【文章內(nèi)容簡介】 成本費(fèi)用利潤率 E. 營業(yè)收入增長率9. 下列關(guān)于企業(yè)現(xiàn)金流量與企業(yè)經(jīng)營周期的關(guān)系說法正確的有（ ）A．在企業(yè)的創(chuàng)業(yè)期，投資活動(dòng)活躍，投資活動(dòng)消耗的現(xiàn)金流量遠(yuǎn)大于經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量B．在企業(yè)的成熟期，經(jīng)營現(xiàn)金流穩(wěn)定，凈流量很大，現(xiàn)金流充足C．一般在企業(yè)的創(chuàng)業(yè)期存在大量籌資需求，籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量巨大D．在企業(yè)的成長期，經(jīng)營、籌資和投資的現(xiàn)金流量都為正E．在企業(yè)的衰退期，經(jīng)營現(xiàn)金流穩(wěn)定，凈流量很大，現(xiàn)金流量充足10. 某公司的經(jīng)營利潤很多，卻不能償還到期的債務(wù),為查清原因，應(yīng)檢查的財(cái)務(wù)比率包括（ ） 三、簡答題（每題5分）1. 簡述財(cái)務(wù)分析的原則與依據(jù)。2. 簡述現(xiàn)金流量分析在財(cái)務(wù)甄別方面的意義。四、計(jì)算分析題（每題10分）1. 某公司年末資產(chǎn)負(fù)債表簡略形式如下：資產(chǎn)負(fù)債表單位：萬元期末數(shù)權(quán)益期末數(shù)貨幣資金應(yīng)收賬款存貨固定資產(chǎn)凈值400（6）（7）3000應(yīng)付賬款應(yīng)交稅金非流動(dòng)負(fù)債負(fù)債總額實(shí)收資本未分配利潤（3）400（4）（2）300（5）資產(chǎn)總計(jì)5000負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)總計(jì)（1）已知：（1）期末流動(dòng)比率=2 (2)期末資產(chǎn)負(fù)債率=50%(3)本期應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=30次 (4)本期銷售收入=36000萬元（5）期初應(yīng)收賬款=期末應(yīng)收賬款要求：根據(jù)上述資料,計(jì)算并填列資產(chǎn)負(fù)債表空項(xiàng)。2. 某商業(yè)企業(yè)2008年賒銷收入凈額為4000萬元，銷售成本為3200萬元；年初、年末應(yīng)收賬款余額分別為400萬元和800萬元；年初、年末存貨余額分別為400萬元和1200萬元；。假定該企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)由速動(dòng)資產(chǎn)和存貨組成，速動(dòng)資產(chǎn)由應(yīng)收賬款和現(xiàn)金資產(chǎn)組成，一年按360天計(jì)算。要求：（1）計(jì)算2008年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)?！　?（2）計(jì)算2008年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)?！　? （3）計(jì)算2008年年末流動(dòng)負(fù)債余額和速動(dòng)資產(chǎn)余額?！　。?）計(jì)算2008年年末流動(dòng)比率。3. ABC公司2008年有關(guān)資料為：平均總資產(chǎn)為369805萬元，利潤總額是10534萬元，利息費(fèi)用是3592萬元，平均凈資產(chǎn)為153163萬元，所得稅費(fèi)用為4530萬元。要求：（1）計(jì)算ABC公司的總資產(chǎn)報(bào)酬率（2）計(jì)算ABC公司的凈資產(chǎn)收益率五、案例分析題（每題10分）甲股份有限公司的2007年的現(xiàn)金流量表如下表所示?，F(xiàn)金流量表編制單位：甲股份有限公司 20071231 單位：萬元項(xiàng)目本期金額上期金額一、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金490 811354 726 收到的稅費(fèi)返還 收到其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金31 029 經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)490 814355 755 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金436 825335 736 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金9 2367 836 支付的各項(xiàng)稅費(fèi)9 5475 805 支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金23 8448 048 經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)（1）357 425 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額11 362（2）二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 收回投資收到的現(xiàn)金 取得投資收益收到的現(xiàn)金2 2533 919 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額12559 處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額 收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)2 3783 978 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金8 7746 689 投資支付的現(xiàn)金6 89821 117 取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額 支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金56 投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)15 67227 862 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額（3）23 884三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 吸收投資收到的現(xiàn)金其中：子公司吸收少數(shù)股東投資收到的現(xiàn)金取得借款收到的現(xiàn)金19 50014 750收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)19 50014 750償還債務(wù)支付的現(xiàn)金12 50012 575分配股利、利潤或者償付利息支付的現(xiàn)金5 2254 548其中：子公司支付給少數(shù)股東的股利、利潤支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金21 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)17 72517 144 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額1 7752 394四、匯率變動(dòng)對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額（4）27 948 加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額15 16543 113六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額15 00815 165請思考：（1）請利用勾稽關(guān)系將表中數(shù)字補(bǔ)充完整。