【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 損失率估計(jì)值進(jìn)行調(diào)整時(shí)，驗(yàn)證應(yīng)重點(diǎn)檢查調(diào)整依據(jù)和程序透明度，并檢查調(diào)整政策執(zhí)行情況的一致性。第七十七條 驗(yàn)證主體可運(yùn)用基準(zhǔn)測(cè)試和返回檢驗(yàn)的方法對(duì)違約損失率估值的準(zhǔn)確性進(jìn)行驗(yàn)證。進(jìn)行基準(zhǔn)測(cè)試時(shí)，驗(yàn)證主體應(yīng)重點(diǎn)考慮違約定義差異、數(shù)據(jù)樣本差異以及有關(guān)貸款收回、損失和折現(xiàn)率評(píng)估方法差異對(duì)基準(zhǔn)比較結(jié)果的影響。建議驗(yàn)證主體采用與其自身資產(chǎn)池相近的外部數(shù)據(jù)（如第三方評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)）為基準(zhǔn)，若沒有使用外部數(shù)據(jù)，應(yīng)能提供充足的理由以及補(bǔ)償性措施，如較高頻率的返回檢驗(yàn)，對(duì)于無法獲得外部基準(zhǔn)的估值，如零售風(fēng)險(xiǎn)暴露，銀監(jiān)會(huì)鼓勵(lì)驗(yàn)證主體設(shè)定內(nèi)部基準(zhǔn)進(jìn)行測(cè)試。第七十八條 對(duì)零售風(fēng)險(xiǎn)暴露的違約損失率估計(jì)值進(jìn)行驗(yàn)證時(shí)，應(yīng)涵蓋違約損失率池內(nèi)債項(xiàng)同質(zhì)性、池間異質(zhì)性以及違約損失率參數(shù)設(shè)定的準(zhǔn)確性。第六節(jié) 對(duì)違約風(fēng)險(xiǎn)暴露的驗(yàn)證第七十九條 商業(yè)銀行應(yīng)參照本章 第四節(jié) 的相關(guān)要求，對(duì)違約風(fēng)險(xiǎn)暴露估值的準(zhǔn)確性和穩(wěn)定性進(jìn)行驗(yàn)證。第八十條 　驗(yàn)證主體對(duì)違約風(fēng)險(xiǎn)暴露驗(yàn)證應(yīng)側(cè)重于對(duì)估計(jì)程序的評(píng)估。（一）商業(yè)銀行評(píng)估違約風(fēng)險(xiǎn)暴露估值樣本數(shù)據(jù)時(shí)，應(yīng)關(guān)注數(shù)據(jù)的完整性，包括違約后被收回的債項(xiàng)。（二）驗(yàn)證主體應(yīng)審核違約風(fēng)險(xiǎn)暴露估算的驅(qū)動(dòng)因素的合理性，關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)暴露估值過程中是否考慮到以下因素：影響借款人要求獲取資金的因素、影響商業(yè)銀行提供貸款的因素、可能作為借款人的其他資金來源的第三方態(tài)度和特定債項(xiàng)的性質(zhì)等。（三）運(yùn)用專家判斷對(duì)違約風(fēng)險(xiǎn)暴露估計(jì)值進(jìn)行調(diào)整時(shí)，驗(yàn)證應(yīng)重點(diǎn)檢查調(diào)整依據(jù)和程序透明度，并檢查調(diào)整政策執(zhí)行情況的一致性。第八十一條 商業(yè)銀行對(duì)非衍生工具的表外資產(chǎn)項(xiàng)目使用100%的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)或整項(xiàng)債項(xiàng)的使用率，對(duì)表內(nèi)項(xiàng)目使用當(dāng)前未償還余額時(shí)，一般不要求驗(yàn)證風(fēng)險(xiǎn)暴露估計(jì)值的準(zhǔn)確性，但驗(yàn)證主體應(yīng)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)暴露估計(jì)值的保守程度。第七節(jié) 對(duì)IT系統(tǒng)的驗(yàn)證第八十二條 驗(yàn)證主體應(yīng)審核內(nèi)部評(píng)級(jí)IT系統(tǒng)數(shù)據(jù)內(nèi)容的全面性、完整性與有效性，建立的數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)與風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)集市是否符合《商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系監(jiān)管指引》第七章 的核心要求，內(nèi)部評(píng)級(jí)IT系統(tǒng)與其他IT系統(tǒng)是否達(dá)到有效整合、數(shù)據(jù)口徑是否達(dá)到統(tǒng)一等。第八十三條 驗(yàn)證主體應(yīng)審核內(nèi)部評(píng)級(jí)IT系統(tǒng)是否能有效支持評(píng)級(jí)運(yùn)作、評(píng)級(jí)模型開發(fā)、評(píng)級(jí)模型的驗(yàn)證與優(yōu)化、內(nèi)部評(píng)級(jí)數(shù)據(jù)管理和風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等，數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)清洗、存儲(chǔ)、備份、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的定期加載、數(shù)據(jù)取樣和數(shù)據(jù)分析等功能是否完善。