【正文】 貸款后,逃避銀行監(jiān)管,不通過打包銀行向國外銀行寄單索匯,而擅自通過匯款、托收的方式與國外客戶結(jié)算,使得信用證下的打包貸款脫離信用證結(jié)算方式‘體外循環(huán)’,影響銀行信貸資金的安全及時回收。給這樣的信用證打包貸款,風險很大。⑤通過騙取國外信用證,套取國內(nèi)銀行貸款。而實際上出口商根本不發(fā)貨,也不履行信用證義務,使信用證自動失效。④申請人與受益人串通,開立假信用證。待信用證項下貨物或生產(chǎn)原料收購需要付款時再零星籌措,萬一到時周轉(zhuǎn)不靈,就會影響該筆業(yè)務的正常開展。貨物出運后,國外客戶以不符點為由拒付,導致銀行貸款風險。①信用證是一項有條件的付款承諾,出口商能否按時提供符合信用證條款的單證,是能否獲得信用證付款的前提。因此對貸款銀行而言,其風險不可小視。如果出口商不能滿足信用證的條款要求或根本不能履約,則此時的信用證便一文不值,打包貸款償還就得不到保證。打包貸款就其實質(zhì)而言,仍屬于信用貸款,僅是出口方銀行給予出口商的資金融,與開證行無關(guān)。由于信用證項下的出口收匯時間一般不超過半年,而且商業(yè)銀行是以所抵押的信用證項下款項作為還款來源,所以這種貸款的期限比較短,資金周轉(zhuǎn)快,申請手續(xù)靈活、簡便。受益人因自己違約而造成的損失將不能得到任何賠償。執(zhí)行一條便違背了另一條，使得受益人不得不違約。（5）前后矛盾的軟條款信用證前后條款相互矛盾，受益人無論如何也做不到“單證一致、單單相符”。這樣，信用證雖然已開出，信用證的主動權(quán)完全由開證申請人掌握了。（4）對信用證生效另附條件的條款開證申請人要求開征行開出“暫不生效”的信用證，規(guī)定必須取得某種條件或某種文件之后該信用證才能生效使用。信用證條款中要求出口商按合同金額的5%～15%預付履約保證金、開證押金、傭金或質(zhì)保金給買方指定代表或中介，這些大多數(shù)屬于欺詐行為。如果申請人以任何理由不發(fā)出裝運通知，受益人就不能裝運，貨物就要滯留在產(chǎn)地，受益人無法發(fā)貨收匯，會蒙受巨大的損失。按照慣例，應由出口商裝船完畢后，及時向進口方發(fā)出裝船通知，以便買方做好相應的準備。這類軟條款使開證申請人掌握了貨物裝船的主動權(quán)，使受益人無法掌握發(fā)貨期。出口商通常比較容易接受這類軟條款，認為作為貨款的最終支付人，開證申請人有權(quán)檢驗貨物質(zhì)量；但如果軟條款要求品質(zhì)證書需由開證申請人，或者非獨立的第三方開出，那么開證申請人或者非獨立第三方就可以根據(jù)市場供求、價格變化、自身資金余缺等情況，拒絕開具相應證書、拒收貨物使得信用證受益人難以交單或以此為要挾，強行壓價。因為出口貨物的品質(zhì)完全由進口商掌握，即使出口商的貨物符合合同的標準，也容易被進口商否定，給出口商帶來很大風險，造成損失。（1）檢驗證書由申請人指定按照慣例，檢驗證書是由一個獨立于貿(mào)易關(guān)系人之外的有資格、有權(quán)威的第三方專業(yè)檢驗機構(gòu)來執(zhí)行。這些條款可能導致信用證的付款行受到進口商主觀限制，從而產(chǎn)生風險。實踐中一旦行情發(fā)生不利變化，開證行往往不發(fā)通知。如：規(guī)定開證行另行指示或通知之后L/C方能生效?！败洍l款”信用證實為一種變相的可撤銷信用證。開證行在開出的信用證中開列一些難以遵從的限制性條款或者一些含糊不清、責任不明的條款，從而使買方可以單方面解除其保證付款的責任，這對受益人安全收匯構(gòu)成很大威脅。軟條款信用證風險開證申請人（進口商）在申請開立信用證時，故意設置若干隱蔽性的“陷阱”條款，以便在信用證運作中使受益人（出口商）處于完全被動的境地，而開證申請人或開證行則可以隨時以單據(jù)不符為由，解除信用證項下的付款責任。另一種是進行違法的提單簽發(fā)方式，其中包括預借提單、順簽提單和倒簽提單等方式。