(xiàn)金流穩(wěn)定，凈流量很大，現(xiàn)金流充足C．一般在企業(yè)的創(chuàng)業(yè)期存在大量籌資需求，籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量巨大D．在企業(yè)的成長期，經(jīng)營、籌資和投資的現(xiàn)金流量都為正E．在企業(yè)的衰退期，經(jīng)營現(xiàn)金流穩(wěn)定，凈流量很大，現(xiàn)金流量充足10. 某公司的經(jīng)營利潤很多，卻不能償還到期的債務(wù),為查清原因，應(yīng)檢查的財(cái)務(wù)比率包括（ ） 三、簡(jiǎn)答題（每題5分）1. 簡(jiǎn)述財(cái)務(wù)分析的原則與依據(jù)。2. 簡(jiǎn)述現(xiàn)金流量分析在財(cái)務(wù)甄別方面的意義。四、計(jì)算分析題（每題10分）1. 某公司年末資產(chǎn)負(fù)債表簡(jiǎn)略形式如下：資產(chǎn)負(fù)債表單位：萬元期末數(shù)權(quán)益期末數(shù)貨幣資金應(yīng)收賬款存貨固定資產(chǎn)凈值400（6）（7）3000應(yīng)付賬款應(yīng)交稅金非流動(dòng)負(fù)債負(fù)債總額實(shí)收資本未分配利潤（3）400（4）（2）300（5）資產(chǎn)總計(jì)5000負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)總計(jì)（1）已知：（1）期末流動(dòng)比率=2 (2)期末資產(chǎn)負(fù)債率=50%(3)本期應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=30次 (4)本期銷售收入=36000萬元（5）期初應(yīng)收賬款=期末應(yīng)收賬款要求：根據(jù)上述資料,計(jì)算并填列資產(chǎn)負(fù)債表空項(xiàng)。2. 某商業(yè)企業(yè)2008年賒銷收入凈額為4000萬元，銷售成本為3200萬元；年初、年末應(yīng)收賬款余額分別為400萬元和800萬元；年初、年末存貨余額分別為400萬元和1200萬元；。假定該企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)由速動(dòng)資產(chǎn)和存貨組成，速動(dòng)資產(chǎn)由應(yīng)收賬款和現(xiàn)金資產(chǎn)組成，一年按360天計(jì)算。要求：（1）計(jì)算2008年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)?！　?（2）計(jì)算2008年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)?！　? （3）計(jì)算2008年年末流動(dòng)負(fù)債余額和速動(dòng)資產(chǎn)余額?！　。?）計(jì)算2008年年末流動(dòng)比率。3. ABC公司2008年有關(guān)資料為：平均總資產(chǎn)為369805萬元，利潤總額是10534萬元，利息費(fèi)用是3592萬元，平均凈資產(chǎn)為153163萬元，所得稅費(fèi)用為4530萬元。要求：（1）計(jì)算ABC公司的總資產(chǎn)報(bào)酬率（2）計(jì)算ABC公司的凈資產(chǎn)收益率五、案例分析題（每題10分）甲股份有限公司的2007年的現(xiàn)金流量表如下表所示?，F(xiàn)金流量表編制單位：甲股份有限公司 20071231 單位：萬元項(xiàng)目本期金額上期金額一、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金490 811354 726 收到的稅費(fèi)返還 收到其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金31 029 經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)490 814355 755 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金436 825335 736 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金9 2367 836 支付的各項(xiàng)稅費(fèi)9 5475 805 支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金23 8448 048 經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)（1）357 425 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~11 362（2）二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 收回投資收到的現(xiàn)金 取得投資收益收到的現(xiàn)金2 2533 919 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額12559 處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額 收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)2 3783 978 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金8 7746 689 投資支付的現(xiàn)金6 89821 117 取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額 支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金56 投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)15 67227 862 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~（3）23 884三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 吸收投資收到的現(xiàn)金其中：子公司吸收少數(shù)股東投資收到的現(xiàn)金取得借款收到的現(xiàn)金19 50014 750收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)19 50014 750償還債務(wù)支付的現(xiàn)金12 50012 575分配股利、利潤或者償付利息支付的現(xiàn)金5 2254 548其中：子公司支付給少數(shù)股東的股利、利潤支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金21 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)17 72517 144 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~1 7752 394四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額（4）27 948 加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額15 16543 113六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額15 00815 165請(qǐng)思考：（1）請(qǐng)利用勾稽關(guān)系將表中數(shù)字補(bǔ)充完整。