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正文內(nèi)容

信用證業(yè)務(wù)模式及創(chuàng)新分析(編輯修改稿)

2025-07-25 23:58 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 ,若出口商要求按照合同來辦理,就會導(dǎo)致單證不符,開證行就會拒付;若要求按照信用證來辦理,出口商雖然可以從銀行取得貨款,但買方在收到貨物后有可能以貨物與合同規(guī)定不符為由而提出索賠要求。蓄意欺詐行為風(fēng)險信用證欺詐,是在國際貿(mào)易信用證支付中,一方當事人故意制造假象或隱蔽事實真相,誘使其他當事人陷于錯誤認識并且依賴于該認識而失去屬于自己的有價財產(chǎn)或放棄某項法律權(quán)利,從而達到從中獲取一定的不當利益的目的而為的行為。信用證欺詐有以下五種表現(xiàn)形式。(1)開證申請人欺詐開證申請人欺詐指申請人用偽造、變造或者軟條款信用證,行騙銀行和受益人的信用證欺詐。常見的詐騙手法是偽造、變造信用證,用無密押點開信用證或假印鑒信用證來騙取受益人的貨物。信用證偽造行為。信用證是進口商偽造的、或進口商竊取其他銀行已印好的空白格式的、或是與已倒閉/瀕臨破產(chǎn)銀行的職員惡意串通開出的,寄給出口商,若未察覺,出口商將遭受財物兩空的損失。信用證變造行為:進口商將過期失效的信用證刻意涂改,變更金額、裝船期或受益人名稱,以直接郵寄或面交受益人方式騙取出口貨物,或騙取銀行融資。偽造保兌函行為:進口商在提供假信用證的基礎(chǔ)上,蓄意偽造國際大型銀行的保兌函,獲取出口商信任,騙取賣方大宗出口貨物。虛假信用證:偽造信用證。國外不法商人自行或與開證行勾結(jié),偽造和發(fā)出假信用證,詐取出口商在收到信用證后預(yù)付的傭金、押金、履約金,詐取出口貨物,詐取出口公司對供貨廠家的貨款等。假冒信用證有兩類手法:一是以根本不存在的銀行為名開立假信用證;二是冒用其他銀行名義開立偽造信用證。具體表現(xiàn):有些進口商使用非法手段制造假信用證,或竊取其他銀行已印好的空白格式信用證;或無密押電開信用證;或假印鑒開出信用證,簽字和印鑒無從核對;或開證銀行名稱地址不詳?shù)?。?guī)避辦法就是通知行在收到信用證之后必須核對簽字或密押,確定真實無疑,杜絕假冒信用證。要通過銀行多方核實,提高業(yè)務(wù)人員素質(zhì),審證過程認真謹慎,以辨別真?zhèn)?。利用特殊種類信用證行騙。有些比較特殊的信用證要求進口商的付款贖單不需要同時進行,進口商可以先領(lǐng)單然后在規(guī)定的時間再付款,譬如信用證中的遠期付款信用證,不需要結(jié)合匯票議付,付款期限通常是“交單日后……天∕月付款”,受益人提交單據(jù)給指定的議付行,經(jīng)審單確認單證相符合后,銀行承兌到期付款。但由于沒有匯票,受益人不能提前辦理票據(jù)貼現(xiàn)的融資業(yè)務(wù),必須等到付款日才能取得貨款。而對進口商來說是先取貨后付款,在規(guī)定的付款時間前進口商可通過轉(zhuǎn)移企業(yè)財產(chǎn)、宣告企業(yè)破產(chǎn)等方式逃避付款責(zé)任,騙取出口商的貨物。進口商惡意欺詐。進口商通過信用證進行蓄意欺騙會給出口商帶來更大的經(jīng)濟損失。