【文章內容簡介】 計劃 財務管理制度、會計核算制度及其他財會規(guī)章制度，并負責實施。 13. 公司財務機構 負責會計核算、報表合并和財務分析，對所屬企業(yè)財會業(yè)務進行指導、檢查、考核。對發(fā)現違反財務會計制度有關規(guī)定的應予以糾正。 帝 都 大 酒 店 文件編號 0010012020 版本 /版次 A/0 KING’S HOTE 《 財務部 運作手冊 》 制定日期 2020/10/05 頁 次 10/126 14. 公司財務機構 負責建立和完善 公 司 預算管理體系，組織所屬企業(yè)年度預算的編制， 期 并編制合并預算，負責預算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。 15. 公司財務機構 負責參與投資項目效益論證，實施過程的財務監(jiān)督；負責公司投資權益的管理，并向提供投資收益分析報告，參與 企業(yè)投資收益分配工作，并對投資方面重大決策（如投資、融資、利潤分配等）向決策層提供建議；建立健全投資檔案，對股權 性投資項目參與股權管理。 16. 公司財務機構 負責負責 公司 授權經營考核及獎勵方案的實施與跟蹤，分解下達 所屬單位占用的資 責 增值指標并按期考核；對授權范圍內的國有資產進行清產核資、產權界定。 17. 公司財務機構 負責對所屬企業(yè)財務管理實行財務主管委派制，制定管理規(guī)定并負責實施。 18. 公司財務機構 根據 公司 經營戰(zhàn)略，協(xié)調 所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調撥，根據 公司 發(fā)展需要，策劃 公司 融資方案并實施。 19. 公司財務機構 了解 所屬企業(yè)重大經營決策，提出財務風險防范措施，向 公司 提出建議。 20. 公司財務機構 負責制定公 司內部結算價格。按照市場價格制訂公司內部之間的結算價格，調解因價格而引起的公司內部經濟糾紛 。 21. 公司財務機構 負責如實反映公司的財務狀況和經營成果。按照有關規(guī)定，編制 公司的財務會計報告 。 第三章 所屬企業(yè)財務機構職責 1. 貫徹執(zhí)行國家的財務會計政策法規(guī)，執(zhí)行公司的有關規(guī)定，制定本單位的具體實施辦法并負責實施。并報送公司計劃財務部備案，接受公司的財務監(jiān)督。 2. 做好各項財務管理基礎工作，健全內部會計管理制度。各企業(yè)應不斷完善會計人員崗位責任制、內 部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、 財產清查等方面的規(guī)章制度，健全內部經濟責任制，建立科學規(guī)范的內部經營考核體系。 3. 所屬 企業(yè)實行預算管理。 （ 1） 每年 1月中旬，根據預算管理制度，向 公司 書面報告下一年度的財務預算草案。 （ 2） 2月中旬上報正式預算案。 （ 3） 企業(yè)財務預算的主要指標應由集 公 司董事會討論通過。 （ 4） 上報 公司 的預算案應由企業(yè)總經理或單位負責人簽字同意。 4. 所屬企業(yè)應真實地記錄和反映本公司的經濟活動和財務狀況，準確核算本公司經營成果，及時向公司上報月（季）度、中期、年度財務會計報告，每個會計年度終了，應根據 公司 要求聘請具高資質 的會計師事務所對年報進行審計。 5. 對外的長期投資項目，資產轉讓、兼并、破產、拍賣，必須經公司批準方可處置。 帝 都 大 酒 店 文件編號 0010012020 版本 /版次 A/0 KING’S HOTE 《 財務部 運作手冊》 制定日期 2020/10/05 頁 次 11/126 6. 擁有被投資企業(yè) 20%以上權益的所屬企業(yè)，對其長期投資必須采用權益法核算并編制合并會計報表。 7. 固定資產增加、報廢、調出或處置必須報公司批準。 8. 壞 賬 損失單戶在 5萬元以上的，必須報公司批 準，企業(yè)不得隨意核銷。 企業(yè)壞 賬 準備金可選擇按應收 賬款總額比例提取和按 賬 齡分析法計提。按應收 賬 款總額比例提取的，壞 賬 準備金比例統(tǒng)一按 %計提。應收 賬 款的考核辦法按照 公司 頒布的《關于應收 賬 款的管理規(guī)定》辦理。 9. 每年進行一次財產清查盤點，對各項資產的盤盈 、 盤虧，必須查明原因，金額在 5 萬元以上的必須報公司 批準后方可入 賬 。 10. 各企業(yè)在年度終了進行利潤分配時，須統(tǒng)一按照稅后利潤總額的 15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過注冊資本的企業(yè)，在征得董事會同意后可以不再計提。 