【正文】 關(guān)的現(xiàn)金21 籌資活動現(xiàn)金流出小計(jì)17 72517 144 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額1 7752 394四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額（4）27 948 加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額15 16543 113六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額15 00815 165請思考：（1）請利用勾稽關(guān)系將表中數(shù)字補(bǔ)充完整。2. 某商業(yè)企業(yè)2008年賒銷收入凈額為4000萬元，銷售成本為3200萬元；年初、年末應(yīng)收賬款余額分別為400萬元和800萬元；年初、年末存貨余額分別為400萬元和1200萬元；。A. 流動比率較高時說明企業(yè)有足夠的現(xiàn)金或存款用來償債 B. 如果速動比率較低，則企業(yè)沒有能力償還到期的債務(wù) C. 與其他指標(biāo)相比，用現(xiàn)金流動負(fù)債比率評價短期償債能力更加謹(jǐn)慎 D. 現(xiàn)金流動負(fù)債比率＝現(xiàn)金/流動負(fù)債 正確答案：C 9. 某企業(yè)流動負(fù)債200萬元，流動資產(chǎn)400萬元，其中：應(yīng)收票據(jù)50萬元，存貨90萬元，待攤費(fèi)用3萬元，預(yù)付賬款7萬元，應(yīng)收賬款200萬元，則流動比率為（ ）A. 2 B. C. D. 1 正確答案：A 10. 如果企業(yè)速動比率很小，下列結(jié)論成立的是（ ）A. 企業(yè)流動資產(chǎn)占用過多 B. 企業(yè)短期償債能力很強(qiáng) C. 企業(yè)短期償債風(fēng)險(xiǎn)很大 D. 企業(yè)資產(chǎn)流動性很強(qiáng) 正確答案：C 11. 某公司財(cái)務(wù)報(bào)告中有如下數(shù)據(jù)：2007年流動資產(chǎn)1200萬 ，總資產(chǎn)3000萬；2008年流動資產(chǎn)1500萬，總資產(chǎn)3500萬。發(fā)生這種情況的原因可能是（ ）A. 存貨增加 B. 應(yīng)收賬款增加 C. 應(yīng)付賬款增加 D. 預(yù)收賬款增加 正確答案：A 9. 能使經(jīng)營現(xiàn)金流量減少的項(xiàng)目是（ ）A. 無形資產(chǎn)攤銷 B. 出售長期資產(chǎn)利得 C. 存貨增加 D. 應(yīng)收賬款減少 正確答案：C 10. 財(cái)務(wù)報(bào)表分析的首要主體是（ ）A. 投資者 B. 債權(quán)人 C. 經(jīng)營者 D. 政府管理機(jī)構(gòu) 正確答案：A 11. 某企業(yè)2008年銷售收入總額為250萬元，銷售毛利率為20%，年末流動資產(chǎn)90萬元，年初流動資產(chǎn)110萬元，則該企業(yè)成本流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為( )A. 2次 B. C. D. 正確答案：A 12. 某企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率為60%，其權(quán)益乘數(shù)為（ ）A. B. C. D. 正確答案：A 13. 以下哪個指標(biāo)是衡量企業(yè)短期償債能力的指標(biāo)（）A. 資產(chǎn)負(fù)債率 B. 流動比率 C. 銷售利潤率 D. 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 正確答案：B 14. 股東權(quán)益變動表是（ ）A. 月份報(bào)表 B. 年度報(bào)表 C. 季度報(bào)表 D. 半年度變動表 正確答案：B 15. 影響企業(yè)短期償債能力的最根本的原因是（　 ）A. 企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu) B. 企業(yè)的融資能力 C. 企業(yè)的權(quán)益結(jié)構(gòu) D. 企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績 正確答案：D 多選題（共 10 道試題，共 40 分。） 1. 利潤表的作用包括（ ）A. 有助于企業(yè)進(jìn)行合理經(jīng)營決策 B. 揭示企業(yè)經(jīng)營成果 C. 有助于考核評價經(jīng)營者經(jīng)營業(yè)績 D. 反映企業(yè)盈利能力 E. 反映企業(yè)資金來源及其構(gòu)成情況 正確答案：ABCD 2. 下列公式正確的是（ ）A. 資產(chǎn)負(fù)債率=（負(fù)債總額/資產(chǎn)總額）100% B. 權(quán)益乘數(shù)=1/(1資產(chǎn)負(fù)債率) C. 利息保障倍數(shù)=（利潤總額+利息費(fèi)用)/利潤總額 D. 所有者權(quán)益比率=1資產(chǎn)負(fù)債率 E. 