第八十四條 驗(yàn)證主體應(yīng)審核內(nèi)部評(píng)級(jí)IT系統(tǒng)是否經(jīng)過功能測(cè)試、集成測(cè)試以及用戶確認(rèn)測(cè)試。第八十五條 驗(yàn)證主體應(yīng)審核內(nèi)部評(píng)級(jí)IT系統(tǒng)是否具有可靠性與安全性。對(duì)系統(tǒng)的安全性與穩(wěn)定性是否進(jìn)行過測(cè)試，是否具有相關(guān)政策與措施控制數(shù)據(jù)的存取，是否有完整備份、恢復(fù)、回退計(jì)劃以及業(yè)務(wù)持續(xù)性計(jì)劃，以保證數(shù)據(jù)的完整性免受危機(jī)或?yàn)?zāi)難事故的影響。第八十六條 驗(yàn)證主體應(yīng)審核內(nèi)部評(píng)級(jí)IT系統(tǒng)是否具有靈活性及可擴(kuò)展性，能根據(jù)需要及時(shí)改進(jìn)并升級(jí)IT系統(tǒng)，充分滿足內(nèi)部評(píng)級(jí)體系以及模型開發(fā)、運(yùn)行對(duì)信息不斷增加的需求，確保IT系統(tǒng)在擴(kuò)展過程中不發(fā)生信息丟失的風(fēng)險(xiǎn)。第八節(jié) 對(duì)政策和流程的驗(yàn)證第八十七條 商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量體系中的政策和流程進(jìn)行驗(yàn)證，確保模型計(jì)量結(jié)果能夠得到合理運(yùn)用。第八十八條 　驗(yàn)證主體應(yīng)對(duì)政策和流程進(jìn)行定性驗(yàn)證。（一）驗(yàn)證政策和流程的合規(guī)性，評(píng)估相關(guān)政策是否滿足本指引及銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行銀行賬戶信用風(fēng)險(xiǎn)暴露分類指引》、《商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系監(jiān)管指引》、《商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋監(jiān)管資本計(jì)量指引》和《商業(yè)銀行專業(yè)貸款監(jiān)管資本計(jì)量指引》等新資本協(xié)議相關(guān)指引的要求。（二）驗(yàn)證風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量政策和流程設(shè)置的依據(jù)和合理性，確保正確獲取風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)估計(jì)值。依據(jù)包括模型特點(diǎn)、評(píng)級(jí)方法論和評(píng)級(jí)獨(dú)立性，合理性包括評(píng)級(jí)更新頻率和評(píng)級(jí)人員的專業(yè)資格等影響模型結(jié)果質(zhì)量的重要因素。（三）驗(yàn)證政策和流程是否合理界定了風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量和風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系。（四）驗(yàn)證違約定義的完整性和維護(hù)及時(shí)性，包括技術(shù)性違約確定依據(jù)和合理性。（五）驗(yàn)證評(píng)級(jí)發(fā)起、認(rèn)定、推翻和更新等政策和流程的依據(jù)和合理性，檢查推翻政策執(zhí)行過程中是否主要依據(jù)模型未涉及的相關(guān)信息，是否有對(duì)同一風(fēng)險(xiǎn)因素重復(fù)考慮的情況等。（六）驗(yàn)證對(duì)集團(tuán)客戶評(píng)級(jí)政策的合理性。第八十九條 驗(yàn)證主體應(yīng)對(duì)政策和流程進(jìn)行定量驗(yàn)證。（一）通過實(shí)際數(shù)據(jù)分別檢驗(yàn)?zāi)Ｐ陀?jì)量結(jié)果和評(píng)級(jí)體系認(rèn)定結(jié)果的吻合程度，評(píng)估政策和流程對(duì)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量區(qū)分能力的影響程度，特別應(yīng)關(guān)注違約定義的完整性維護(hù)和技術(shù)性違約的處理對(duì)區(qū)分能力的影響，關(guān)注其他類評(píng)級(jí)推翻政策對(duì)區(qū)分能力的影響。（二）驗(yàn)證政策執(zhí)行的一致性，評(píng)估和計(jì)算同一政策在商業(yè)銀行內(nèi)部不同組織架構(gòu)和范圍的理解、執(zhí)行差異，特別關(guān)注基于專家判斷的評(píng)分卡在執(zhí)行中的一致性。結(jié)合對(duì)準(zhǔn)確性和區(qū)分能力的驗(yàn)證結(jié)果，評(píng)估政策在不同區(qū)域和層次中的效果。