【文章內容簡介】 審計報告應按照規(guī)定的格式及內容編制，作到要素齊全、格式規(guī)范，不遺漏審計中發(fā)現(xiàn)的重大事項。C、審計報告應突出重點、簡明扼要、易于理解。D、審計報告應及時編制，以便適時采取有效糾正措施。E、審計報告應針對被審計單位經營活動和內部控制的缺陷提出可行的改進建議，促進公司目標的實現(xiàn)。F、審計報告形成的審計結論與建議應當充分考慮審計項目的重要性和風險水平。G、審計部應該建立健全審計報告分級復核制度，明確規(guī)定各級復核的要求和責任。H、審計報告是對被審計單位經營活動及內部控制的適當性、合法性和有效性所做出的相對保證。：：應當包括被審計單位名稱、審計事項的主要內容和期間。：即監(jiān)察中心。：應包括以下主要內容A、審計的依據(jù)、范圍、內容、方式和起訖時間。B、被審計單位的基本情況。C、審計評價。D、違反公司各項制度的事實。E、對有關問題的定性、處理、處罰意見及依據(jù)。F、審計建議。G、實施審計的有關情況，如與審計事項有關的情況說明，采取的審計方法等。：包括對審計過程、審計發(fā)現(xiàn)問題的具體說明、被審計單位的反饋意見等內容。 ：即審計組組長、審計組成員簽名。審計組組長應當對提交的審計報告的真實性負責。，應當對審計報告及審計工作底稿進行復核，提出書面復核意見，經中心審計部經理、中心總監(jiān)簽批后轉發(fā)。，妥善保存。，由監(jiān)察中心出具審計處理處罰決定。、相關中心或分部的回復，以及中心審計部經理的意見，簽發(fā)審計處理處罰決定。，應在限定的日期內執(zhí)行完畢。，對不執(zhí)行或執(zhí)行不完全的，監(jiān)察中心將做出二次處罰。、憑據(jù)等材料進行收集、整理、歸檔；分部審計部在完成此項工作后，要以書面報告的形式上報中心審計部。：A、責令限期繳納各類賠款。B、責令限期退還各種非法所得。C、責令限期退還被侵占的公司資產。D、責令沖轉或者調整有關會計賬目。E、責令限期整改。F、依法采取的其他處理措施。：A、提交理由書。B、口頭指導，并行政扣罰2分。C、書面指導，并行政扣罰5分。D、決定日指導，并行政扣罰10分。E、無薪停職F、解雇G、罰款。H、沒收違法所得。I、依法采取的其他處罰措施。A、庫存商品的購進、發(fā)出是否符合公司規(guī)定。B、庫存商品的計價是否準確。C、庫存商品的周轉是否正常，是否存在積壓、滯銷、殘次商品。D、庫存商品的盈虧是否及時、恰當?shù)靥幚?。A、庫存商品的采購有無簽訂購貨合同，其審批程序及審批權限是否符合公司的規(guī)定。B、庫存商品的購進有無銷售部的采購訂單、采購部門的進貨批單，審批程序與審批權限是否符合公司規(guī)定，對比批單、入庫單與價格文件是否一致。C、庫存商品的入庫及發(fā)出是否按公司規(guī)定辦理手續(xù)。D、商品進貨批量是否合理，結合庫存商品周轉情況，確定是否存在滯銷、積壓、殘次商品。分析形成滯銷、積壓的原因。E、對超過正常商品庫存預警天數(shù)以上沒有銷售的商品，檢查其是否發(fā)生后續(xù)進貨的情況，分析原因是否正常。F、贈品管理及相關賬務處理是否符合公司規(guī)定。G、是否按盤點制度定期盤點，發(fā)生的盤盈、盤虧、毀損是否及時按規(guī)定審批處理，是否按審批意見正確入賬。：A、貨幣資金真實存在。B、貨幣資金收支記錄完整，審批手續(xù)符合公司規(guī)定。C、貨幣資金入賬及時、準確。D、貨幣資金在會計報表上披露恰當。：A、現(xiàn)金盤點是否及時。B、賬實是否相符。C、有無白條抵庫的現(xiàn)象。D、有無違反公司規(guī)定私設小金庫的現(xiàn)象。E、現(xiàn)金的支出是否有合法的憑證及審批手續(xù)。F、現(xiàn)金是否按規(guī)定保管。G、賒款購物是否超過總部規(guī)定的限額，是否在規(guī)定的期限內收回。A、審查付款的授權批準手續(xù)是否符合規(guī)定，是否存在與公司經營活動無關的款項收支。B、審查是否存在出租、出借賬戶的現(xiàn)象。C、檢查銀行存款余額調節(jié)表是否及時編制，存在長期未達賬項須查明原因。D、審查有無一年以上定期存款或限定用途存款。E、審查銀行存款收支的正確截止，確定有無結賬日未開出或結賬日后開出的支票在本期入賬的情況。F、審查支票領用情況，所有領用的支票是否及時進行登記，是否按規(guī)定期限及時報賬，有無超期報賬的情況。A、獲取截止日所有承兌保證金戶的銀行對賬單，加計余額后與總賬核對，檢查是否按期及時編制余額調節(jié)表，是否存在長期未達賬項，查明原因。B、門店收取的以信用卡結算的單據(jù)上繳銀行后是否全部入賬（扣除手續(xù)費后），有無壞賬部分。C、銀行承兌匯票等其他貨幣資金入賬時的原始憑證是否齊全。A、特價機審批手續(xù)是否齊全。B、特價機價格、銷售比例是否合理。C、特價機返利收取是否正確、及時。D、特價機是否存在虧損銷售的情況。A、特價機是否有特價機協(xié)議，特價機協(xié)議審批手續(xù)是否齊全，特價機協(xié)議是否單獨存檔管理。