【文章內(nèi)容簡介】 值損失——計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 10 000貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 10 0002007。借：資產(chǎn)減值損失——計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 1 000貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 1 000借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 7 000貸：資產(chǎn)減值損失——計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 7 000模塊5任務(wù)1極地有限責(zé)任公司發(fā)生了以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，請根據(jù)說明進(jìn)行核算。 000 000元。，以每股12元的價(jià)格購入甲股票40 000股。，除權(quán)日為4月28日。公司將甲股票劃分交易性金融資產(chǎn)管理。，收到甲股票的現(xiàn)金分紅。，將甲股票全部售出，每股價(jià)格14元，%，傭金1 000元，收回資金558 880元已經(jīng)轉(zhuǎn)入公司資金賬戶。答：向證券轉(zhuǎn)入資金借：其他貨幣資金——存出投資款 1 000 000貸：銀行存款 1 000 000購入股票借：交易性金融資產(chǎn)——成本 476 000應(yīng)收股利 4 000貸：其他貨幣資金——存出投資款 480 000收到股利借：其他貨幣資金——存出投資款 4000貸：應(yīng)收股利 4 000期末計(jì)價(jià)借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 32 000貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 32 000出售股票借：其他貨幣資金——存出投資款 558 880貸：交易性金融資產(chǎn)——成本 476 000 ——公允價(jià)值變動(dòng) 32 000 投資收益 50 880同時(shí)：借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 32 000 貸：投資收益 32 000任務(wù)22007年1月1日，極地公司從二級市場上購入B企業(yè)2006年1月1日發(fā)行的債券，債券面值1 000萬元，％，按年支付利息。公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。取得時(shí)，支付價(jià)款1 003萬元(含已到付息期尚未支付的利息3萬元)，另支付交易費(fèi)用2萬。其他業(yè)務(wù)情況如下：（1）2007年1月5日，收到最初支付價(jià)款中所含利息3萬元。（2）2007年12月31日，該債券的公允價(jià)值為1 104萬元。（3）確認(rèn)2007年債券利息。（4）2008年1月5日收到2007年利息。（5）2008年10月31日，將該債券出售，所得價(jià)款1 200萬元，存入銀行。請根據(jù)業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。答：購入債券借：交易性金融資產(chǎn)——成本 10 000 000應(yīng)收利息 30 000投資收益 20 000貸：其他貨幣資金——存出投資款 10 050 000收到利息借：其他貨幣資金——存出投資款 30 000貸：應(yīng)收利息 30 00007年末借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 1 040 000貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 1 040 000確認(rèn)利息收入借：應(yīng)收利息 30 000貸：投資收益 30 000收到利息借：其他貨幣資金——存出投資款 30 000貸：應(yīng)收利息 30 000出售債券借：其他貨幣資金——存出投資款 12 000 000貸：交易性金融資產(chǎn)——成本 10 000 000 交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 1 040 000 投資收益 960 000同時(shí)：借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 1 040 000 貸：投資收益 1 040 000模塊6任務(wù)1極地有限責(zé)任公司發(fā)生了以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，請根據(jù)說明進(jìn)行核算。，公司購入一臺(tái)不需安裝的設(shè)備，價(jià)款500 000元，增值稅85 000元，運(yùn)費(fèi)及裝卸費(fèi)4 000元。全部款項(xiàng)均用銀行存款支付。該設(shè)備已于本月交生產(chǎn)部門使用。請編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。 ，該合同顯示公司采取招標(biāo)出包方式建造廠房，工程總預(yù)算2 000萬元，工期2年，當(dāng)年5月20日開工，開工日支付工程款的50%，余款于工程結(jié)束驗(yàn)收合格后交付。2005年5月20日，會(huì)計(jì)部門以轉(zhuǎn)帳支票支付工程款1 000萬元。2007年5月19日，工程建設(shè)部門交來工程決算單據(jù)和固定資產(chǎn)管理部門接收單據(jù)。單據(jù)顯示總工程款為1 900萬元，會(huì)計(jì)部門支付剩余的工程款。請編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。答：購固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn) 589 000貸：銀行存款 589 000出包工程（1）開工日支付價(jià)款借：在建工程 10 000 000貸：銀行存款 10 000 000（2）結(jié)算日支付余款借：在建工程 9 000 000貸：銀行存款 9 000 000（3）結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)成本借：固定資產(chǎn) 19 000 000貸：在建工程 19 000 000任務(wù)2下面是極地有限責(zé)任公司某月計(jì)提折舊的相關(guān)情況，請先計(jì)算當(dāng)月各項(xiàng)應(yīng)計(jì)提折舊資產(chǎn)的月折舊額，再編制當(dāng)月的固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表，并作相應(yīng)的賬務(wù)處理：本公司上個(gè)月計(jì)提折舊額20 000元，其中13 000元計(jì)入制造費(fèi)用、5 000元計(jì)入管理費(fèi)用、2 000元計(jì)入銷售費(fèi)用。