【文章內(nèi)容簡介】 稅報(bào)表將自行校驗(yàn)并提交申報(bào)。注意事項(xiàng)：（1）納稅人進(jìn)入一般申報(bào)時(shí)，如納稅人狀態(tài)為非正常戶、或注銷戶等非開業(yè)狀態(tài)，電子稅務(wù)局將會(huì)做出相應(yīng)提示，納稅人應(yīng)根據(jù)提示先進(jìn)行處理。（2）納稅人進(jìn)入一般申報(bào)時(shí)，如納稅人無有效的增值稅稅種，電子稅務(wù)局將會(huì)做出相應(yīng)提示，納稅人應(yīng)根據(jù)提示進(jìn)行處理。（3）納稅人進(jìn)入一般申報(bào)時(shí)，如納稅人無應(yīng)申報(bào)信息，電子稅務(wù)局將會(huì)做出相應(yīng)提示，納稅人應(yīng)根據(jù)提示先進(jìn)行處理。（4）納稅人進(jìn)入一般申報(bào)時(shí)，如納稅人超期申報(bào)，電子稅務(wù)局將會(huì)做出相應(yīng)提示。點(diǎn)擊【數(shù)據(jù)初始化】，顯示“初始化數(shù)據(jù)成功”提示，進(jìn)入報(bào)表填寫界面。注：（1）、數(shù)據(jù)初始化提供上期累計(jì)、本期發(fā)票等數(shù)據(jù)等自動(dòng)填充報(bào)表，納稅人在申報(bào)前需點(diǎn)擊【數(shù)據(jù)初始化】，未點(diǎn)擊初始化直接點(diǎn)擊報(bào)表時(shí)會(huì)跳出提示如下，提醒您進(jìn)行數(shù)據(jù)初始化。（2）、點(diǎn)擊【數(shù)據(jù)初始化】，提示初始化失敗的情形，可點(diǎn)擊【刷新】后，重新數(shù)據(jù)初始化。點(diǎn)擊申報(bào)表，進(jìn)入申報(bào)表填寫界面時(shí)，跳出提示如下，提示納稅人的資格類型并提醒其相關(guān)操作注意事項(xiàng)。（具體提示含義及解決方案參照“四、提示說明”）填表順序點(diǎn)擊報(bào)表進(jìn)入，按系統(tǒng)【建議填表順序】先填寫附表最后填寫主表。 以上順序?yàn)槿扛奖淼奶顚戫樞?，若?jīng)自動(dòng)鑒定，納稅人無需填寫某附表，則順延填報(bào)下張報(bào)表。應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目減除清單（1）填報(bào)界面（2）填寫說明本表由應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人填寫。（一）“開票方納稅人識(shí)別號(hào)”，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)為開票方確定的號(hào)碼，即稅務(wù)登記證號(hào)碼。（二）“開票方單位名稱”，填寫開票方名稱全稱，不得填寫簡稱。（三）“服務(wù)項(xiàng)目名稱”，填寫票據(jù)上的服務(wù)項(xiàng)目名稱（四）“憑證種類”，點(diǎn)擊下拉菜單可自助選擇。（五）本清單按照納稅人取得的合法有效憑證內(nèi)容填寫，其中“憑證種類”為“發(fā)票”的，必須填寫“開票方納稅人識(shí)別號(hào)”；“金額”均為價(jià)稅合計(jì)金額。附列資料填報(bào)（1）填報(bào)界面。（2）填報(bào)說明。注：本附列資料由應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人填寫，各欄次均不包含免征增值稅應(yīng)稅服務(wù)數(shù)額。第1欄“期初余額”：填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目上期期末結(jié)存的金額，試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫“0”。第2欄“本期發(fā)生額”：填寫本期取得的按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目金額。第3欄“本期扣除額”：填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除的金額。第3欄“本期扣除額”≤第1欄“期初余額”+第2欄“本期發(fā)生額”之和，且第3欄“本期扣除額”≤5欄“全部含稅收入”第4欄“期末余額”：填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額。第5欄“全部含稅收入”：填寫納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用數(shù)額。第6欄“本期扣除額”：填寫本附列資料第3項(xiàng)“本期扣除額”欄數(shù)據(jù)。第6欄“本期扣除額”=第3欄“本期扣除額”第7欄“含稅銷售額”：填寫應(yīng)稅服務(wù)的含稅銷售額。第7欄“含稅銷售額”=第5欄“全部含稅收入”第6欄“本期扣除額”第8欄“不含稅銷售額”：填寫應(yīng)稅服務(wù)的不含稅銷售額。第8欄“不含稅銷售額”=第7欄“含稅銷售額”247。，與《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”“本期數(shù)”“應(yīng)稅服務(wù)”欄數(shù)據(jù)一致。（3）表內(nèi)關(guān)系。