優(yōu)化納稅信用管理的思考與建議(編輯修改稿)
2025-07-25 02:56 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 農(nóng)業(yè)銀行山東省分行、建設(shè)銀行山東省分行、中國光大銀行濟(jì)南分行等26家省級銀行簽訂了銀稅互動(dòng)協(xié)議，實(shí)現(xiàn)了省級銀行銀稅協(xié)議簽約全覆蓋，進(jìn)一步推動(dòng)了稅銀互動(dòng)工作向縱深發(fā)展。在此基礎(chǔ)上，山東省國稅局積極部署全省16市探索開展銀稅合作，各市、縣區(qū)根據(jù)本地實(shí)際，積極拓展和延伸合作項(xiàng)目，取得了一定成效，僅2016年上半年，全省稅務(wù)機(jī)關(guān)向銀監(jiān)部門或銀行推送納稅信用評價(jià)結(jié)果279914戶。2014年6月開始，山東省國稅局與光大銀行濟(jì)南分行立項(xiàng)開發(fā)并聯(lián)合推出了集信息交換、綜合服務(wù)于一體的“稅銀公眾服務(wù)平臺(tái)”，供有貸款融資需求的企業(yè)免費(fèi)使用。通過該平臺(tái)，國稅部門把相關(guān)企業(yè)的登記、申報(bào)、發(fā)票、稽查信息等數(shù)據(jù)進(jìn)行提供，平臺(tái)把企業(yè)相關(guān)納稅信息轉(zhuǎn)化為銀行需要的企業(yè)資信，向企業(yè)提供預(yù)授信服務(wù)，企業(yè)得到授權(quán)后，每月可基于自身納稅信息獲得對應(yīng)的預(yù)授信額度，一旦有資金需求，企業(yè)便可在最短時(shí)間內(nèi)獲得銀行的無抵押貸款。截止2016年底，“稅銀公眾服務(wù)平臺(tái)”注冊用戶9758戶，申請貸款用戶8182戶，預(yù)授信2547戶，銀行審批放款642戶。（三）山東省國稅系統(tǒng)聯(lián)合激勵(lì)與失信懲戒情況山東省國家稅務(wù)局、山東省地方稅務(wù)局對照《關(guān)于對納稅信用A級納稅人實(shí)施聯(lián)合激勵(lì)措施的合作備忘錄》具體內(nèi)容和總局的工作要求，進(jìn)一步夯實(shí)各項(xiàng)工作的統(tǒng)籌部署。在全省全面落實(shí)合作備忘錄對A級納稅人的激勵(lì)措施，通過新聞媒體和各級稅務(wù)門戶網(wǎng)站面向社會(huì)公告A級納稅人名單，A級納稅人最先取消專用發(fā)票認(rèn)證，并逐步延伸至B、C級納稅人。A級一般納稅人均可享受單次領(lǐng)用3個(gè)月發(fā)票、即時(shí)辦理調(diào)整發(fā)票用量、按需領(lǐng)用普通發(fā)票等服務(wù)。此外，各地市還根據(jù)自身實(shí)際為A級納稅人提供優(yōu)先退稅、納稅人學(xué)堂專項(xiàng)培訓(xùn)、12366專家團(tuán)隊(duì)走訪、“一對一”專家輔導(dǎo)、預(yù)約上門服務(wù)等多項(xiàng)激勵(lì)舉措，針對A級納稅人提出的對稅收管理和納稅服務(wù)方面的需求和建議給予優(yōu)先響應(yīng)。在褒揚(yáng)誠信的同時(shí)，山東省國稅局堅(jiān)持懲戒失信并重，以引導(dǎo)納稅人增強(qiáng)法律意識，提高稅法遵從度。推行稅收“黑名單”制度，發(fā)揮公眾輿論的警示和震懾作用懲處失信，對重大稅收違法案件當(dāng)事人實(shí)施聯(lián)合懲戒措施，納稅人及其直接責(zé)任人名單及時(shí)錄入重大稅收違法案件公布信息系統(tǒng)，并向社會(huì)公開，讓失信納稅人寸步難行。山東省國稅局、地稅局，將嚴(yán)重違反稅收法律法規(guī)、達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的重大稅收違法案件信息，從2014年10月起，納入稅收“黑名單”，按季度向社會(huì)公開發(fā)布。二、納稅信用管理建設(shè)中存在的問題2014年新的納稅信用管理辦法施行后，納稅信用管理建設(shè)工作進(jìn)入了新的階段。但新辦法實(shí)施時(shí)間畢竟較短，納稅信用管理建設(shè)仍處在探索階段，在很多方面仍存在許多問題和不足，稅務(wù)部門必須要重視這些問題，才能做到有的放矢。（一） 納稅人主觀上稅收遵從度不高近年來，隨著稅法宣傳力度的加大，我國廣大納稅人依法誠信納稅意識在逐漸提高。但是由于全面的征信系統(tǒng)尚未形成，成員信用記錄嚴(yán)重缺失等原因，仍有納稅人在納稅過程中存在不同程度的稅收違法行為。虛假注銷、偽造停業(yè)，提供虛假資料取得專用發(fā)票進(jìn)而虛開或接受虛開增值稅專用發(fā)票，不按規(guī)定開具發(fā)票，不按期申報(bào)、通過提供虛假材料不如實(shí)申報(bào)，偽造經(jīng)營事實(shí)騙取出口退稅、逃避追繳欠稅等各種違法手段逃避其納稅義務(wù)。這些現(xiàn)象的存在，從側(cè)面反映了部分納稅人缺乏納稅誠信意識。另一方面，我國長期存在的公共支出缺乏透明，納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)組織的稅收收入用到哪里、如何使用缺乏了解，不能正確認(rèn)識到稅收收入與自身納稅的關(guān)聯(lián)性，也在一定程度上影響了誠信納稅意識的建立。（二）稅收法律體系和稅收征管體制不夠完備近年來來，我國稅收法制建設(shè)取得了較大成就, 但相對于經(jīng)濟(jì)形勢發(fā)展的客觀實(shí)際仍稍顯滯后，法律體系仍不夠完備。比如說專門有關(guān)社會(huì)信用或社會(huì)誠信的法律缺失, 造成對失信者懲處缺乏依據(jù),從而嚴(yán)重制約納稅信用體系建設(shè)。對稅收信用立法而言，也存在嚴(yán)重缺失問題。規(guī)定納稅人的義務(wù)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利是我國現(xiàn)行稅收法制立法的基調(diào), 因?yàn)槠涑霭l(fā)點(diǎn)是首先假設(shè)納稅人不守法、不誠信。因此，這種立法沒有充分體現(xiàn)對納稅人信任和尊重。目前過多強(qiáng)調(diào)納稅人義務(wù)和稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利的狀況，違背了稅收合作依賴主義立法原則，不利于征納雙方的誠信合作。我國1994年，實(shí)行分稅制財(cái)政管理體制改革后，建立了分設(shè)國稅、地稅兩套服務(wù)機(jī)構(gòu)的征管體制，20多年來取得了顯著成效，在調(diào)動(dòng)中央和地方兩個(gè)積極性，建立和完善社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體重中發(fā)揮了重要作用。但隨著社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化推進(jìn)，我國稅收征管體制存在的國地稅征管職
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