（2）結(jié)合企業(yè)的生命周期理論對(duì)該公司進(jìn)行相關(guān)評(píng)價(jià)。東財(cái)1103考試批次《財(cái)務(wù)分析》綜合練習(xí)二一、單選題（每題2分）1. 在財(cái)務(wù)分析中，最關(guān)心企業(yè)資本保值增值狀況和盈利能力的利益主體是（ ）A．投資者 B．債權(quán)人 C．經(jīng)營者 D．政府管理機(jī)構(gòu)2. 股東權(quán)益變動(dòng)表是（ ） 3. 某企業(yè)2008年期初存貨余額為2000萬元，期末存貨余額為3000萬元，則其變動(dòng)率為（ ）A. 50% B. 150% C. 25% D. 20%4. 邁克爾?波特提出的“五大力量理論” 適用于（ ）A．行業(yè)生命周期分析 B．行業(yè)特征分析 C．行業(yè)盈利能力分析 D．行業(yè)營運(yùn)能力分析5. 流動(dòng)比率指標(biāo)值是（ ） 6. 利息保障倍數(shù)指標(biāo)計(jì)算公式中，分子是指（ ） +利息費(fèi)用 +利息費(fèi)用7. 反映盈利能力的核心指標(biāo)是（ ） 8. 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)指標(biāo)的計(jì)算公式是( )(或流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù))9. 下列說法不正確的是（ ）A．現(xiàn)金流量充裕率是衡量現(xiàn)金流量充裕與否的指標(biāo)B．如果現(xiàn)金流量充裕率計(jì)算公式的分子小于分母，差額代表自主性現(xiàn)金流量，這種性質(zhì)的現(xiàn)金流量提高了企業(yè)的流動(dòng)性和財(cái)務(wù)彈性C．現(xiàn)金流量充裕率小于1，則表明企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量不足以更新固定資產(chǎn)、償還債務(wù)和支付股利D．現(xiàn)金流量充裕率大于1，表明企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量足以更換陳舊、報(bào)廢的固定資產(chǎn)、對(duì)外進(jìn)行證券投資、償還債務(wù)和發(fā)放現(xiàn)金股利10. 營運(yùn)資金是指( ) 二、多選題（每題3分）1. 財(cái)務(wù)分析的作用在于（ ）A．評(píng)價(jià)企業(yè)過去 B．反映企業(yè)現(xiàn)狀 C．評(píng)估企業(yè)未來；D．進(jìn)行全面分析 E．進(jìn)行專題分析2. 財(cái)務(wù)情況說明書（ ）A是企業(yè)管理當(dāng)局對(duì)企業(yè)業(yè)績(jī)的自我評(píng)價(jià)B有助于報(bào)表使用者對(duì)企業(yè)作出良好的判斷C能衡量出企業(yè)管理當(dāng)局對(duì)存在問題的認(rèn)識(shí)和分析的深刻程度D有助于報(bào)表使用者有更全面、更深刻的理解 E有助于報(bào)表使用者客觀地評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營者的業(yè)績(jī)3. 對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表使用者而言，常用的財(cái)務(wù)分析標(biāo)準(zhǔn)包括( )A．經(jīng)驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn) B．歷史標(biāo)準(zhǔn) C．行業(yè)標(biāo)準(zhǔn) D．預(yù)算標(biāo)準(zhǔn) E．國家標(biāo)準(zhǔn)4. 企業(yè)價(jià)值評(píng)估方法一般包括（ ）A．成本法 B．市場(chǎng)法 C．收益法 D．異常利潤剔除法 E．關(guān)聯(lián)交易分析法5. 如果流動(dòng)比率過高，意味著企業(yè)存在以下幾種可能（　?。?；；； ；6. 反映流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度的指標(biāo)有（ ）A．流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 B．流動(dòng)資產(chǎn)墊支周轉(zhuǎn)率 C．存貨周轉(zhuǎn)率 D．存貨構(gòu)成率 E．應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率7. 企業(yè)經(jīng)營者進(jìn)行長期償債能力分析的意義有（ ）A. 有利于優(yōu)化資本結(jié)構(gòu) B. 降低財(cái)務(wù)成本 C. 降低營運(yùn)成本 ； D. 降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) E. 提高企業(yè)價(jià)值8. 影響應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的因素有（　） 9. 對(duì)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率指標(biāo)，下列表述正確的有（ ）A .該指標(biāo)是指企業(yè)在一定時(shí)期營業(yè)收入凈額同總資產(chǎn)平均余額的比值 10. 下列現(xiàn)金流量項(xiàng)目中，屬于投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量的是（ ） 三、簡(jiǎn)答題（每題5分）1. 會(huì)計(jì)分析的內(nèi)涵是什么，并簡(jiǎn)述其一般步驟。2. 如何加強(qiáng)企業(yè)的資產(chǎn)管理力度？四、計(jì)算分析題（每題10分）1. 北京某企業(yè)連續(xù)兩年的利潤簡(jiǎn)表如下，試?yán)盟椒治龇▽?duì)其進(jìn)行分析。 某企業(yè)兩年的利潤表 單位：萬元項(xiàng)目2001年2002年?duì)I業(yè)收入10001100營業(yè)成本600700毛利400400營業(yè)費(fèi)用100150管理費(fèi)用150160利息費(fèi)用1010所得稅利潤2. 某企業(yè)流動(dòng)負(fù)債200萬元，流動(dòng)資產(chǎn)400萬元，其中：應(yīng)收票據(jù)50萬元，存貨90萬元，待攤費(fèi)用2萬元，預(yù)付賬款7萬元，應(yīng)收賬款200萬元（壞賬損失率5%0）。求該企業(yè)的流動(dòng)比率和速動(dòng)比率。3. 某公司有資料如下表： 單位：萬元06年07年08年凈利潤35003800營業(yè)收入凈額2600031000年末資產(chǎn)總額280003200036500年末股東權(quán)益總額195002200024500年末普通股股數(shù)180001800018000普通股平均股數(shù)1800018000假定07年、. 請(qǐng)思考：計(jì)算該公司008年的如下指標(biāo)（要求所涉及的資產(chǎn)負(fù)債表