某些不法進口商通過信用證或信用證交易過程中的某些環(huán)節(jié)對出口商進行惡意隱瞞或拒付。有的為了私人利益的進口商就利用信用證或是信用證交易過程中的各種環(huán)節(jié),來制造虛假的信用證、在信用證中融合軟條款等對出口商進行詐騙和欺瞞,假設(shè)出口商沒有采取積極有效的措施進行處理,就會給出口商帶來巨大的經(jīng)濟損失,從而影響出口商的利益。信用證條款缺陷風(fēng)險:信用證條款中蓄意設(shè)置障礙。進口商蓄意在信用證中附加一些難以履行的條件或設(shè)置陷阱。如信用證上一些規(guī)定不明確;受益人名稱、地址、裝運船、地址、有效期限等有錯字,將直接影響要求提示的單據(jù),可能成為開證行拒付的理由;規(guī)定禁止分批裝運又限定每批交貨的期限的、或允許提示聯(lián)運提單卻又禁止轉(zhuǎn)船的等條款內(nèi)容相互矛盾的,均不可小視。信用證要求不易獲得的單據(jù)。信用證上某些單據(jù)對受益人來說根本無法履行或非賣方所能控制,如指定某特定人簽字的單據(jù)、注明貨物配船部位或裝在船艙內(nèi)的貨柜提單,或明確要求FOB\CFR條件下憑保險公司回執(zhí)申請議付的單據(jù)。信用證規(guī)定必須另行指示后才生效的。如果信用證規(guī)定裝船日期須另行通知、進口許可證須核準、貨物樣品檢驗須認可通知等,賣方備貨后,都可能因接不到通知而不能裝運發(fā)貨,面臨市場價格漲跌變化造成的損失。信用證規(guī)定的內(nèi)容已非信用證交易。如規(guī)定貨物運至目的地/港,須經(jīng)檢驗合格后或經(jīng)外匯管理當局核準后才付款的;或規(guī)定以進口商承兌匯票為付款條件(意味著買方不承兌開證行就不負責(zé)任),這些內(nèi)容已非信用證交易,對信用證受益人沒有絲毫保障可言。(2)受益人的欺詐受益人的欺詐是欺詐人以受益人的身份,用偽造的單據(jù)或者假冒偽劣貨物,欺詐開證行、通知行和申請人的信用證欺詐。不法分子冒充賣方,騙取買方的信任,與買方簽訂買賣合同,讓買方開立以自己為受益人的信用證。之后,在沒有真實履行合同的情況下,偽造信用證要求的各種議付單據(jù),利用信用證“表面一致性”的特點,到銀行議付,騙取款項。買方付款贖單之后,無法獲得預(yù)期的貨物,將因此蒙受損失。出口方利用偽造單據(jù)進行財務(wù)詐騙。由于貿(mào)易雙方在信用證支付方式中的權(quán)責(zé)是相互分離的,導(dǎo)致銀行對貿(mào)易過程無法實施有效的監(jiān)測。銀行只需對單據(jù)進行審核,與條件相符便可以確定付款。一些不法的出口商會采取許多手段對進口商進行貿(mào)易欺詐,其中主要方式有通過單據(jù)的偽造以及違法的提貨單簽發(fā)方式來達到欺詐的目的。欺詐方進行單據(jù)偽造主要是指其利用銀行憑借單證相符進行付款的原則中忽略貿(mào)易雙方合同的漏洞進行單據(jù)偽造的行為。通過偽造信用證指定需要與之相符的單據(jù)來騙取款項。如果出口商信譽不佳,偽造質(zhì)檢單、保險單、提單等單證并使單證以假亂真并符合信用證條款,就有可能造成了許多進口商在進行付款后按照交易規(guī)則去提貨時,發(fā)現(xiàn)根本沒有貨物可以交易,以及出現(xiàn)出口貨物以次充好或短少數(shù)量,與合同和信用證要求的物品不符。而此時款項已經(jīng)支付給出口商,進口商并沒有強制將款項追回的方式,只能憑借合同約定向出口商索賠,而一些帶有欺詐性質(zhì)的出口商早已逃之夭夭,導(dǎo)致進口商無從索賠,以致承受巨大的損失。