所有者權(quán)益比率=1+資產(chǎn)負(fù)債率 正確答案：ABD 3. 下列選項(xiàng)中，影響普通股權(quán)益報(bào)酬率大小的因素有（ ）A. 普通股股息 B. 凈利潤 C. 優(yōu)先股股息 D. 普通股權(quán)益平均額 E. 普通股股數(shù) 正確答案：BCD 4. 行業(yè)的生命周期一般分為：（ ）A. 投入期 B. 成長期 C. 成熟期 D. 衰退期 E. 萌芽期 正確答案：ABCD 5. 企業(yè)戰(zhàn)略分析一般包括（ ）A. 會計(jì)分析 B. 行業(yè)分析 C. 企業(yè)競爭戰(zhàn)略分析 D. 財(cái)務(wù)分析 E. 前景分析 正確答案：BC 6. 如果企業(yè)實(shí)際發(fā)生壞賬損失，將會（?。〢. 降低流動比率 B. 降低速動比率 C. 減少營運(yùn)資本 D. 提高現(xiàn)金比率 E. 降低現(xiàn)金比率 正確答案：ABC 7. 若經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量小于零，則下列說法正確的是（ ）A. 在企業(yè)的初創(chuàng)期和成長期，這是企業(yè)成長過程中的正?，F(xiàn)象 B. 企業(yè)企業(yè)處于成熟期，會面臨資金鏈斷裂的情況，從而導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn) C. 在企業(yè)的衰退期，這也是企業(yè)成長過程中的正常現(xiàn)象 D. 企業(yè)正常的經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入不足以支付企業(yè)經(jīng)營活動引起的現(xiàn)金流出量 E. 無論企業(yè)出于什么時期，都是企業(yè)成長過程中的正常現(xiàn)象 正確答案：ABCD 8. 下列關(guān)于企業(yè)現(xiàn)金流量與企業(yè)經(jīng)營周期的關(guān)系說法正確的有（ ）A. 在企業(yè)的創(chuàng)業(yè)期，投資活動活躍，投資活動消耗的現(xiàn)金流量遠(yuǎn)大于經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 B. 在企業(yè)的成熟期，經(jīng)營現(xiàn)金流穩(wěn)定，凈流量很大，現(xiàn)金流充足 C. 一般在企業(yè)的創(chuàng)業(yè)期存在大量籌資需求，籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量巨大 D. 在企業(yè)的成長期，經(jīng)營、籌資和投資的現(xiàn)金流量都為正 E. 在企業(yè)的衰退期，經(jīng)營現(xiàn)金流穩(wěn)定，凈流量很大，現(xiàn)金流量充足 正確答案：ABC 9. 從盈利能力角度對企業(yè)長期償債能力進(jìn)行分析評價的指標(biāo)主要有（ ）A. 資產(chǎn)負(fù)債率 B. 利息保障倍數(shù) C. 本息保障倍數(shù) D. 固定費(fèi)用保障倍數(shù) E. 權(quán)益乘數(shù) 正確答案：BCD 10. 下列選項(xiàng)中，流動資產(chǎn)項(xiàng)目包括（ ）A. 貨幣資金 B. 應(yīng)收票據(jù) C. 應(yīng)收賬款 D. 存貨 E. 無形資產(chǎn) 正確答案：ABCD 東財(cái)1103考試批次《財(cái)務(wù)分析》綜合練習(xí)一一、單選題（每題2分）1. 企業(yè)投資者進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的根本目的是關(guān)心企業(yè)的（ ）A．盈利能力 B．營運(yùn)能力 C．償債能力 D．增長能力2. 公司對外提供的反映公司某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會計(jì)期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件是指（ ）A．財(cái)務(wù)報(bào)表 B．財(cái)務(wù)報(bào)告 C．財(cái)務(wù)狀況說明書 D．資產(chǎn)負(fù)債表3. 根據(jù)企業(yè)連續(xù)若干會計(jì)期間（至少三期）的分析資料，運(yùn)用指數(shù)或動態(tài)比率的計(jì)算，比較與研究不同會計(jì)期間相關(guān)項(xiàng)目的變動情況和發(fā)展趨勢的財(cái)務(wù)分析方法是（ ）A. 水平分析法 4. 杜邦財(cái)務(wù)分析體系的核心指標(biāo)是（ ）A．總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 B．銷售凈利率 C．權(quán)益乘數(shù) D．凈資產(chǎn)收益率5. 財(cái)務(wù)報(bào)表分析的邏輯出發(fā)點(diǎn)和基本導(dǎo)向是（ ）A．戰(zhàn)略分析 B會計(jì)分析 C．財(cái)務(wù)分析 D．前景分析6. 