（三）評(píng)估政策和流程以及模型對(duì)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量影響的相關(guān)性，對(duì)于發(fā)生高相關(guān)性情況時(shí)，應(yīng)特別關(guān)注政策和流程制定的合理性。第九十條 驗(yàn)證主體應(yīng)重點(diǎn)監(jiān)測(cè)評(píng)級(jí)推翻的情況，檢查是否建立了監(jiān)控評(píng)級(jí)推翻的規(guī)范與流程，是否制定了針對(duì)人工推翻模型評(píng)級(jí)、參數(shù)排除或者修改模型輸入等情況的判斷條 件。對(duì)評(píng)級(jí)推翻的驗(yàn)證可分推翻性質(zhì)、授權(quán)人員和頻率等維度進(jìn)行。推翻驗(yàn)證應(yīng)對(duì)照風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型結(jié)果，審查不同推翻環(huán)節(jié) 的推翻決定和程度對(duì)評(píng)級(jí)體系穩(wěn)定性的影響，分析推翻政策和授權(quán)的合理性。（一）應(yīng)分別對(duì)評(píng)級(jí)人員推翻模型結(jié)果、評(píng)級(jí)認(rèn)定人員推翻評(píng)級(jí)發(fā)起人員評(píng)級(jí)結(jié)果分別驗(yàn)證。（二）如果存在評(píng)級(jí)推翻過于頻繁的情況，商業(yè)銀行應(yīng)檢查內(nèi)部評(píng)級(jí)體系相應(yīng)環(huán)節(jié) 可能存在的問題，并從以下兩個(gè)角度評(píng)估評(píng)級(jí)推翻情況：1．推翻比例檢驗(yàn)，分析推翻比例是否高于內(nèi)部設(shè)定的容忍值。2．推翻程度檢驗(yàn)，檢驗(yàn)推翻等級(jí)跨度大于內(nèi)部設(shè)定級(jí)別的現(xiàn)象在所有推翻中所占比例是否高于內(nèi)部設(shè)定的容忍值。第四章 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部模型驗(yàn)證第一節(jié) 總體要求第九十一條 商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)用于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)量的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值模型以及與之相關(guān)的產(chǎn)品定價(jià)模型進(jìn)行驗(yàn)證。第九十二條 商業(yè)銀行引入模型計(jì)算包括新交易產(chǎn)品或新交易業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值時(shí)，有關(guān)模型應(yīng)經(jīng)過投產(chǎn)前全面驗(yàn)證，確保模型對(duì)該產(chǎn)品或交易的估值和風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量達(dá)到內(nèi)部模型法的要求。第九十三條 商業(yè)銀行投產(chǎn)前全面驗(yàn)證報(bào)告應(yīng)作為有關(guān)模型應(yīng)用于新產(chǎn)品、新交易的審批依據(jù)。第九十四條 商業(yè)銀行每日應(yīng)通過返回檢驗(yàn)等手段對(duì)投入使用的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部模型進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控，監(jiān)控過程及結(jié)果的文檔記錄應(yīng)確保獨(dú)立第三方可據(jù)此充分了解持續(xù)監(jiān)控情況。第九十五條 如返回檢驗(yàn)結(jié)果突破次數(shù)超過設(shè)定閾值，應(yīng)及時(shí)書面報(bào)告商業(yè)銀行內(nèi)部負(fù)責(zé)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理的高級(jí)管理層，并適時(shí)啟動(dòng)投產(chǎn)后全面驗(yàn)證。第九十六條 當(dāng)商業(yè)銀行持續(xù)監(jiān)測(cè)結(jié)果表明需要對(duì)內(nèi)部模型進(jìn)行全面驗(yàn)證或市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部模型出現(xiàn)如下變更時(shí)，需全面驗(yàn)證模型對(duì)風(fēng)險(xiǎn)變化的反映能力：（一）當(dāng)內(nèi)部模型的假設(shè)、計(jì)量方法或使用的市場(chǎng)數(shù)據(jù)類型、數(shù)據(jù)加工方法發(fā)生重大改變時(shí)。（二）當(dāng)市場(chǎng)發(fā)生顯著結(jié)構(gòu)性改變或商業(yè)銀行業(yè)務(wù)組合發(fā)生重大改變，并可能使內(nèi)部模型不再適用于當(dāng)前商業(yè)銀行業(yè)務(wù)組合的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和計(jì)量時(shí)。（三）當(dāng)增加新的模塊及功能或系統(tǒng)升級(jí)時(shí)。