(3)申請人與受益人共謀進行欺詐申請人與受益人共謀進行欺詐。即申請人與受益人共謀以缺乏貿(mào)易背景的信用證詐騙銀行資金的信用證欺詐。犯罪分子假冒買方、賣方偽造買賣合同,由假買方到銀行開立信用證。假賣方在沒有真實履行合同的情況下,偽造單據(jù)或通過虛假發(fā)貨獲得所需單據(jù),到銀行議付貨款。因為是偽造買方與賣方合作欺詐,所以銀行審單時,很難發(fā)現(xiàn)有不符點,即予以議付。而假買方并不會去銀行付款贖單。這樣,銀行就會蒙受經(jīng)濟損失。(4)開證行的欺詐開證行的欺詐。欺詐人以虛擬的開證行的名義,利用偽造的信用證,欺騙通知行和受益人的信用證。如果忽視對開證行資信調(diào)查,此類詐騙比較容易得逞。(5)申請人與開證行共謀進行欺詐申請人與開證行共謀進行欺詐。這是欺詐人以申請人的身份與開證行串通,通過設(shè)置供受益人進入的陷阱條款,從而達到欺詐通知行和受益人的目的。(6)涉及承運人的信用證欺詐出口方和物流公司勾結(jié)簽訂偽造的虛假提貨清單。信用證在結(jié)算的時候銀行一般會要出口企業(yè)給予證明貨物完好和已發(fā)送的單據(jù),如果出口企業(yè)不能夠滿足產(chǎn)品的完整性和準時發(fā)出的時候,就可能和物流公司相串通,給予不真實的提單資料和倒簽提單,通過這種方式來獲得信用證所給予的有關(guān)單據(jù),從而獲得貨款。進口方就承擔(dān)著得到?jīng)]有辦法銷售的垃圾產(chǎn)品的風(fēng)險問題。另一種是進行違法的提單簽發(fā)方式,其中包括預(yù)借提單、順簽提單和倒簽提單等方式。主要是在貨物運輸過程中,對提貨單進行控制的行為。軟條款信用證風(fēng)險開證申請人(進口商)在申請開立信用證時,故意設(shè)置若干隱蔽性的“陷阱”條款,以便在信用證運作中使受益人(出口商)處于完全被動的境地,而開證申請人或開證行則可以隨時以單據(jù)不符為由,解除信用證項下的付款責(zé)任。信用證軟條款通常是不可撤銷信用證中有附條件的條款,或者規(guī)定要求信用證受益人提交某些難以取得的單證。開證行在開出的信用證中開列一些難以遵從的限制性條款或者一些含糊不清、責(zé)任不明的條款,從而使買方可以單方面解除其保證付款的責(zé)任,這對受益人安全收匯構(gòu)成很大威脅。軟條款信用證在形式上條款齊備,但其所附條件較為苛刻,不易被受益人發(fā)現(xiàn),受益人一旦接受該信用證,在履約過程中就會很難執(zhí)行,其付款的主動權(quán)完全被開證申請人及開證行控制?!败洍l款”信用證實為一種變相的可撤銷信用證。信用證中規(guī)定了一些限制性條款,使得出口商不能如期發(fā)貨、交貨,不能如期提交“單證相符”的單據(jù),這樣進口商就掌握了單方面隨時解除付款責(zé)任的權(quán)利。如:規(guī)定開證行另行指示或通知之后L/C方能生效。這類信用證中,待開證申請人通知的項目有裝船期、船名及裝載數(shù)量、樣品檢驗認可等。實踐中一旦行情發(fā)生不利變化,開證行往往不發(fā)通知。再例如:“貨物質(zhì)量須得到進口商認可”、“檢驗證書需要經(jīng)進口商簽字”、“商業(yè)發(fā)票須經(jīng)開證行同意”等條款違背了國際貿(mào)易慣例,導(dǎo)致銀行對單據(jù)的真實性和法律性不負責(zé)任。