（2）結(jié)合企業(yè)的生命周期理論對該公司進(jìn)行相關(guān)評價(jià)。東財(cái)1103考試批次《財(cái)務(wù)分析》綜合練習(xí)二一、單選題（每題2分）1. 在財(cái)務(wù)分析中，最關(guān)心企業(yè)資本保值增值狀況和盈利能力的利益主體是（ ）A．投資者 B．債權(quán)人 C．經(jīng)營者 D．政府管理機(jī)構(gòu)2. 股東權(quán)益變動(dòng)表是（ ） 3. 某企業(yè)2008年期初存貨余額為2000萬元，期末存貨余額為3000萬元，則其變動(dòng)率為（ ）A. 50% B. 150% C. 25% D. 20%4. 邁克爾?波特提出的“五大力量理論” 適用于（ ）A．行業(yè)生命周期分析 B．行業(yè)特征分析 C．行業(yè)盈利能力分析 D．行業(yè)營運(yùn)能力分析5. 流動(dòng)比率指標(biāo)值是（ ） 6. 利息保障倍數(shù)指標(biāo)計(jì)算公式中，分子是指（ ） +利息費(fèi)用 +利息費(fèi)用7. 反映盈利能力的核心指標(biāo)是（ ） 8. 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)指標(biāo)的計(jì)算公式是( )(或流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù))9. 下列說法不正確的是（ ）A．現(xiàn)金流量充裕率是衡量現(xiàn)金流量充裕與否的指標(biāo)B．如果現(xiàn)金流量充裕率計(jì)算公式的分子小于分母，差額代表自主性現(xiàn)金流量，這種性質(zhì)的現(xiàn)金流量提高了企業(yè)的流動(dòng)性和財(cái)務(wù)彈性C．現(xiàn)金流量充裕率小于1，則表明企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量不足以更新固定資產(chǎn)、償還債務(wù)和支付股利D．現(xiàn)金流量充裕率大于1，表明企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量足以更換陳舊、報(bào)廢的固定資產(chǎn)、對外進(jìn)行證券投資、償還債務(wù)和發(fā)放現(xiàn)金股利10. 營運(yùn)資金是指( ) 二、多選題（每題3分）1. 財(cái)務(wù)分析的作用在于（ ）A．評價(jià)企業(yè)過去 B．反映企業(yè)現(xiàn)狀 C．評估企業(yè)未來；D．進(jìn)行全面分析 E．進(jìn)行專題分析2. 財(cái)務(wù)情況說明書（ ）A是企業(yè)管理當(dāng)局對企業(yè)業(yè)績的自我評價(jià)B有助于報(bào)表使用者對企業(yè)作出良好的判斷C能衡量出企業(yè)管理當(dāng)局對存在問題的認(rèn)識和分析的深刻程度D有助于報(bào)表使用者有更全面、更深刻的理解 E有助于報(bào)表使用者客觀地評價(jià)企業(yè)經(jīng)營者的業(yè)績3. 對于財(cái)務(wù)報(bào)表使用者而言，常用的財(cái)務(wù)分析標(biāo)準(zhǔn)包括( )A．經(jīng)驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn) B．歷史標(biāo)準(zhǔn) C．行業(yè)標(biāo)準(zhǔn) D．預(yù)算標(biāo)準(zhǔn) E．國家標(biāo)準(zhǔn)4. 企業(yè)價(jià)值評估方法一般包括（ ）A．成本法 B．市場法 C．收益法 D．異常利潤剔除法 E．關(guān)聯(lián)交易分析法5. 如果流動(dòng)比率過高，意味著企業(yè)存在以下幾種可能（　?。?；；； ；6. 反映流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度的指標(biāo)有（ ）A．流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 B．流動(dòng)資產(chǎn)墊支周轉(zhuǎn)率 C．存貨周轉(zhuǎn)率 D．存貨構(gòu)成率 E．應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率7. 企業(yè)經(jīng)營者進(jìn)行長期償債能力分析的意義有（ ）A. 有利于優(yōu)化資本結(jié)構(gòu) B. 降低財(cái)務(wù)成本 C. 降低營運(yùn)成本 ； D. 降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) E. 提高企業(yè)價(jià)值8. 影響應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的因素有（?。? 9. 對總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率指標(biāo)，下列表述正確的有（ ）A .該指標(biāo)是指企業(yè)在一定時(shí)期營業(yè)收入凈額同總資產(chǎn)平均余額的比值 10. 下列現(xiàn)金流量項(xiàng)目中，屬于投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量的是（ ） 三、簡答題（每題5分）1. 會計(jì)分析的內(nèi)涵是什么，并簡述其一般步驟。2. 如何加強(qiáng)企業(yè)的資產(chǎn)管理力度？四、計(jì)算分析題（每題10分）1. 北京某企業(yè)連續(xù)兩年的利潤簡表如下，試?yán)盟椒治龇▽ζ溥M(jìn)行分析。 某企業(yè)兩年的利潤表 單位：萬元項(xiàng)目2001年2002年?duì)I業(yè)收入10001100營業(yè)成本600700毛利400400營業(yè)費(fèi)用100150管理費(fèi)用150160利息費(fèi)用1010所得稅利潤2. 某企業(yè)流動(dòng)負(fù)債200萬元，流動(dòng)資產(chǎn)400萬元，其中：應(yīng)收票據(jù)50萬元，存貨90萬元，待攤費(fèi)用2萬元，預(yù)付賬款7萬元，應(yīng)收賬款200萬元（壞賬損失率5%0）。求該企業(yè)的流動(dòng)比率和速動(dòng)比率。3. 某公司有資料如下表： 單位：萬元06年07年08年凈利潤35003800營業(yè)收入凈額2600031000年末資產(chǎn)總額280003200036500年末股東權(quán)益總額195002200024500年末普通股股數(shù)180001800018000普通股平均股數(shù)1800018000假定07年、. 請思考：計(jì)算該公司008年的如下指標(biāo)（要求所涉及的資產(chǎn)負(fù)債表