信用證在結(jié)算的時候銀行一般會要出口企業(yè)給予證明貨物完好和已發(fā)送的單據(jù)，如果出口企業(yè)不能夠滿足產(chǎn)品的完整性和準時發(fā)出的時候，就可能和物流公司相串通，給予不真實的提單資料和倒簽提單，通過這種方式來獲得信用證所給予的有關(guān)單據(jù)，從而獲得貨款。這是欺詐人以申請人的身份與開證行串通，通過設置供受益人進入的陷阱條款，從而達到欺詐通知行和受益人的目的。如果忽視對開證行資信調(diào)查，此類詐騙比較容易得逞。（4）開證行的欺詐開證行的欺詐。而假買方并不會去銀行付款贖單。假賣方在沒有真實履行合同的情況下，偽造單據(jù)或通過虛假發(fā)貨獲得所需單據(jù)，到銀行議付貨款。即申請人與受益人共謀以缺乏貿(mào)易背景的信用證詐騙銀行資金的信用證欺詐。而此時款項已經(jīng)支付給出口商，進口商并沒有強制將款項追回的方式，只能憑借合同約定向出口商索賠，而一些帶有欺詐性質(zhì)的出口商早已逃之夭夭，導致進口商無從索賠，以致承受巨大的損失。通過偽造信用證指定需要與之相符的單據(jù)來騙取款項。一些不法的出口商會采取許多手段對進口商進行貿(mào)易欺詐，其中主要方式有通過單據(jù)的偽造以及違法的提貨單簽發(fā)方式來達到欺詐的目的。由于貿(mào)易雙方在信用證支付方式中的權(quán)責是相互分離的，導致銀行對貿(mào)易過程無法實施有效的監(jiān)測。買方付款贖單之后，無法獲得預期的貨物，將因此蒙受損失。不法分子冒充賣方，騙取買方的信任，與買方簽訂買賣合同，讓買方開立以自己為受益人的信用證。如規(guī)定貨物運至目的地/港，須經(jīng)檢驗合格后或經(jīng)外匯管理當局核準后才付款的；或規(guī)定以進口商承兌匯票為付款條件（意味著買方不承兌開證行就不負責任），這些內(nèi)容已非信用證交易，對信用證受益人沒有絲毫保障可言。如果信用證規(guī)定裝船日期須另行通知、進口許可證須核準、貨物樣品檢驗須認可通知等，賣方備貨后，都可能因接不到通知而不能裝運發(fā)貨，面臨市場價格漲跌變化造成的損失。信用證上某些單據(jù)對受益人來說根本無法履行或非賣方所能控制，如指定某特定人簽字的單據(jù)、注明貨物配船部位或裝在船艙內(nèi)的貨柜提單，或明確要求FOB\CFR條件下憑保險公司回執(zhí)申請議付的單據(jù)。如信用證上一些規(guī)定不明確；受益人名稱、地址、裝運船、地址、有效期限等有錯字，將直接影響要求提示的單據(jù)，可能成為開證行拒付的理由；規(guī)定禁止分批裝運又限定每批交貨的期限的、或允許提示聯(lián)運提單卻又禁止轉(zhuǎn)船的等條款內(nèi)容相互矛盾的，均不可小視。信用證條款缺陷風險：信用證條款中蓄意設置障礙。某些不法進口商通過信用證或信用證交易過程中的某些環(huán)節(jié)對出口商進行惡意隱瞞或拒付。進口商惡意欺詐。但由于沒有匯票，受益人不能提前辦理票據(jù)貼現(xiàn)的融資業(yè)務，必須等到付款日才能取得貨款。利用特殊種類信用證行騙。規(guī)避辦法就是通知行在收到信用證之后必須核對簽字或密押，確定真實無疑，杜絕假冒信用證。假冒信用證有兩類手法：一是以根本不存在的銀行為名開立假信用證；二是冒用其他銀行名義開立偽造信用證。虛假信用證：偽造信用證。信用證變造行為：進口商將過期失效的信用證刻意涂改，變更金額、裝船期或受益人名稱，以直接郵寄或面交受益人方式騙取出口貨物，或騙取銀行融資。信用證偽造行為。（1）開證申請人欺詐開證申請人欺詐指申請人用偽造、變造或者軟條款信用證，行騙銀行和受益人的信用證欺詐。蓄意欺詐行為風險信用證欺詐，是在國際貿(mào)易信用證支付中，一方當事人故意制造假象或隱蔽事實真相，誘使其他當事人陷于錯誤認識并且依賴于該認識而失去屬于自己的有價財產(chǎn)或放棄某項法律權(quán)利，從而達到從中獲取一定的不當利益的目的而為的行為。因為，信用證一經(jīng)開立，就成為獨立于合同之外的另一種契約。在實務中，因單據(jù)內(nèi)容復雜，各國的法律條文、貿(mào)易習慣不同以及存在的文化差異等，盡管有《信用證統(tǒng)一慣例》作為原則性規(guī)定，但是，由于理解不同也會導致拒付現(xiàn)象的發(fā)生。