11. 企業(yè)應嚴格執(zhí)行 公司 頒布的財務指令、通知等文件，對文件精神有異議的，應在接到有關文件之日起 5天內向 公司 有關部門遞交書面意見， 公司 有關部門應在收到文件后 5個工作日內予以答復。 第四章 收入管理 1. 公司收入統(tǒng)一按公司收管理制 度執(zhí)行。財務會計 部門 必須加強對企業(yè)收入管理，加強對企業(yè)收入票證的審核，加強對各收入的監(jiān)督和催收，往來 賬 會計應加強對往來的管理，合理安排和組織應收 賬 款的清收，及時反映企業(yè)應收 賬 款的清收情況，盡量壓縮應收 賬 款的占用資金，降低應收 賬 款的資金機會成本，加速資金周轉，提高資金的使用效率。應收 賬 款的清收，及時反映企業(yè)應收 賬 款的清收情況，盡量壓縮應收 賬 款的占用資金，降低應收 賬 款的資金機會成本，加速資金周轉，提高資金的使用效率。 2. 加強 企業(yè)（單位）有效 票證的管理，建立健全有效的管理制度。所開票據除稅務發(fā)票外均應在 公司財務領出或備案。企業(yè)（單位）及時清查各使用單位和個人的使用情況，保證各項收入的及時足額上交，嚴禁多部門收款，所有收入款項必須由財務部門收取，并開具相應的票據。違者追究部門負責人和當事人的責任，并按規(guī)定進行處理。 3. 加強對各營業(yè)網點，分支機構的檢查，保證貨款的及時回籠，嚴禁截留收入 款項，嚴禁利用公司財產和網點進行私人營利，違者按貪污公款淪處。 4. 嚴禁利用公司財應收 賬 款的清收，及時反映企業(yè)應收 賬 款的清收情況，盡量壓縮應收 賬 款的占用資金，降低應收 賬 款的資金機會成本，加速資金周轉，提高資金的使用效率。 5. 加強對廢舊物資、邊角廢料、殘渣等外賣收入管理，嚴禁部門和人人私自處置，違者按貪污淪處，違者追究部門負責人和當事人的責任，并按規(guī)定進行處理。 帝 都 大 酒 店 文件編號 0010012020 KING’S HOTE 《 財務部 運作手冊》 版本 /版次 A/0 制定日期 2020/10/05 頁 次 12/126 第五章 日常開支管理 1. 所有開支需先經財務部審核后，再報批。 2. 所屬企業(yè)（單位）日常生產經營開支，由企業(yè)負責人簽字審批；企業(yè)負責人的開支可先由財務審核報 賬 ，每月集中補報公司審批。所有開支必須取得合法、 有效憑證，并有經手人、證明人、驗收人、部門負責、審核人等簽字和必 要有采購合同（文件），財務部門對開支和單據有質疑的，在權過問和要求補辦相關手續(xù)，否則，財務部門可以拒絕辦理結算付款手續(xù)。 3. 企業(yè)（單位）應 設有專門人員負責本企業(yè)設備及存貨的采 購工作， 企業(yè)負責人有監(jiān)督和檢查采購工作的權利，但不能單獨進行采購活動并簽定采購合同。 4. 加強費用開支權限管理，費用開支須經部門負責人簽字再向財務部負責人和企業(yè)負責人審批。企業(yè)負責人開支須經公司總經理審批。有關各級管理人員審批權限另作解釋。 5. 加強費用開支的申報管理（含出差申報、車輛維修申報、招待就餐申報）。所有的費用開支必須事先申報，憑申報單位報 賬 ，事先沒有申報的，財務有權拒絕辦理，嚴禁先斬后奏現象發(fā)生。申報的程序和審核的程序一致。申報單必須注明事由、開支項目及金額等必要事項。申報單可以由下屬企業(yè)自 行印制，由行政辦公室和財務部門共同負責簽發(fā)。財務部門根據申報單和實際開支金額，經審核后實行限額據報 賬 。 ，厲行節(jié)約，嚴禁鋪張浪費。財務部門應積極配合行政辦公室、 勤保障部門，尤其車輛使用維修費、辦公用品消耗、辦公電話費、辦公水電費和業(yè)務招待費的管理，有條件的企業(yè)（單位）可以實行辦公費包班干（電話費、水電費、交通費、其 他辦公開支）。公司財務部門會同其他有關部門制定相關的管理辦法。 企業(yè)的招待地點一律在本公司，菜單必須注明招待對象、人數、還應有陪同人員的簽字證明及負責人簽字 。 ，收集各項費用開支情況，定期地對費用開支進行檢查和比較，并且予以通報。 ，應當按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取或支付價款、費用，切實履行正常手續(xù)，并每月必須結算一次。結算工作 賬 財務部門和相關部門進行。 加強報 賬 制度管理，增強財務管理的剛性。所有工作人員非公款不準借款，因公借款或借支備用金，財務控制金額，由主管領導和財務負責人簽字同意后出納才能借款，未辦理相關手續(xù)的借款為出納個人借款并視為挪用公款處理。