稅法習(xí)題[附答案解析](編輯修改稿)
2025-07-25 16:06 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 售。計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。甲企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅=2013％+37％=2．8l(萬元)?甲企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出=(2013％+37％)10％=O．28(萬元)甲企業(yè)捐贈的銷項(xiàng)稅=20(1一i3％)1．1017％15％+3(1—7％)1．1017％X 15％=O．57(萬元)甲企業(yè)銷售貨物的銷項(xiàng)稅=25．74247。1．1717％=3．74(萬元)某家具公司為增值稅一般納稅人，2012年2月，該公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）外購用于生產(chǎn)家具的木材一批，全部價(jià)款已付并驗(yàn)收入庫。對方開具的增值稅專用發(fā)票注明的貨款為40萬元，貨運(yùn)發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)金額為1萬元。（2）外購建筑涂料用于裝飾公司辦公樓，取得對方開具的增值稅發(fā)票上注明的增值稅稅額為9萬元，已辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)。（3）進(jìn)口生產(chǎn)家具用的輔助材料一批，關(guān)稅完稅價(jià)格8萬元，已納關(guān)稅1萬元。（4）銷售家具一批，取得銷售額（含增值稅）。要求：（1）計(jì)算該公司進(jìn)口輔助材料應(yīng)納增值稅稅額；（2）計(jì)算該公司2月份應(yīng)納增值稅稅額。(1)進(jìn)口輔助材料應(yīng)納增值稅稅額=(8+1)17%=(萬元) (2)2月份銷項(xiàng)稅額= 247。(1+17%)17%=(萬元) (3)2月份可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=4017%+17%+(8+1)17%=(萬元) 解析：外購建筑涂料用于裝飾公司辦公樓的進(jìn)項(xiàng)稅額9萬元不得抵扣?！ ?4)2月份應(yīng)納增值稅稅額==(萬元)某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅般納稅人,農(nóng)機(jī)適用的增值稅稅率為13%，農(nóng)機(jī)零部件適用的增值稅稅率為17%。2012年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）該企業(yè)向各地農(nóng)機(jī)銷售公司銷售農(nóng)機(jī)產(chǎn)品。開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額500萬元；（2）向各地農(nóng)機(jī)修配站銷售農(nóng)機(jī)零部件，取得含稅收入90萬元；（3）。要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅。銷項(xiàng)稅額=50013%+90247。（1+17%）17%=（萬元）進(jìn)項(xiàng)稅額=+37%=（萬元）應(yīng)納增值稅==（萬元）運(yùn)費(fèi)三萬不對。中國公民李某2012年的收入情況如下：（1）每月取得工資收入4500元，另在年終取得一次性獎金36000元。（2）6月份，取得勞務(wù)報(bào)酬收入20000元，從中拿出6000元，通過國家機(jī)關(guān)捐給了農(nóng)村義務(wù)教育。（3）小說在報(bào)刊上連載50次后再出版，取得報(bào)社支付的稿酬共計(jì)50000元，出版社支付的稿酬80000元。（4）11月份，在A國取得特許權(quán)使用費(fèi)收入3萬元，在A國已經(jīng)實(shí)際繳納個(gè)人所得稅5000元。要求：計(jì)算李某當(dāng)年各項(xiàng)收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅。中國公民張某是某市一公司職員，2012年1－6月份收入情況如下：（1）每月取得工資收入5600元；（2）3月份在報(bào)刊上發(fā)表文章取得稿酬收入3800元。（3）4月份取得勞務(wù)報(bào)酬所得5000元；（4）5月份在參加商場的有獎銷售過程中，中獎所得共計(jì)價(jià)值7500元。（5）6月份將一處住房銷售，取得收入200000元，該房去年購進(jìn)價(jià)格120000元，銷售過程中繳納相關(guān)稅費(fèi)20000元。要求：計(jì)算張某2012年1－6月份應(yīng)納的個(gè)人所得稅額。每月取得工資收入 7000 元，每月各項(xiàng)扣款為：養(yǎng)老保險(xiǎn) 355 元，住房公積金 650 元，醫(yī) 療保險(xiǎn) 280 元。 月份在報(bào)刊上發(fā)表文章取得稿酬收入 3500 元。 月份取得特許權(quán)使用費(fèi)所得 55000 元。 月份臨時(shí)擔(dān)任會議翻譯，取得收入 10000 元。 月份在參加商場的有獎銷售過程中， 中獎所得共計(jì)價(jià)值 5000 元， 劉先生從中獎收入中拿 出 1000 元通過教育部門向希望小學(xué)捐贈。 要求：計(jì)算李某 2013 年 1－6 月份共計(jì)應(yīng)納的個(gè)人所得稅額。 解析： （ （70003556502803500）*10%105）*6=699 （3500800）*20%*70%=378 55000*80%*20%=8800 這是勞務(wù)所得，故 10000*80%*20%=1600 捐 贈 希 望 小 學(xué) 可 按 不 超 過 應(yīng) 納 稅 所 得 額 的 30% 扣 除 ， 5000*30%=15001000 ， 故 （50001000）*20%=800 綜上，李某應(yīng)納的個(gè)人所得稅額為 699+378+8800+1600+800=12277 （十五）中國公民李某在某市一公司任職，2013 年 1－6 月份收入情況如下： 7100 元，每月各項(xiàng)扣款為：養(yǎng)老保險(xiǎn) 350 元，住房公積金 550 元，醫(yī) 療保險(xiǎn) 350 元。 月份在報(bào)刊上發(fā)表文章取得稿酬收入 9000 元，從中拿出 2000 元通過國家機(jī)關(guān)捐贈給災(zāi) 區(qū)。 月份取得勞務(wù)報(bào)酬所得 3900 元。 月份在參加商場的有獎銷售過程中，中獎所得共計(jì)價(jià)值 8500 元。 月份取得特許權(quán)使用費(fèi)所得 20000 元。 要求：計(jì)算李某 2013 年 1－6 月份共計(jì)應(yīng)納的個(gè)人所得稅額。 解析： 應(yīng)納個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額*適用稅率—速算扣除數(shù) 應(yīng)納稅所得額=月收入—三險(xiǎn)一金—扣除標(biāo)準(zhǔn) 三險(xiǎn)一金：養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險(xiǎn)和住房公積金 扣除標(biāo)準(zhǔn)：3500/月 故（7100350550350）3500=2350 2350*10%105=130 130*6=780 捐災(zāi)準(zhǔn)予扣除 9000*80%*30%=21602000 (9000*80%2000)*20%*70%=728 （3900800）*20%=620 中獎為偶然所得，不得扣除任何費(fèi)用，故 8500*20%=1700 20000*80%*20%=3200 綜上，李某應(yīng)納個(gè)人所得稅為 780+728+620+1700+3200=7028六、論述題（每題1分，共15分）。一、我國當(dāng)前的稅制結(jié)構(gòu)并不是“雙主體”模式 稅收按其課稅對象的不同，一般可分為直接稅與間接稅兩類，并由此構(gòu)成一個(gè)國家的稅收體系。而稅制結(jié)構(gòu)模式則是指一個(gè)國家的稅制以何種稅為主，它是根據(jù)一個(gè)國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要和一些其他因素來設(shè)計(jì)建立的。目前，世界各國的稅制結(jié)構(gòu)模
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