表名表中欄次、數(shù)據(jù)項(xiàng)邏輯表中欄次、數(shù)據(jù)項(xiàng)增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料第3欄“本期扣除額”≤第1欄“期初余額”＋第2欄“本期發(fā)生額”增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料第3欄“本期扣除額”≤第5欄“全部含稅收入”增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料第3欄“本期扣除額”=第6欄“本期扣除額”增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料第7欄“含稅銷售額”=第5欄“全部含稅收入”第6欄“本期扣除額”增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料第8欄“不含稅銷售額”=第7欄“含稅銷售額”247。附表四填報(bào)說明。（1）填報(bào)界面。（2）填報(bào)說明。本表第1行由發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用和技術(shù)維護(hù)費(fèi)的納稅人填寫，反映納稅人增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用和技術(shù)維護(hù)費(fèi)按規(guī)定抵減增值稅應(yīng)納稅額的情況。本表第2行由營業(yè)稅改征增值稅納稅人，應(yīng)稅服務(wù)按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的總機(jī)構(gòu)填寫，反映其分支機(jī)構(gòu)預(yù)征繳納稅款抵減總機(jī)構(gòu)應(yīng)納增值稅稅額的情況。其他納稅人不填寫本表。增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表填報(bào)（1）填報(bào)界面（2）、填報(bào)說明?！皽p稅項(xiàng)目”由本期按照稅收法律、法規(guī)及國家有關(guān)稅收規(guī)定享受減征（包含稅額式減征、稅率式減征）增值稅優(yōu)惠的納稅人填寫?！皽p稅性質(zhì)代碼及名稱”：根據(jù)國家稅務(wù)總局最新發(fā)布的《減免性質(zhì)及分類表》所列減免性質(zhì)代碼、項(xiàng)目名稱填寫。同時(shí)有多個(gè)減征項(xiàng)目的，應(yīng)分別填寫。第1列“期初余額”：填寫應(yīng)納稅額減征項(xiàng)目上期“期末余額”，為對(duì)應(yīng)項(xiàng)目上期應(yīng)抵減而不足抵減的余額。第2列“本期發(fā)生額”：填寫本期發(fā)生的按照規(guī)定準(zhǔn)予抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。第3列“本期應(yīng)抵減稅額”：填寫本期應(yīng)抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。本列按表中所列公式填寫。第4列“本期實(shí)際抵減稅額”：填寫本期實(shí)際抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。本列各行≤第3列對(duì)應(yīng)各行。小規(guī)模納稅人填寫時(shí)，第1行“合計(jì)”本列數(shù)=主表第13行“本期應(yīng)納稅額減征額”“本期數(shù)”。第5列“期末余額”：按表中所列公式填寫?！懊舛愴?xiàng)目”由本期按照稅收法律、法規(guī)及國家有關(guān)稅收規(guī)定免征增值稅的納稅人填寫。僅享受小微企業(yè)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人不需填寫，即小規(guī)模納稅人申報(bào)表主表第9欄“其他免稅銷售額”“本期數(shù)”無數(shù)據(jù)時(shí)，不需填寫本欄?！懊舛愋再|(zhì)代碼及名稱”：根據(jù)國家稅務(wù)總局最新發(fā)布的《減免性質(zhì)及分類表》所列減免性質(zhì)代碼、項(xiàng)目名稱填寫。同時(shí)有多個(gè)免稅項(xiàng)目的，應(yīng)分別填寫?！俺隹诿舛悺碧顚懠{稅人本期按照稅法規(guī)定出口免征增值稅的銷售額，但不包括適用免、抵、退稅辦法出口的銷售額。小規(guī)模納稅人不填寫本欄。第1列“免征增值稅項(xiàng)目銷售額”：填寫納稅人免稅項(xiàng)目的銷售額。免稅銷售額按照有關(guān)規(guī)定允許從取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，應(yīng)填寫扣除之前的銷售額。小規(guī)模納稅人填寫時(shí)，本列“合計(jì)”等于主表第9行“其他免稅銷售額”“本期數(shù)”。第2列“免稅銷售額扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”：免稅銷售額按照有關(guān)規(guī)定允許從取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，據(jù)實(shí)填寫扣除金額；無扣除項(xiàng)目的，本列填寫“0”。第3列“扣除后免稅銷售額”: 按表中所列公式填寫。第4列“免稅銷售額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額”：本期用于增值稅免稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額。小規(guī)模納稅人不填寫本列。第5列“免稅額”：小規(guī)模納稅人按下列公式計(jì)算填寫，且本列各行數(shù)應(yīng)大于或等于0。小規(guī)模納稅人公式：第5列“免稅額”=第3列“扣除后免稅銷售額”征收率。（3）表內(nèi)關(guān)系。