第九十七條 除出現(xiàn)第九十六條 所述情形外，商業(yè)銀行也應(yīng)至少每?jī)赡赀M(jìn)行一次對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部模型的全面驗(yàn)證，以確保模型可滿足市場(chǎng)及本銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。第九十八條 高級(jí)管理層除應(yīng)履行本指引第二章 的一般性職責(zé)外，還需履行下述市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部模型驗(yàn)證工作職責(zé)：（一）了解模型原理和基本方法、假設(shè)條 件和局限性，正確理解模型結(jié)果和報(bào)告。（二）審批用于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理和資本計(jì)量的模型。（三）批準(zhǔn)并授權(quán)對(duì)模型進(jìn)行修改或重新開發(fā)。第九十九條 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)驗(yàn)證主體應(yīng)履行以下職責(zé)：（一）從銀行實(shí)際情況出發(fā)，對(duì)模型的邏輯及概念的合理性進(jìn)行獨(dú)立評(píng)估，評(píng)估產(chǎn)品錄入是否準(zhǔn)確，對(duì)有分拆錄入的交易，評(píng)估分拆方式是否合理。（二）通過模型復(fù)制、建立平行模型或?qū)Ρ葮I(yè)內(nèi)其他基準(zhǔn)模型對(duì)模型定價(jià)引擎進(jìn)行驗(yàn)證。（三）將模型得出的結(jié)果與銀行實(shí)際數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，如對(duì)風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值模型進(jìn)行返回檢驗(yàn)。（四）撰寫模型驗(yàn)證文檔，向高級(jí)管理層提交模型驗(yàn)證報(bào)告，并將驗(yàn)證結(jié)果反饋至負(fù)責(zé)模型開發(fā)、維護(hù)和使用的相關(guān)部門。（五）對(duì)于在模型驗(yàn)證中發(fā)現(xiàn)的問題分析其產(chǎn)生的原因，并根據(jù)實(shí)際情況提出改進(jìn)和優(yōu)化建議。第一百條 商業(yè)銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)驗(yàn)證的文檔管理應(yīng)滿足以下要求：（一）對(duì)于自行開發(fā)模型的商業(yè)銀行，模型開發(fā)團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)提交開發(fā)過程文檔，具體包括：模型理論推導(dǎo)、編碼說明、程序源代碼、開發(fā)過程測(cè)試及驗(yàn)證文檔、使用說明等；應(yīng)確保獨(dú)立的模型驗(yàn)證主體可根據(jù)文檔完成模型驗(yàn)證工作。（二）對(duì)于采用外購(gòu)模型的商業(yè)銀行，模型采購(gòu)部門應(yīng)要求系統(tǒng)提供商提供充分的模型使用手冊(cè)及技術(shù)文檔，以確保模型驗(yàn)證主體可根據(jù)文檔完成模型驗(yàn)證工作。（三）模型驗(yàn)證主體需提供完整、充分的驗(yàn)證文檔，包括模型理論說明、定價(jià)算式推導(dǎo)、數(shù)據(jù)來源、平行模型結(jié)果對(duì)比等。模型驗(yàn)證人員還需在驗(yàn)證報(bào)告中對(duì)模型的有效性及局限性進(jìn)行評(píng)估，并說明原因。第二節(jié) 對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部模型輸入數(shù)據(jù)的驗(yàn)證第一百零一條 商業(yè)銀行需確保其市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部模型輸入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。模型輸入數(shù)據(jù)可分為交易及頭寸數(shù)據(jù)、市場(chǎng)數(shù)據(jù)及模型的假設(shè)和參數(shù)。第一百零二條 交易及頭寸數(shù)據(jù)包括手工輸入或由系統(tǒng)接口導(dǎo)入的數(shù)據(jù)。商業(yè)銀行應(yīng)確保其市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部模型中的交易及頭寸數(shù)據(jù)傳輸順暢、準(zhǔn)確有效。模型初建時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)選取驗(yàn)證時(shí)點(diǎn)，對(duì)該日的新增交易數(shù)據(jù)及持倉(cāng)數(shù)據(jù)與其他來源的交易數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)；對(duì)于模型變更等其他類型驗(yàn)證，商業(yè)銀行可采取抽樣方式進(jìn)行輸入數(shù)據(jù)的驗(yàn)證。