這些條款可能導(dǎo)致信用證的付款行受到進口商主觀限制,從而產(chǎn)生風(fēng)險。信用證軟條款表現(xiàn)形式多樣,各開證行所開立的信用證措辭各異,同時信用證交易涉及到許多環(huán)節(jié),導(dǎo)致信用證軟條款的表現(xiàn)形式五花八門,常見的信用證軟條款包括以下幾種形式。(1)檢驗證書由申請人指定按照慣例,檢驗證書是由一個獨立于貿(mào)易關(guān)系人之外的有資格、有權(quán)威的第三方專業(yè)檢驗機構(gòu)來執(zhí)行。但此軟條款的檢驗證書卻由進口商完全控制,如果沒有特殊原因,這類軟條款出口商要加倍警惕。因為出口貨物的品質(zhì)完全由進口商掌握,即使出口商的貨物符合合同的標準,也容易被進口商否定,給出口商帶來很大風(fēng)險,造成損失。開證申請人設(shè)立這類軟條款時,可能是為了防止出口商裝運偽劣產(chǎn)品,要求由自己或其代理人在貨物裝運前驗貨并出具相應(yīng)檢驗證書以確保商品質(zhì)量。出口商通常比較容易接受這類軟條款,認為作為貨款的最終支付人,開證申請人有權(quán)檢驗貨物質(zhì)量;但如果軟條款要求品質(zhì)證書需由開證申請人,或者非獨立的第三方開出,那么開證申請人或者非獨立第三方就可以根據(jù)市場供求、價格變化、自身資金余缺等情況,拒絕開具相應(yīng)證書、拒收貨物使得信用證受益人難以交單或以此為要挾,強行壓價。(2)申請人對裝運完全控制有些信用證規(guī)定船名、裝運期、裝運港或目的港等必須得到開證申請人的指示。這類軟條款使開證申請人掌握了貨物裝船的主動權(quán),使受益人無法掌握發(fā)貨期。如果開證申請人不及時做出指示,將會影響裝船,使受益人不能即時獲得單據(jù)和貨款,甚至導(dǎo)致信用證過期。按照慣例,應(yīng)由出口商裝船完畢后,及時向進口方發(fā)出裝船通知,以便買方做好相應(yīng)的準備。但是此條款卻由買方控制裝運,不利于貿(mào)易的順利進行,對出口方也非常不利。如果申請人以任何理由不發(fā)出裝運通知,受益人就不能裝運,貨物就要滯留在產(chǎn)地,受益人無法發(fā)貨收匯,會蒙受巨大的損失。(3)要求支付保證金的條款遇到此類軟條款,信用證受益人一定要十分謹慎,因為其往往屬于欺詐性質(zhì)。信用證條款中要求出口商按合同金額的5%~15%預(yù)付履約保證金、開證押金、傭金或質(zhì)保金給買方指定代表或中介,這些大多數(shù)屬于欺詐行為。有時出口商會被高額的利潤所吸引,忽略此類有限制性的軟條款,最終致使支付了高額保證金后,錢貨兩空。(4)對信用證生效另附條件的條款開證申請人要求開征行開出“暫不生效”的信用證,規(guī)定必須取得某種條件或某種文件之后該信用證才能生效使用。如待到貨樣經(jīng)開證申請人確認后再通知信用證生效,或待進口許可證簽發(fā)后再通知生效,或由受益人先提供履約擔(dān)保書等。這樣,信用證雖然已開出,信用證的主動權(quán)完全由開證申請人掌握了。如果受益人對此類軟條款認識不足,急于發(fā)貨,一旦貨物的行情發(fā)生變化或因其他原因,申請人不愿接受貨物,就會拒絕發(fā)出生效通知,以信用證還未生效為由拒收貨物,致使出口商遭受損失。(5)前后矛盾的軟條款信用證前后條款相互矛盾,受益人無論如何也做不到“單證一致、單單相符”。使受益人處于兩難境地。