優(yōu)化納稅信用管理的思考與建議(編輯修改稿)
2025-07-25 02:56 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 農(nóng)業(yè)銀行山東省分行、建設銀行山東省分行、中國光大銀行濟南分行等26家省級銀行簽訂了銀稅互動協(xié)議，實現(xiàn)了省級銀行銀稅協(xié)議簽約全覆蓋，進一步推動了稅銀互動工作向縱深發(fā)展。在此基礎上，山東省國稅局積極部署全省16市探索開展銀稅合作，各市、縣區(qū)根據(jù)本地實際，積極拓展和延伸合作項目，取得了一定成效，僅2016年上半年，全省稅務機關向銀監(jiān)部門或銀行推送納稅信用評價結果279914戶。2014年6月開始，山東省國稅局與光大銀行濟南分行立項開發(fā)并聯(lián)合推出了集信息交換、綜合服務于一體的“稅銀公眾服務平臺”，供有貸款融資需求的企業(yè)免費使用。通過該平臺，國稅部門把相關企業(yè)的登記、申報、發(fā)票、稽查信息等數(shù)據(jù)進行提供，平臺把企業(yè)相關納稅信息轉(zhuǎn)化為銀行需要的企業(yè)資信，向企業(yè)提供預授信服務，企業(yè)得到授權后，每月可基于自身納稅信息獲得對應的預授信額度，一旦有資金需求，企業(yè)便可在最短時間內(nèi)獲得銀行的無抵押貸款。截止2016年底，“稅銀公眾服務平臺”注冊用戶9758戶，申請貸款用戶8182戶，預授信2547戶，銀行審批放款642戶。（三）山東省國稅系統(tǒng)聯(lián)合激勵與失信懲戒情況山東省國家稅務局、山東省地方稅務局對照《關于對納稅信用A級納稅人實施聯(lián)合激勵措施的合作備忘錄》具體內(nèi)容和總局的工作要求，進一步夯實各項工作的統(tǒng)籌部署。在全省全面落實合作備忘錄對A級納稅人的激勵措施，通過新聞媒體和各級稅務門戶網(wǎng)站面向社會公告A級納稅人名單，A級納稅人最先取消專用發(fā)票認證，并逐步延伸至B、C級納稅人。A級一般納稅人均可享受單次領用3個月發(fā)票、即時辦理調(diào)整發(fā)票用量、按需領用普通發(fā)票等服務。此外，各地市還根據(jù)自身實際為A級納稅人提供優(yōu)先退稅、納稅人學堂專項培訓、12366專家團隊走訪、“一對一”專家輔導、預約上門服務等多項激勵舉措，針對A級納稅人提出的對稅收管理和納稅服務方面的需求和建議給予優(yōu)先響應。在褒揚誠信的同時，山東省國稅局堅持懲戒失信并重，以引導納稅人增強法律意識，提高稅法遵從度。推行稅收“黑名單”制度，發(fā)揮公眾輿論的警示和震懾作用懲處失信，對重大稅收違法案件當事人實施聯(lián)合懲戒措施，納稅人及其直接責任人名單及時錄入重大稅收違法案件公布信息系統(tǒng)，并向社會公開，讓失信納稅人寸步難行。山東省國稅局、地稅局，將嚴重違反稅收法律法規(guī)、達到規(guī)定標準的重大稅收違法案件信息，從2014年10月起，納入稅收“黑名單”，按季度向社會公開發(fā)布。二、納稅信用管理建設中存在的問題2014年新的納稅信用管理辦法施行后，納稅信用管理建設工作進入了新的階段。但新辦法實施時間畢竟較短，納稅信用管理建設仍處在探索階段，在很多方面仍存在許多問題和不足，稅務部門必須要重視這些問題，才能做到有的放矢。（一） 納稅人主觀上稅收遵從度不高近年來，隨著稅法宣傳力度的加大，我國廣大納稅人依法誠信納稅意識在逐漸提高。但是由于全面的征信系統(tǒng)尚未形成，成員信用記錄嚴重缺失等原因，仍有納稅人在納稅過程中存在不同程度的稅收違法行為。虛假注銷、偽造停業(yè)，提供虛假資料取得專用發(fā)票進而虛開或接受虛開增值稅專用發(fā)票，不按規(guī)定開具發(fā)票，不按期申報、通過提供虛假材料不如實申報，偽造經(jīng)營事實騙取出口退稅、逃避追繳欠稅等各種違法手段逃避其納稅義務。這些現(xiàn)象的存在，從側(cè)面反映了部分納稅人缺乏納稅誠信意識。另一方面，我國長期存在的公共支出缺乏透明，納稅人對稅務機關組織的稅收收入用到哪里、如何使用缺乏了解，不能正確認識到稅收收入與自身納稅的關聯(lián)性，也在一定程度上影響了誠信納稅意識的建立。（二）稅收法律體系和稅收征管體制不夠完備近年來來，我國稅收法制建設取得了較大成就, 但相對于經(jīng)濟形勢發(fā)展的客觀實際仍稍顯滯后，法律體系仍不夠完備。比如說專門有關社會信用或社會誠信的法律缺失, 造成對失信者懲處缺乏依據(jù),從而嚴重制約納稅信用體系建設。對稅收信用立法而言，也存在嚴重缺失問題。規(guī)定納稅人的義務和稅務機關的權利是我國現(xiàn)行稅收法制立法的基調(diào), 因為其出發(fā)點是首先假設納稅人不守法、不誠信。因此，這種立法沒有充分體現(xiàn)對納稅人信任和尊重。目前過多強調(diào)納稅人義務和稅務機關權利的狀況，違背了稅收合作依賴主義立法原則，不利于征納雙方的誠信合作。我國1994年，實行分稅制財政管理體制改革后，建立了分設國稅、地稅兩套服務機構的征管體制，20多年來取得了顯著成效，在調(diào)動中央和地方兩個積極性，建立和完善社會主義市場經(jīng)濟體重中發(fā)揮了重要作用。但隨著社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展和國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化推進，我國稅收征管體制存在的國地稅征管職
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