第一百零三條 市場(chǎng)數(shù)據(jù)是指由第三方外部機(jī)構(gòu)提供的、用于產(chǎn)品估值及風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值計(jì)算的收益率曲線和匯率等數(shù)據(jù)。商業(yè)銀行可通過選取時(shí)點(diǎn)，比照多個(gè)外部機(jī)構(gòu)提供的數(shù)據(jù)進(jìn)行交叉驗(yàn)證，或者可以通過自行編程、EXCEL計(jì)算表等方式處理原始數(shù)據(jù)并與之前加工后的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，以確保市場(chǎng)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。第一百零四條 商業(yè)銀行采用自行采集或計(jì)算所獲得的投資組合、交易對(duì)手等市場(chǎng)數(shù)據(jù)作為內(nèi)部模型輸入數(shù)據(jù)時(shí)，須經(jīng)監(jiān)管部門批準(zhǔn)并向監(jiān)管部門提供自行采集或計(jì)算市場(chǎng)數(shù)據(jù)的方法說明及技術(shù)文檔，并說明其選擇的合理性。第一百零五條 商業(yè)銀行應(yīng)采取基于理論損益的返回檢驗(yàn)驗(yàn)證內(nèi)部模型的主要假設(shè)和參數(shù)。商業(yè)銀行可以根據(jù)自身風(fēng)險(xiǎn)和組合結(jié)構(gòu)特點(diǎn)，采取以下一種或若干種驗(yàn)證方法作為補(bǔ)充。監(jiān)管部門可以要求商業(yè)銀行采取以下方法作為其常規(guī)驗(yàn)證方法的補(bǔ)充。（一）通過延長(zhǎng)基于理論損益的返回檢驗(yàn)時(shí)間提高檢驗(yàn)的效力，如對(duì)三年的歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行返回檢驗(yàn)；但如果商業(yè)銀行的內(nèi)部模型或市場(chǎng)狀況在所選歷史區(qū)間曾出現(xiàn)重大變化或歷史數(shù)據(jù)無法適用，則不應(yīng)采取此方法。（二）對(duì)99%以外的置信區(qū)間進(jìn)行基于理論損益的返回檢驗(yàn)。（三）對(duì)商業(yè)銀行的子組合進(jìn)行基于理論損益的返回檢驗(yàn)。第三節(jié) 對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部模型計(jì)算處理過程的驗(yàn)證第一百零六條 商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值系統(tǒng)中的單個(gè)產(chǎn)品定價(jià)和估值模型進(jìn)行驗(yàn)證，以掌握模型定價(jià)方法，避免由“定價(jià)黑匣”帶來的損失。驗(yàn)證主體應(yīng)根據(jù)模型開發(fā)文檔，對(duì)不同產(chǎn)品定價(jià)模型進(jìn)行逐項(xiàng)推導(dǎo)，評(píng)估其準(zhǔn)確性和合理性；還應(yīng)通過自行建模、平行計(jì)算、提取第三方機(jī)構(gòu)公布的定價(jià)數(shù)據(jù)等方式進(jìn)行驗(yàn)算，以確保模型的準(zhǔn)確性。單個(gè)產(chǎn)品定價(jià)和估值模型驗(yàn)證可根據(jù)產(chǎn)品類型及特征，抽取一定數(shù)量的產(chǎn)品或交易樣本進(jìn)行。第一百零七條 商業(yè)銀行應(yīng)在單個(gè)產(chǎn)品定價(jià)和估值模型驗(yàn)證的基礎(chǔ)上，對(duì)模型輸出的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值進(jìn)行驗(yàn)證。銀監(jiān)會(huì)鼓勵(lì)有能力的商業(yè)銀行選取部分有代表性的交易，按產(chǎn)品類別建立平行的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值模型，并將結(jié)果與內(nèi)部模型計(jì)算產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值結(jié)果進(jìn)行對(duì)比。對(duì)于持有頭寸較大、產(chǎn)品較復(fù)雜的商業(yè)銀行，風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值模型復(fù)制難度較大，商業(yè)銀行可采用基于理論損益的返回檢驗(yàn)，將內(nèi)部模型計(jì)算得出的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值與當(dāng)日理論損益進(jìn)行對(duì)比。商業(yè)銀行應(yīng)記錄返回檢驗(yàn)的結(jié)果，并參考《商業(yè)銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部模型法監(jiān)管資本計(jì)量指引》關(guān)于返回檢驗(yàn)突破次數(shù)及所屬分區(qū)的相關(guān)規(guī)定對(duì)模型進(jìn)行相應(yīng)處理。