稅制優(yōu)化理論概述(編輯修改稿)
2025-07-25 16:30 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 的各種組合。是社會(huì)的無(wú)差異曲線，其中是與生產(chǎn)可能性曲線相切的一條無(wú)差異曲線，切點(diǎn)為，它表明在現(xiàn)有的生產(chǎn)條件下可能實(shí)現(xiàn)的最高社會(huì)效用，在無(wú)稅收的條件下，由于市場(chǎng)不能或只能少量地生產(chǎn)并提供公共品，兩種產(chǎn)品的組合可能在點(diǎn)附近，所能實(shí)現(xiàn)的社會(huì)效用遠(yuǎn)低于點(diǎn)所示的水平。如果通過(guò)稅收，將一部分資源從私人品的生產(chǎn)和消費(fèi)轉(zhuǎn)移到公共品的生產(chǎn)和消費(fèi)上，兩種產(chǎn)品的組合比例將會(huì)發(fā)生變化，變化的幅度取決于稅收量的大小。如果征收數(shù)量的稅收，兩種產(chǎn)品的組合將達(dá)到點(diǎn)，它優(yōu)于點(diǎn)，但它仍位于低于點(diǎn)所示的效用水平，也就是說(shuō)，數(shù)量為的稅收不足以實(shí)現(xiàn)兩種產(chǎn)品的最優(yōu)組合。從這一意義上講，稅收是不充分的。再如征收數(shù)量為的稅收，兩種產(chǎn)品的組合位于點(diǎn)，這一組合所能實(shí)現(xiàn)的社會(huì)效用仍低于點(diǎn)所示的水平。惟有課征數(shù)量為的稅收，這時(shí)稅收才滿(mǎn)足了充分原則。有彈性是指稅收應(yīng)能使稅收收入隨國(guó)民經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)而增長(zhǎng)，以滿(mǎn)足長(zhǎng)期的公共品與私人品組合效率的要求。在給定的資源和技術(shù)條件下，公共品與私人品兩種產(chǎn)品之間總有一個(gè)適當(dāng)?shù)谋壤凉M(mǎn)足產(chǎn)品組含效率。從短期看，現(xiàn)有的資源和技術(shù)狀況是給定的，但從長(zhǎng)期看，隨著生產(chǎn)的發(fā)展，可使用的資源和技術(shù)水平都將發(fā)生變化，從而使生產(chǎn)可能性曲線向右上方移動(dòng)，適當(dāng)?shù)墓财诽峁┮?guī)模也會(huì)隨之發(fā)生變化。私人產(chǎn)品圖92 “有彈性”的稅收有彈性的稅收 無(wú)彈性或彈性不足公共產(chǎn)品 圖9—2中為第一時(shí)期的生產(chǎn)可能性曲線，分別為第二、三時(shí)期的生產(chǎn)可能性曲線。由于生產(chǎn)的發(fā)展，各期可使用的資源數(shù)量和技術(shù)水平都較前一時(shí)期有所增加。因此下一時(shí)期生產(chǎn)可能性曲線總處于前一時(shí)期生產(chǎn)可能性曲線的右上方。如果以上三條牛產(chǎn)可能性曲線與無(wú)差異曲線的切點(diǎn)分別為，將這些切點(diǎn)連接起來(lái)，形成一條逐步向上的曲線，這一曲線表明，隨著生產(chǎn)的發(fā)展，社會(huì)所需要的公共品將逐步增加，能滿(mǎn)足這一要求的稅收是有彈性的稅收。與此相對(duì)的是無(wú)彈性的或彈性不足的稅收，在圖92中表示為曲線，這種稅收不能隨生產(chǎn)的發(fā)展而滿(mǎn)足公共品與私人品之間有效率配置的要求。 稅收的彈性原則不僅僅要滿(mǎn)足財(cái)政支出增長(zhǎng)的要求，而且還可以在宏觀經(jīng)濟(jì)中起到促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的作用。就是說(shuō)，稅收的彈性原則主要是指稅收收入能根據(jù)經(jīng)濟(jì)周期政策的需要而變動(dòng)，起到自動(dòng)穩(wěn)定器功能。即在經(jīng)濟(jì)擴(kuò)張時(shí)期，稅收收入因課稅對(duì)象的增加而自動(dòng)增加，從而抑制總需求擴(kuò)張和通貨膨脹；在經(jīng)濟(jì)收縮時(shí)期，稅收收入
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