表名表中欄次、數(shù)據(jù)項(xiàng)邏輯表中欄次、數(shù)據(jù)項(xiàng)增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表第3欄“本期應(yīng)抵減稅額”=第1欄“期初余額”+第2欄“本期發(fā)生額”增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表第4欄“本期實(shí)際抵減稅額”≤第3欄“本期應(yīng)抵減稅額”增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表第5欄“期末余額”=第3欄“本期應(yīng)抵減稅額”第4欄“本期實(shí)際抵減稅額”增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表扣除后免稅銷售額=免征增值稅項(xiàng)目銷售額 免稅銷售額扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)表。（1）、填報(bào)界面。界面中有信息提示區(qū)域，提示納稅人的企業(yè)性質(zhì)、申報(bào)屬期以及發(fā)票開具情況。（2）填寫說明。本表“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”與“應(yīng)稅服務(wù)”各項(xiàng)目應(yīng)分別填寫。第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”：填寫應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的不含稅銷售額，不包括銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額、查補(bǔ)銷售額。應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人，本欄填寫扣除后的不含稅銷售額，與當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》第8欄數(shù)據(jù)一致。第2欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票銷售額合計(jì)。第3欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅控器具開具的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的普通發(fā)票注明的金額換算的不含稅銷售額。第4欄“銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額”：填寫銷售自己使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額，銷售額=含稅銷售額/（1+3%）。第5欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅控器具開具的銷售自己使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。第6欄“免稅銷售額”：填寫銷售免征增值稅的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的銷售額，不包括出口免稅銷售額。應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人，填寫扣除之前的銷售額。第7欄“小微企業(yè)免稅銷售額”：填寫符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。個(gè)體工商戶和其他個(gè)人不填寫本欄次。第8欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”：填寫個(gè)體工商戶和其他個(gè)人未達(dá)起征點(diǎn)（含支持小微企業(yè)免征增值稅政策）的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。本欄次由個(gè)體工商戶和其他個(gè)人填寫。第9欄“其他免稅銷售額”：填寫銷售免征增值稅的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的銷售額，不包括符合小微企業(yè)免征增值稅和未達(dá)起征點(diǎn)政策的免稅銷售額。第10欄“出口免稅銷售額”：填寫出口免征增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的銷售額。應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人，填寫扣除之前的銷售額。第11欄“稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額”：填寫稅控器具開具的出口免征增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的普通發(fā)票銷售額。第12欄“本期應(yīng)納稅額”：填寫本期按征收率計(jì)算繳納的應(yīng)納稅額。第13欄“本期應(yīng)納稅額減征額”：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。包含可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可在增值稅應(yīng)納稅額中抵免的購置稅控收款機(jī)的增值稅稅額。其抵減、抵免增值稅應(yīng)納稅額情況，需填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）予以反映。無抵減、抵免情況的納稅人，不填報(bào)此表?！对鲋刀惣{稅申報(bào)表附列資料（四）》表式見《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第32號(hào)）。