C、 特價機進貨價格是否與特價機協(xié)議審批價格相符。C、特價機的進貨批單、價格文件以及進銷存核算是否注明“特”字。D、特價機是否低于協(xié)議中規(guī)定的售價虧損銷售，查明原因，是否符合公司規(guī)定。E、特價機是否存在批發(fā)銷售現(xiàn)象。F、特價機協(xié)議是否延期、過期執(zhí)行，特價機是否在協(xié)議期內銷售出去，是否存在虛假特價機問題。G、特價機返利是否準確、及時收取，對于超過特價機協(xié)議審批數(shù)量而銷售的特價機是否按正常機型收取返利。H、對于廠商聯(lián)合促銷、廠家為提高市場競爭力及社會關注而銷售的特價機，降價補差是否已計算收回，未收回的是否經廠家確認。I、特價機政策一覽表與現(xiàn)有特價機文件的各項內容是否相符。J、特價機商品價格與正常機價格對比是否有明顯的價格優(yōu)勢，廠家降價額與公司損失返利額比例是否符合公司的規(guī)定。K、特價機比例是否符合公司規(guī)定。A、貨款結算是否嚴格按照合同條款規(guī)定執(zhí)行。B、結算審批手續(xù)是否符合公司規(guī)定，是否存在越權行為。A、是否有簽訂的合同及廠家結算編碼，賬期、結算方式等是否符合合同規(guī)定。B、結算額是否符合總部審批的付款計劃，有無超計劃付款現(xiàn)象。C、超計劃付款及計劃外付款的審批手續(xù)是否符合公司規(guī)定。D、貨款結算是否能取得增值稅發(fā)票，先款后貨及欠收稅票廠家的增值稅發(fā)票是否在規(guī)定時間內收回。E、除先款后貨外，每次結算貨款是否小于或等于應付賬款的余額，有無應付賬款出現(xiàn)借方余額情況，出現(xiàn)借方余額的原因是什么。F、對合同規(guī)定了鋪底金額的廠家結算貨款時，其應付賬款余額是否大于或等于合同規(guī)定的鋪底金額。G、貨款結算時，應收廠家的各種款項（商業(yè)折扣、降價、促銷活動費等）是否能及時收取，收取方式是否符合公司規(guī)定。H、對賬期已到的廠家，庫存積壓是否過大，是否先退貨后付款。I、貨款結算單據(jù)是否齊全。J、對合同條款中結算方式規(guī)定采用支票或銀行承兌匯票的，是否嚴格按銀行承兌匯票方式結算。、經營費用、財務費用審計：A、費用支出是否真實，是否經過授權審批。B、報銷手續(xù)是否符合規(guī)定。C、原始憑證是否真實、合法。D、費用支出是否超預算。：A、審查費用明細項目的內容與核算范圍是否符合公司制度。費用支出是否在分部授權范圍內，超授權支出的費用是否有總部審批。B、抽查重要或異常的費用項目，審核其原始憑證是否真實、合法、合規(guī)，會計處理是否正確。C、費用支出是否符合公司規(guī)定。D、利息收入的入賬是否及時、完整。E、財務手續(xù)費是否真實、合理。F、取得總部審批的年度費用預算表、財務期末費用報表，作出差異對比表，并對重大差異進行分析。項目本年計劃數(shù)去年同期數(shù)本年實際數(shù)計劃與實際本期與同期金額%金額%：A、派車單流轉手續(xù)是否齊全。B、送貨費用計算是否準確、符合公司規(guī)定。C、二次送貨費用是否掛賬收回。：A、檢查派車單是否標明銷售單號碼。B、檢查銷售單上所列商品名稱是否與派車單上注明的一致。C、根據(jù)銷售單上所列商品名稱查明所列派車單張數(shù)是否合理。D、司機交回的派車單是否有顧客簽字，是否同銷售小票的提貨聯(lián)進行捏對。E、審查每筆送貨費用的計算是否準確，有無重復送貨，尤其是二次送貨是否合理，是否符合公司的規(guī)定。F、對應由廠家承擔的二次送貨費是否掛賬收回，結算運費時是否取得正規(guī)發(fā)票。、促銷活動費審計A、廣告、促銷活動方案是否按規(guī)定上報審批。B、廣告、促銷活動費用實際支出與審批方案是否有差異。C、費用支出手續(xù)是否合規(guī)，費用單據(jù)是否真實、合法。：A、分部所有廣告投放是否按規(guī)定上報投放計劃，是否有總部審批。B、所有促銷活動是否有活動方案，活動方案是否提前上報審批。C、與廣告單位或宣傳單頁制作單位是否簽訂合同，檢查合同收費標準與實際費用支出標準是否有差異。D、結合總部審批標準對廣告報樣進行審核，檢查是否存在版面等方面的差異。E、針對促銷活動費的實際支出情況，審核支出項目與審批項目是否存在差異，有無超計劃支出情況。尤其是DM單頁制作費的支出，其付費標準和制作數(shù)量是否與計劃審批有差異。F、檢查贈品、禮券的發(fā)放使用是否符合公司的相關規(guī)定。G、廣告費與促銷活動費支出手續(xù)是否符合公司規(guī)定。媒體費用發(fā)放是否按公司規(guī)定由財務人員監(jiān)督進行。H、落實促銷活動方案中應由廠家提供的促銷資源或促銷費用是否收取到位。A、返利計算依據(jù)是否充分、準確、合理。B、返利收回的及時性、收回方式的有效性。C、返利計算的及時、準確性。D、長期未收回返利是否及時披露、上報。E、返利收入賬務處理的及時、準確性。