所有借支必須及進到財務部門辦理報 賬 手續(xù)，多退少補，外出采購已借支貨款而又 帝 都 大 酒 店 KING’S HOTE 文件編號 0010012020 版本 /版次 A/0 制定日期 2020/10/05 《 財務部 運作手冊》 頁 次 13/126 未在外地付款的，回公司后應退還借款轉由財務支付相關貨款。報 賬 期限為人或采購物品及發(fā)票到單位扣三天，超期不報者，財務有權從當事人當月工資扣除，不足部分按挪用分款處理，對于挪用部分除采取措施追回本金外，按月貸款利率加收 100%計算利息。 第六章 重大開支和建設項目的審 批、審計和結算的管理 ，報告中應說明相關開支內容、預算報告書及其他各項指標等，經董事會同意后方可進行實施。 ，每份合同的簽訂必須先簽署“合同審批申請表”。申報表是由經辦人和企業(yè)負責人和財務負責人簽署審核意見，簽署流程按 “ 合同審批流程” 相關內容條文執(zhí)行。嚴禁下屬企業(yè)及其部門越權簽訂合同（協(xié)議），給公司造成損失。各企業(yè)應加強對采購人員、銷售人員、合同文書和印章的管理，嚴格授權范圍。違者追究主管領導和當事人的責任，賠償公司損 失，觸犯法律的，移交司法機關處理。 3. 建設項目的預付款必須嚴格按所簽訂協(xié)議合同執(zhí)行。施工員、項目負責人和主管領導對項目的進度和質量負責，并在付款單上簽字，財務審核憑證和手續(xù)，對照合同通過銀行付款，并代扣相關稅金，撥付進度款還應有“工程進度款申請表”，按有申請表有關流程簽署意見。 4. 建設項目結算必須由承建單位事先造出結算表，由項目負責人送公司審計部門，公司審計部門實施必要的手段，根據項目的實際工程量和約定的單價進行總額審計，審計結果在資料完備后的五個工作日內作出，財務部門根據雙方簽字的決算和發(fā)票辦理結 算手續(xù)。 5. 所有工程的決算和采購結算尾款必須經 總經理 簽字許可后方可付款。 6. 加強重大開支和 建設項目的后期跟蹤管理，準確核算和評估項目開支收益和效果情況， 公司定期對項 目開支的效果進行驗收和評估，并提出相關的意見和建議。 7. 嚴禁工作人員在物資采購、工程發(fā)包、項目建設等業(yè)務活動中，利用職權，索要和收受好處費、禮口等，謀求不當得利，損害公司利益，違者一經查處，按貪污論處。 帝 都 大 酒 店 KING’S HOTE 文件編號 0010012020 版本 /版次 A/0 制定日期 2020/10/05 《 財務部 運作手冊》 頁 次 14/126 第七章 資金的使用和管理 1. 公司資金按照集中管理原則，公司統(tǒng)一籌集、調劑使用，在保證各屬企業(yè)（單位）正常運營和開支需 要的情況下，結余資金一律存入銀行。 2. 所屬企業(yè)（單位）重大投資開支資金需要，由所需要企業(yè)以書面的形式程報公司，經 總經理 審批后，由公司 組織籌集資金，所屬企業(yè)在收到籌集資金后按同期銀行貸款利息支付給 公司 或個人 。正常的業(yè)務往來按照獨立企業(yè)之間的關系處理。 3. 企業(yè)（單位）應加強本單位的財務管理，嚴禁私設小金庫，設 置 賬 外 賬 ；嚴禁隱瞞、截留收入，弄虛作假，謀取非正當集體和個人利益。違者追究主管領導和當事人的責任，按公司的管理制度處理 。 4. 財務負責人應加強本企業(yè)（單位）資金使用和結存情況的檢查，合理的效地安排資金，努力提高資金的使用效率。出納人員應嚴格按照公款、私款分開存放的原則管理企業(yè)備用現金，多余現金及時送存銀行結算 賬 戶。 5. 加強對算 賬 戶管理，在有利 于業(yè)務開展和結算方便的情況下，及時清理企業(yè)的各銀行 賬 戶存款余， 及 時調集資金；發(fā)揮公司整體資金優(yōu)勢利，保證 企業(yè)重大開支（投資）的需要，公司對所屬企業(yè)的資金的高度的調 配和管理權。 6. 加強結算付款的管理，所屬企業(yè)（單位）實行適度從緊的資金政策，所有資金首先保證企業(yè)正常生產經 營需要，然后用于其他支付。支付手段以銀行轉 賬 為主，嚴禁大額現金支付（單筆金額 10000元以上），嚴禁坐支收入款。 7. 切實屬行付款結算手續(xù)，所有付款必須由會計人員根據審核合格手續(xù)齊全的原始憑證填制付款憑證，由收款單位人員在付款憑證上簽字，銀行轉 賬 的，必須在支票存根上和銀行受理回單上簽字。財務會計部門及時入 賬 ，嚴禁先付款后記 賬 ，或者月度集中入 賬 。違者追究財務負責人和當事人的責任，按工作不作為處理。 8. 加強對現金和銀行存款及現金等價物的管理，出納的現金 賬 、銀行 賬 必須按日期順序依次登記表，出納人員每天清查自己現金，保證 賬 實相符；銀行 賬 每月與銀行對 賬 單勾對，并編制銀行存款余額調節(jié)表；出納的個人現金、私人存款應 安全與公司公款分開，財務負責人月底與出納人員進行貨幣資金盤點， 公司財務不定期地組 織抽查各部門 的 存貨 ，確保公司資金的安全