當(dāng)本期減征額小于或等于第12欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫；當(dāng)本期減征額大于第12欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期第12欄填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。第14欄“本期免稅額”：填寫納稅人本期增值稅免稅額，免稅額根據(jù)第6欄“免稅銷售額”和征收率計(jì)算。第15欄 “小微企業(yè)免稅額”：填寫符合小微企業(yè)免征增值稅政策的增值稅免稅額，免稅額根據(jù)第7欄“小微企業(yè)免稅銷售額”和征收率計(jì)算。第16欄 “未達(dá)起點(diǎn)免稅額”：填寫個(gè)體工商戶和其他個(gè)人未達(dá)起征點(diǎn)（含支持小微企業(yè)免征增值稅政策）的增值稅免稅額，免稅額根據(jù)第8欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”和征收率計(jì)算。第18欄“本期預(yù)繳稅額”：填寫納稅人本期預(yù)繳的增值稅額，但不包括查補(bǔ)繳納的增值稅額。（3）表內(nèi)關(guān)系表中欄次、數(shù)據(jù)項(xiàng)邏輯表中欄次、數(shù)據(jù)項(xiàng)第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”=第2欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”+第3欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額” 第4欄“銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額”=第5欄“其中：稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”第6欄“免稅銷售額”=第7欄“其中：小微企業(yè)免稅銷售額”第8欄“+未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”+第9欄“其他免稅銷售額”第10欄“出口免稅銷售額”=第11欄“其中：稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額”第12欄“本期應(yīng)納稅額”=第1欄“（一）應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”*征收率（或稅率）+第4欄“銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額”*征收率（或稅率）第14欄“本期免稅額”=第6欄“免稅銷售額”*征收率第15欄 “小微企業(yè)免稅額”=第7欄“小微企業(yè)免稅銷售額”*征收率第16欄 “未達(dá)起點(diǎn)免稅額”=第8欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”*征收率第17欄“應(yīng)納稅額合計(jì)”=第12欄“本期應(yīng)納稅額”第12欄“本期應(yīng)納稅額減征額”第19欄“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”=第17欄“應(yīng)納稅額合計(jì)”第18欄“本期預(yù)繳稅額”（4）表間的邏輯關(guān)系。表名本表中數(shù)據(jù)項(xiàng)邏輯對(duì)應(yīng)表名對(duì)應(yīng)表中數(shù)據(jù)項(xiàng)主表（一） 應(yīng)征增值稅不含稅銷售額本期數(shù)應(yīng)稅服務(wù)=附列資料不含稅銷售額主表13行“本期應(yīng)納稅額減征額”“本期數(shù)”=增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表第1行“合計(jì)”_本期實(shí)際抵減稅額主表第9行“其他免稅銷售額”“本期數(shù)”=增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表第一列免征增值稅項(xiàng)目銷售額 “合計(jì)”報(bào)表填寫完畢并確認(rèn)無誤后點(diǎn)擊【保存】進(jìn)行邏輯判斷并保存。如系統(tǒng)跳出錯(cuò)誤提示，表明保存不成功，需要數(shù)據(jù)修改后再次保存。報(bào)表“本表保存”功能。適用于報(bào)表填寫未完成臨時(shí)走開或填寫后可能需要進(jìn)行修改?？梢渣c(diǎn)擊“本表保存”進(jìn)行數(shù)據(jù)本表保存，但不進(jìn)行數(shù)據(jù)邏輯效驗(yàn)。選擇申報(bào)表類型并點(diǎn)擊【申報(bào)】，用于將已保存數(shù)據(jù)提交至稅務(wù)機(jī)關(guān)征管系統(tǒng)。A反饋“申報(bào)成功”：表示申報(bào)成功。B反饋“受理中”：可點(diǎn)擊【刷新】，繼續(xù)等待反饋結(jié)果。C反饋“申報(bào)失敗”：點(diǎn)【查看原因】待解決問題后繼續(xù)提交。提示信息提示說明解決方案您逾期未認(rèn)定一般納稅人，應(yīng)稅貨物及勞務(wù)的適用稅率為 XX%，應(yīng)稅服務(wù)的適用稅率為XX%。納稅人銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，超過規(guī)定期限未申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。當(dāng)期按照適用稅率完成申報(bào)，并盡快辦理一般納稅人認(rèn)定。您無出口資格認(rèn)定，無需采集“出口免稅銷售額”；。出現(xiàn)此提示，說明您非出