單證相符則開證行付款，屬銀行信用；而單證不符則是依靠進口商付款，屬商業(yè)信用。如果受益人提交的是有不符點的單據(jù)，則開證行可因此免去其第一性付款責任，受益人是否能收到款項完全取決于開證申請人是否接受該單據(jù)，此時的銀行信用已降為商業(yè)信用。即使單據(jù)對貨物的描述與實際貨物不符，只要單據(jù)與信用證相符，議付行也會付款。信用證業(yè)務中是由開證行負第一付款人的責任，它是一項自足文件，是一種純粹的單證業(yè)務，開證行只憑完全符合信用證條款的單據(jù)付款，只要受益人提交符合信用證規(guī)定的單據(jù)，開證行就應承擔承兌、付款或議付的責任。在使用信用證方式進行結(jié)算時，銀行會嚴格按照“單證一致、單單一致”的原則進行審單和付款。出口商面臨的風險單證不符，銀行拒付風險。匯率波動的風險：信用證結(jié)算方式就必然存在匯率風險，因為信用證都是出貨交單后一段時間才收回貨款。進口國的政治風險及匯率風險國際貿(mào)易受制于國際政治關(guān)系，所以在國際貿(mào)易中存在著政治風險，這些政治風險包括：戰(zhàn)爭、內(nèi)亂、進口商的公司被征用或者充公、進口商所在國家采取強制性外匯管制或者外匯緊缺等。但許多國家與地區(qū)則不同了。信用證是依靠銀行信用進行結(jié)算，一旦信用證的開證行因破產(chǎn)倒閉而喪失償付能力，信用證的受益人就拿不回貨款；同樣地作為最終付款人的開證申請人如果遭遇破產(chǎn)，就無力支付貨款，開證行或議付行會借此拒付，受益人同樣面臨收不回貨款的風險。根據(jù)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》(UCP500)第二條的規(guī)定，在信用證付款的條件下，開證行負有第一付款人的責任。所以信用證詐騙，往往和對買方資信情況不了解有關(guān)。（三）信用證結(jié)算方式的風險分析開證行風險出口商從開證行那里是不是能順利地拿到貨款，要看開證行是否具有良好的信用和足夠的償付能力。保障出口企業(yè)作為信用證受益人，按照要求提交了單證相符、單單相符的單據(jù)后，由于政治風險或商業(yè)風險的發(fā)生，不能如期收到應收賬款的損失。利用出口信用保險融資。此業(yè)務由農(nóng)行北京分行作為債券發(fā)行擔保人、農(nóng)銀國際作為債券發(fā)行的聯(lián)席主承銷商、香港分行作為債券資金歸集行的擔保方案。“內(nèi)?！本途硟?nèi)企業(yè)是向境內(nèi)分行申請開立擔保函，由境內(nèi)分行出具融資性擔保函給離岸中心；“外貸”即由離岸中心憑收到的保函向境外企業(yè)發(fā)放貸款。擔保形式為：在額度內(nèi)，由境內(nèi)的銀行開出保函或備用信用證為境內(nèi)企業(yè)的境外公司提供融資擔保，無須逐筆審批，和以往的融資型擔保相比，大大縮短了業(yè)務流程。也稱“包買票據(jù)”，指包買銀行無追索權(quán)的買人或代理買人因真實貿(mào)易背景而產(chǎn)生的遠期本票、匯票或債務的行為，信用證項下的福費廷業(yè)務為銀行買人經(jīng)開證行承兌的遠期匯票。將凈額預先付給出口商，向出口商有追索權(quán)的購買物權(quán)單據(jù)的一種融資方式。出口押匯。在遠期信用證項下，出口商發(fā)貨并取得開證行或其他匯票付款人已承兌匯票后，到當?shù)劂y行將期票以折扣價格兌現(xiàn)的一種融資方式。出口商在提供貨運單據(jù)之前，以供貨合同和國外銀行開來的以自己為受益人的信用證向當?shù)劂y行抵押，從而取得用于該信用證項下出口商品的進貨、備料、生產(chǎn)和裝運所需周轉(zhuǎn)資金的一種融資方式。在遠期信用證項下，開證行收到進口單據(jù)后，經(jīng)審查單證相符，或雖有不符點但進口商及開證行都同意接收，由開證行以其自身信用對外承諾在將來某個固定日期或可以確定的日期向受益人付款。