執(zhí)行一條便違背了另一條,使得受益人不得不違約。開證申請人可輕而易舉地將履約保證金騙到手,一旦受益人受條件限制,無法將貨物運回,則又成為申請人的囊中之物。受益人因自己違約而造成的損失將不能得到任何賠償。打包放款詐騙風(fēng)險打包貸款是指出口商以國外開來的信用證作為抵押,向銀行申請貸款,資金用于貨物的采購、加工和包裝等,出口商在貨物出運后,將信用證所要求的全套單據(jù)提交銀行,以押匯款或最后收匯款項償還打包貸款。由于信用證項下的出口收匯時間一般不超過半年,而且商業(yè)銀行是以所抵押的信用證項下款項作為還款來源,所以這種貸款的期限比較短,資金周轉(zhuǎn)快,申請手續(xù)靈活、簡便。打包放款詐騙是指詐騙分子打著正常貿(mào)易的招牌,內(nèi)外勾結(jié),外商唆使國內(nèi)出口企業(yè)以國外開來信用證做抵押,向出口地銀行申請出貨前資金融通后,設(shè)法將所得款項轉(zhuǎn)移,使銀行資金遭受損失的詐騙行為。打包貸款就其實質(zhì)而言,仍屬于信用貸款,僅是出口方銀行給予出口商的資金融,與開證行無關(guān)。只有在出口商已履約,并將信用所要求的單據(jù)提交銀行時,開證行才有付款的義務(wù)。如果出口商不能滿足信用證的條款要求或根本不能履約,則此時的信用證便一文不值,打包貸款償還就得不到保證。另外,從信用證打包到最終收匯尚有一段時間,這段時間內(nèi)的備貨、出運、收匯任何一個環(huán)節(jié)發(fā)生問題,都會直接影響打包貸款收回。因此對貸款銀行而言,其風(fēng)險不可小視。這些風(fēng)險來自于以下幾方面。①信用證是一項有條件的付款承諾,出口商能否按時提供符合信用證條款的單證,是能否獲得信用證付款的前提。②出口商執(zhí)行外貿(mào)合同不嚴肅,處理信用證項下單證不認真,不符點單據(jù)擔(dān)保交單。貨物出運后,國外客戶以不符點為由拒付,導(dǎo)致銀行貸款風(fēng)險。③出口商打包貸款挪作他用。待信用證項下貨物或生產(chǎn)原料收購需要付款時再零星籌措,萬一到時周轉(zhuǎn)不靈,就會影響該筆業(yè)務(wù)的正常開展?;蛘叱隹谏探拥叫庞米C后,由于行情變化,或時間緊迫等原因不準備履約,但還是利用信用證向銀行申請打包貸款,將貸款資金挪作他用,使該筆信用證打包貸款還款失去來源。④申請人與受益人串通,開立假信用證。為了套取銀行資金,國內(nèi)外客戶聯(lián)手,簽訂假合同,開出假信用證。而實際上出口商根本不發(fā)貨,也不履行信用證義務(wù),使信用證自動失效。打包貸款短期資金往往被企業(yè)長期占用,和傳統(tǒng)貸款一樣,本息收回難度很大。⑤通過騙取國外信用證,套取國內(nèi)銀行貸款。在目前企業(yè)資金相對緊張的情況下,有的企業(yè)為了解決自身的資金周轉(zhuǎn)問題,頻繁與國外客戶聯(lián)系,以各種優(yōu)惠條件和手段獲取國外訂單,使國外客戶開出信用證,實際上出口企業(yè)沒有生產(chǎn)能力和組織供貨能力。給這樣的信用證打包貸款,風(fēng)險很大。⑥打包貸款后,企業(yè)以種種手段逃避銀行債務(wù)。在目前企業(yè)資信不佳,銀企關(guān)系不理順的情況下,一些企業(yè)在獲得銀行打包貸款后,逃避銀行監(jiān)管
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