上個(gè)月購置了3臺(tái)不需要安裝的設(shè)備，均已于上月交付使用，分別是：（1）生產(chǎn)車間一臺(tái)，原值200 000元，預(yù)計(jì)使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值率5%，采用雙倍余額法計(jì)提折舊；（2）公司辦公用一臺(tái)，原值50 000元，預(yù)計(jì)使用10年，預(yù)計(jì)凈殘值率5%，采用平均年限法計(jì)提折舊；（3）銷售部門用一臺(tái)，原值20 000元，預(yù)計(jì)使用5年，期滿無殘值，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。本月出售一臺(tái)生產(chǎn)車間用的設(shè)備，該設(shè)備原值50 000元，月折舊額為800元，已提取28 800元。上月報(bào)廢管理部門設(shè)備一臺(tái)，設(shè)備原值66 000元，預(yù)計(jì)凈殘值6 000元，預(yù)計(jì)使用5年，采用平均年限法計(jì)提折舊。答：圖表6－5 固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表使用部門上月計(jì)提折舊額①上月增加固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊②上月減少固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊③本月應(yīng)計(jì)折舊額④＝①+②－③生產(chǎn)車間13 0001 00018 行政管理部門5 000 3955 395銷售部門2 0005502 550合計(jì)20 000100026 生產(chǎn)車間用固定資產(chǎn)月折舊額計(jì)算年折舊額＝200 0002/5＝80 000元月折舊額＝80 000/12＝管理用設(shè)備月折舊額計(jì)算年折舊率＝（1－5％）/10＝％月折舊率＝％247。12＝％月折舊額＝50 000％＝395銷售部門設(shè)備月折舊額計(jì)算月折舊率＝5/（5（5＋1）247。2）247。12＝％月折舊額＝20 000％＝550當(dāng)月減少設(shè)備折舊額照提上月報(bào)廢設(shè)備折舊額年折舊額＝（66 000－6 000）/5＝12 000元月折舊額＝12 000/12＝1 000元任務(wù)3極地有限責(zé)任公司發(fā)生了以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，請根據(jù)說明進(jìn)行核算。（1）公司2007年5月購入一臺(tái)不需安裝的生產(chǎn)設(shè)備，價(jià)款100 000元，增值稅17 000元，運(yùn)費(fèi)用10 000元，支付裝卸費(fèi)5 000元?？铐?xiàng)均用銀行存款支付。（2）2008年5月，材料出庫匯總表顯示上述設(shè)備日常修理費(fèi)，發(fā)生材料費(fèi)1 000元。不考慮相關(guān)稅費(fèi)。（3）2008年5月底，工資匯總分配表顯示，本月為日常維修設(shè)備支付員工工資800元。答：購進(jìn)設(shè)備借：固定資產(chǎn) 132 000貸：銀行存款 132 000分配修理材料費(fèi)借：管理費(fèi)用 1 000貸：原材料 1 000分配日常維修人員工資借：管理費(fèi)用 800貸：應(yīng)付職工薪酬 800任務(wù)4極地有限責(zé)任公司生產(chǎn)部門所使用的一臺(tái)機(jī)床，因其生產(chǎn)的產(chǎn)品單位成本過高，超過市價(jià)已無使用價(jià)值，遂填寫一份報(bào)廢申請單交給資產(chǎn)管理部門，經(jīng)過資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)，對該機(jī)床進(jìn)行清理，發(fā)生如下業(yè)務(wù)（1）用銀行存款支付清理費(fèi)2 000元；（2）取得該設(shè)備變價(jià)收入為5 000元。該機(jī)床原值200 000元，已提取150 000元折舊，未提減值準(zhǔn)備。請編寫該設(shè)備清理全過程的會(huì)計(jì)分錄。答：固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理借：固定資產(chǎn)清理 50 000累計(jì)折舊 150 000貸：固定資產(chǎn) 200 000發(fā)生清理費(fèi)用借：固定資產(chǎn)清理 2 000貸：銀行存款 2 000取得變價(jià)收入借：銀行存款 5 000貸：固定資產(chǎn)清理 5 000結(jié)轉(zhuǎn)清理損益借：營業(yè)外支出 47 000貸：固定資產(chǎn)清理 47 000模塊7任務(wù)1極地有限責(zé)任公司發(fā)生了以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，請根據(jù)說明進(jìn)行核算。，公司購入了一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)，支付價(jià)款2 000 000元，款項(xiàng)已用銀行存款支付。該商標(biāo)權(quán)的使用壽命為10年，不考慮殘值。請編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄：（1）購入時(shí)的分錄；（2）按月攤銷時(shí)的分錄；，取得收入9 000 000元，應(yīng)交納5％的營業(yè)稅。該項(xiàng)非專利技術(shù)賬面金額為8 000 000元，累計(jì)攤銷額為480 000元。收入款項(xiàng)已經(jīng)存入銀行，稅金尚未支付。請編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。答：（1）購入時(shí)借：無形資產(chǎn) 2 000 000貸：銀行存款 2 000 000（2）按月攤銷借：管理費(fèi)用 16 貸：累計(jì)攤銷 16 出售無形資產(chǎn)借：銀行存款 9 000 000累計(jì)攤銷 480 000貸：無形資產(chǎn) 8 000 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅 450 000 營業(yè)外收入 1 030 000任務(wù)2極地有限責(zé)任公司于3月1日起對新租入的一臺(tái)設(shè)備進(jìn)行維修。當(dāng)日從倉庫領(lǐng)用工程物資216 200元，發(fā)生有關(guān)人員工資292 600元。10月該設(shè)備維修完工交付使用，預(yù)計(jì)使用年限為4年。請編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄：（1）從倉庫領(lǐng)取工程物資的分錄；（2）發(fā)生職工薪酬時(shí)的分錄；（3）完工當(dāng)月攤銷時(shí)的分錄。答：租入設(shè)備維修領(lǐng)用工程物資借：長期待攤費(fèi)用 252 954貸：原材料 216 200發(fā)生維修人工費(fèi)借