第一百零八條 在進(jìn)行內(nèi)部模型驗(yàn)證時(shí)，商業(yè)銀行內(nèi)部需根據(jù)其日常風(fēng)險(xiǎn)管理的經(jīng)驗(yàn)及需求，預(yù)先確定合理的容忍度水平，并將驗(yàn)證過程中出現(xiàn)的差異與容忍度水平相比較。如果差異超過容忍度水平，模型驗(yàn)證主體應(yīng)根據(jù)問題類型及時(shí)將問題反饋給模型開發(fā)主體、外部模型提供商或市場(chǎng)數(shù)據(jù)提供商，并報(bào)知高級(jí)管理層。同時(shí)，模型驗(yàn)證主體需與開發(fā)主體、系統(tǒng)提供商或市場(chǎng)數(shù)據(jù)提供商共同確定問題產(chǎn)生的原因，并盡快進(jìn)行模型或市場(chǎng)數(shù)據(jù)的修正和完善。如果問題是由系統(tǒng)提供商或市場(chǎng)數(shù)據(jù)提供商造成的，商業(yè)銀行還應(yīng)及時(shí)向監(jiān)管部門報(bào)告。第四節(jié) 對(duì)基于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部模型的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告的驗(yàn)證第一百零九條 商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)由市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部模型產(chǎn)出的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告進(jìn)行驗(yàn)證，以確保模型結(jié)果的準(zhǔn)確傳遞及合理應(yīng)用。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告應(yīng)涵蓋以下關(guān)鍵要素：（一）模型輸出概要。（二）模型運(yùn)行結(jié)果。（三）重要的模型假設(shè)和參數(shù)。（四）模型的局限性。除上述要素外，還應(yīng)以定期的敏感性分析、情景分析結(jié)果作為市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告的補(bǔ)充。第五章 操作風(fēng)險(xiǎn)高級(jí)計(jì)量體系驗(yàn)證第一節(jié) 總體要求第一百一十條 對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)高級(jí)計(jì)量體系的驗(yàn)證應(yīng)涵蓋操作風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)量的重點(diǎn)領(lǐng)域，包括對(duì)高級(jí)計(jì)量法和支持高級(jí)計(jì)量法相關(guān)體系的驗(yàn)證。第一百一十一條 商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)高級(jí)計(jì)量模型進(jìn)行投產(chǎn)前全面驗(yàn)證，重點(diǎn)對(duì)模型重要假設(shè)、輸入數(shù)據(jù)、參數(shù)設(shè)置、建模過程和試運(yùn)行效果進(jìn)行全面檢驗(yàn)，確保高級(jí)計(jì)量模型具備投入使用條 件。第一百一十二條 商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)影響系統(tǒng)運(yùn)行和結(jié)果的相關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施的支持性功能進(jìn)行驗(yàn)證，確保相關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施支持模型計(jì)算。第一百一十三條 商業(yè)銀行應(yīng)持續(xù)監(jiān)測(cè)高級(jí)計(jì)量體系的運(yùn)行狀況，確保高級(jí)計(jì)量體系的運(yùn)行遵循相關(guān)政策、流程要求，并在需要時(shí)及時(shí)進(jìn)行局部修正。第一百一十四條 商業(yè)銀行應(yīng)至少每?jī)赡陮?duì)高級(jí)計(jì)量體系進(jìn)行一次全面驗(yàn)證，為其繼續(xù)使用或全面優(yōu)化提供依據(jù)。當(dāng)操作風(fēng)險(xiǎn)狀況、操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系的方法論或假設(shè)、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)環(huán)境或內(nèi)部控制要素發(fā)生重大變化以及發(fā)生重大的操作風(fēng)險(xiǎn)損失時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)及時(shí)啟動(dòng)全面驗(yàn)證。第一百一十五條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模、產(chǎn)品復(fù)雜程度和風(fēng)險(xiǎn)管理體系以及高級(jí)計(jì)量體系（試）運(yùn)行情況選擇合適的驗(yàn)證方法，驗(yàn)證方法應(yīng)考慮市