行業(yè)所賴以形成的技術(shù)日漸成熟，產(chǎn)品基本定型并實(shí)現(xiàn)了標(biāo)準(zhǔn)化，行業(yè)己經(jīng)擁有一批固定的客戶，則此行業(yè)可能正在處于（ ） 7. 一般情況下，企業(yè)財(cái)務(wù)狀況比較穩(wěn)定可靠的流動比率應(yīng)保持在（ ）∶1 ∶1 ∶1 ∶18. 一般來說，資產(chǎn)負(fù)債率越高，表明（　?。? 9. 星河公司2008年存貨周轉(zhuǎn)期為30天，應(yīng)收賬款期為45天，應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期為25天，則該公司現(xiàn)金轉(zhuǎn)化周期為（ ） 10. 企業(yè)收益的主要來源是( ) 二、多選題（每題3分）1. 企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的主體包括（ ）A．投資者 B．債權(quán)人 C．經(jīng)營者 D．政府管理部門 E．企業(yè)員工2. 資產(chǎn)負(fù)債表的作用包括（ ） 3. 以上市公司為例，財(cái)務(wù)報(bào)告體系一般包括( ) 4. 審計(jì)意見可劃分的類型有（ ） 5. 應(yīng)用垂直分析法，需要注意以下問題（ ）A．總體基礎(chǔ)的唯一性 B．分析角度的多維性 C．項(xiàng)目數(shù)據(jù)的可比性 D．財(cái)務(wù)指標(biāo)的關(guān)聯(lián)性 E．財(cái)務(wù)評價的綜合性6. 根據(jù)哈佛分析框架，財(cái)務(wù)報(bào)表分析的基本程序的構(gòu)成步驟有：( )A．戰(zhàn)略分析 B會計(jì)分析 C．財(cái)務(wù)分析D．前景分析； E．全面分析7. 企業(yè)流動負(fù)債的主要來源有( )A．從企業(yè)外部借入的資金B(yǎng)．企業(yè)投資的股票期權(quán)等 C．企業(yè)由于財(cái)務(wù)政策、會計(jì)制度等原因而占用的他人資金D．在貨款結(jié)算時占有其它企業(yè)的資金 E．企業(yè)進(jìn)行的長期股權(quán)投資8. 下列是成本費(fèi)用指標(biāo)的是（ ）A. 營業(yè)成本降低率 B. 期間費(fèi)用降低率 C. 營業(yè)收入成本率 D. 成本費(fèi)用利潤率 E. 營業(yè)收入增長率9. 下列關(guān)于企業(yè)現(xiàn)金流量與企業(yè)經(jīng)營周期的關(guān)系說法正確的有（ ）A．在企業(yè)的創(chuàng)業(yè)期，投資活動活躍，投資活動消耗的現(xiàn)金流量遠(yuǎn)大于經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量B．在企業(yè)的成熟期，經(jīng)營現(xiàn)金流穩(wěn)定，凈流量很大，現(xiàn)金流充足C．一般在企業(yè)的創(chuàng)業(yè)期存在大量籌資需求，籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量巨大D．在企業(yè)的成長期，經(jīng)營、籌資和投資的現(xiàn)金流量都為正E．在企業(yè)的衰退期，經(jīng)營現(xiàn)金流穩(wěn)定，凈流量很大，現(xiàn)金流量充足10. 某公司的經(jīng)營利潤很多，卻不能償還到期的債務(wù),為查清原因，應(yīng)檢查的財(cái)務(wù)比率包括（ ） 三、簡答題（每題5分）1. 簡述財(cái)務(wù)分析的原則與依據(jù)?！　。?）計(jì)算2008年年末流動比率。2. 如何加強(qiáng)企業(yè)的資產(chǎn)管理力度？四、計(jì)算分析題（每題10分）1. 北京某企業(yè)連續(xù)兩年的利潤簡表如下，試?yán)盟椒治龇▽ζ溥M(jìn)行分析。要求：（1） 根據(jù)上述資料計(jì)算填列該公司2008年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表簡表。他不僅在投資領(lǐng)域成為無人能比的美國首富，而且成為了美國股市權(quán)威的領(lǐng)袖，被美國著名的基金經(jīng)理人彼得財(cái)務(wù)分析的依據(jù)主要是企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告及其所披露的其他相關(guān)信息，具體包括以下內(nèi)容：①財(cái)務(wù)報(bào)表②外部審計(jì)報(bào)告和評估報(bào)告③企業(yè)會計(jì)政策和會計(jì)制度④上市公司公開披露的信息資料。以上財(cái)務(wù)特征表明該公司正處于生命周期的成長期。大中型企業(yè)應(yīng)積極運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)加強(qiáng)和改進(jìn)資產(chǎn)管理，建立全新的資產(chǎn)管理體系和運(yùn)行機(jī)制，大力促進(jìn)資產(chǎn)管理工作的現(xiàn)代化、規(guī)范化、科學(xué)化和信息化，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)的優(yōu)化配置，減少重復(fù)