在進口押匯業(yè)務中，釋放單據(jù)的方式大致有三種：一是憑信托收據(jù)放單，二是憑進口押匯協(xié)議放單，三是由申請人付清銀行墊款后放單。進口押匯。這樣，既減少了進口商的費用，又可以盡快提貨以免因貨物品質(zhì)發(fā)生變化遭受損失。并保證賠償船運公司由此造成的任何損失。在進出口雙方相距較近、貨物比單據(jù)先到時，為避免繳納滯港費。進口商開證時只需提供一定比例保證金，無須繳納全部貨款，差額部分可占用授信額度或開證額度，這就減少了進口商的資金占用，從而提高其經(jīng)營效率。（二）信用證融資方式銀行向進口商提供的貿(mào)易融資方式提供信用證融資額度。出口押匯與打包貸款的區(qū)別則在于:打包貸款業(yè)務下銀行提供的是無擔保貸款(即信用貸款)，而出口押匯業(yè)務下銀行提供的是有擔保的貸款。此外兩種業(yè)務下銀行承擔的審單責任也有區(qū)別:出口押匯情況下，銀行基于押匯申請人的商業(yè)信用考慮是否接受押匯，不負審單責任。即，議付行是在購買單據(jù)后以自我的名義并且以單據(jù)權(quán)利人的身份向開證行要求償付。出口押匯是銀行以受益人的單據(jù)做質(zhì)押的擔保貸款行為，而UCP600第2條將議付定義為:“議付意指被指定銀行在相符單據(jù)下，在其應獲償付的銀行工作日當天或之前向受益人預付或者同意預付款項，從而購買匯票(其付款人為指定銀行以外的其他銀行)及/或單據(jù)”，即議付在本質(zhì)上是單據(jù)(含票據(jù))的轉(zhuǎn)讓行為。其中，針對出口商的融資業(yè)務包括發(fā)貨前的打包貸款、發(fā)貨后的出口押匯，而針對進口商的包括進口押匯、信托收據(jù)。使用預支信用證能緩解出口商備貨時的資金壓力，但進口商卻擔心出口商到時不發(fā)貨，因此常會要求出口商在支款時提供等額的銀行保函做擔保，這將導致預支流于形式，出口商因提供不了銀行保函而無法提前支款，所以在簽合同時，預支條款里最好不要憑銀行保函預支。預支信用證是指受益人在裝運貨物之前就可憑信用證規(guī)定的單據(jù)(銀行保函或發(fā)票或收據(jù))及匯票向指定銀行支取款項的信用證。另外一種合同條款是不允許分批裝運，或每次裝運都要部分托收，部分信用證結(jié)算的條款。這種混合的結(jié)算方式實務中多用于進口商資金不雄厚，出口商堅持要求部分預付款又不可能，全部信用證支付進口商又拿不出銀行抵押物或得不到足額銀行授信的一種折衷的結(jié)算方式，對于出口商風險偏大，接受須謹慎。預付部分的金額是進口商通過銀行直接電匯給出口商，信用證結(jié)算部分的金額由進口商開立信用證支付，理論上這部分的金額可以用上述各種類型的信用證結(jié)算，進出口雙方要在合同中約定好。（3）混合付款信用證合同的支付條款部分金額電匯預付，余款信用證結(jié)算的合同約定。這種信用證受益人議付也能即期得到款項，但與假遠期信用證不同的是相關(guān)費用得由受益人承擔。遠期議付信用證的合同約定。承兌信用證是由指定銀行承兌由其作為付款人的遠期匯票的信用證。因此延期付款信用證結(jié)算比遠期付款交單的托收結(jié)算方式對進出口雙方都有利。實務中，使用延期付款信用證一般是有征收金融票據(jù)印花稅的國家，進口商一方面出于減少稅賦負擔，一方面不愿意在貨到前支付造成資金占用，因此延付期限一般是載貨船只的在途時間。（2）遠期付款信用證結(jié)算合同的支付條款延期付款信用證的合同。貿(mào)易實踐中，常有出口商希望盡早收回貨款，進口商卻因資金周轉(zhuǎn)原因或國家外匯管理制度限制對外即期付匯，為了不失去貿(mào)易機會而采取的一種由銀行提供短期流動資金的貿(mào)易融資方式，僅需按約定的利率給開證行支付占款利息及貼現(xiàn)費即可。有時候出口商與進口商明明簽訂的是即期信用證結(jié)算的合同，但收到的信用證卻規(guī)定提交遠期匯票，卻可即期議付，貼現(xiàn)費用與利息由開證申請人承擔，這就是假遠期信用證。議付信用證中的議付行一般是受益人所在地的銀行或受益人選擇的銀行，方便受益人交單，議付可讓受益人在相符交單時即可從議付