【正文】 齊全。G、貨款結(jié)算時(shí)，應(yīng)收廠家的各種款項(xiàng)（商業(yè)折扣、降價(jià)、促銷活動(dòng)費(fèi)等）是否能及時(shí)收取，收取方式是否符合公司規(guī)定。E、除先款后貨外，每次結(jié)算貨款是否小于或等于應(yīng)付賬款的余額，有無(wú)應(yīng)付賬款出現(xiàn)借方余額情況，出現(xiàn)借方余額的原因是什么。C、超計(jì)劃付款及計(jì)劃外付款的審批手續(xù)是否符合公司規(guī)定。A、是否有簽訂的合同及廠家結(jié)算編碼，賬期、結(jié)算方式等是否符合合同規(guī)定。A、貨款結(jié)算是否嚴(yán)格按照合同條款規(guī)定執(zhí)行。J、特價(jià)機(jī)商品價(jià)格與正常機(jī)價(jià)格對(duì)比是否有明顯的價(jià)格優(yōu)勢(shì)，廠家降價(jià)額與公司損失返利額比例是否符合公司的規(guī)定。H、對(duì)于廠商聯(lián)合促銷、廠家為提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力及社會(huì)關(guān)注而銷售的特價(jià)機(jī)，降價(jià)補(bǔ)差是否已計(jì)算收回，未收回的是否經(jīng)廠家確認(rèn)。F、特價(jià)機(jī)協(xié)議是否延期、過(guò)期執(zhí)行，特價(jià)機(jī)是否在協(xié)議期內(nèi)銷售出去，是否存在虛假特價(jià)機(jī)問(wèn)題。D、特價(jià)機(jī)是否低于協(xié)議中規(guī)定的售價(jià)虧損銷售，查明原因，是否符合公司規(guī)定。C、 特價(jià)機(jī)進(jìn)貨價(jià)格是否與特價(jià)機(jī)協(xié)議審批價(jià)格相符。D、特價(jià)機(jī)是否存在虧損銷售的情況。B、特價(jià)機(jī)價(jià)格、銷售比例是否合理。C、銀行承兌匯票等其他貨幣資金入賬時(shí)的原始憑證是否齊全。A、獲取截止日所有承兌保證金戶的銀行對(duì)賬單，加計(jì)余額后與總賬核對(duì)，檢查是否按期及時(shí)編制余額調(diào)節(jié)表，是否存在長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)，查明原因。E、審查銀行存款收支的正確截止，確定有無(wú)結(jié)賬日未開(kāi)出或結(jié)賬日后開(kāi)出的支票在本期入賬的情況。C、檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否及時(shí)編制，存在長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)須查明原因。A、審查付款的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否符合規(guī)定，是否存在與公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的款項(xiàng)收支。F、現(xiàn)金是否按規(guī)定保管。D、有無(wú)違反公司規(guī)定私設(shè)小金庫(kù)的現(xiàn)象。B、賬實(shí)是否相符。D、貨幣資金在會(huì)計(jì)報(bào)表上披露恰當(dāng)。B、貨幣資金收支記錄完整，審批手續(xù)符合公司規(guī)定。G、是否按盤(pán)點(diǎn)制度定期盤(pán)點(diǎn)，發(fā)生的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損是否及時(shí)按規(guī)定審批處理，是否按審批意見(jiàn)正確入賬。E、對(duì)超過(guò)正常商品庫(kù)存預(yù)警天數(shù)以上沒(méi)有銷售的商品，檢查其是否發(fā)生后續(xù)進(jìn)貨的情況，分析原因是否正常。D、商品進(jìn)貨批量是否合理，結(jié)合庫(kù)存商品周轉(zhuǎn)情況，確定是否存在滯銷、積壓、殘次商品。B、庫(kù)存商品的購(gòu)進(jìn)有無(wú)銷售部的采購(gòu)訂單、采購(gòu)部門(mén)的進(jìn)貨批單，審批程序與審批權(quán)限是否符合公司規(guī)定，對(duì)比批單、入庫(kù)單與價(jià)格文件是否一致。D、庫(kù)存商品的盈虧是否及時(shí)、恰當(dāng)?shù)靥幚?。B、庫(kù)存商品的計(jì)價(jià)是否準(zhǔn)確。I、依法采取的其他處罰措施。E、無(wú)薪停職F、解雇G、罰款。C、書(shū)面指導(dǎo)，并行政扣罰5分。：A、提交理由書(shū)。E、責(zé)令限期整改。C、責(zé)令限期退還被侵占的公司資產(chǎn)。：A、責(zé)令限期繳納各類賠款。，對(duì)不執(zhí)行或執(zhí)行不完全的，監(jiān)察中心將做出二次處罰。、相關(guān)中心或分部的回復(fù)，以及中心審計(jì)部經(jīng)理的意見(jiàn)，簽發(fā)審計(jì)處理處罰決定。，妥善保存。審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)對(duì)提交的審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)。：包括對(duì)審計(jì)過(guò)程、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的具體說(shuō)明、被審計(jì)單位的反饋意見(jiàn)等內(nèi)容。F、審計(jì)建議。D、違反公司各項(xiàng)制度的事實(shí)。B、被審計(jì)單位的基本情況。：即監(jiān)察中心。H、審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性所做出的相對(duì)保證。F、審計(jì)報(bào)告形成的審計(jì)結(jié)論與建議應(yīng)當(dāng)充分考慮審計(jì)項(xiàng)目的重要性和風(fēng)險(xiǎn)水平。D、審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)編制，以便適時(shí)采取有效糾正措施。B、審計(jì)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的格式及內(nèi)容編制，作到要素齊全、格式規(guī)范，不遺漏審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)。B、審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、完整、清晰、及時(shí)、具有建設(shè)性，并體現(xiàn)重要性原則。A、審計(jì)人員應(yīng)在審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，以經(jīng)過(guò)核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論與建議，出具審計(jì)報(bào)告。：，應(yīng)及時(shí)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類整理，按相關(guān)規(guī)定的要求歸檔、管理和使用。C、在審計(jì)作業(yè)中，審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工作底稿的現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核。審計(jì)部負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)工作底稿的復(fù)核負(fù)完全責(zé)任。相關(guān)工作底稿之間如存在勾稽關(guān)系應(yīng)予以清晰反映，相互引用時(shí)應(yīng)交叉注明索引編號(hào)。，但應(yīng)注明含義并保持前后一致。G、索引號(hào)及頁(yè)次。E、執(zhí)行人員姓名和執(zhí)行日期。C、審計(jì)程序的執(zhí)行過(guò)程和執(zhí)行結(jié)果記錄。：：A、被審計(jì)單位的名稱。C、獲取的各種類型審計(jì)證據(jù)記錄。：A、內(nèi)部審計(jì)通知書(shū)、項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方案及其調(diào)整的記錄。 B、審計(jì)工作底稿的形式可以是紙質(zhì)、磁帶、磁盤(pán)、膠片或其他有效的信息載體。G、提高審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)。E、證實(shí)審計(jì)部及人員是否遵循內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。C、為審計(jì)整改、跟蹤、落實(shí)提供依據(jù)。： A、為形成審計(jì)報(bào)告提供依據(jù)。 F、審計(jì)人員應(yīng)作好審計(jì)證據(jù)的分類、篩選和匯總工作，保證已獲取審計(jì)證據(jù)的充分性、相關(guān)性、可靠性和合法性。 E、審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)，如有必要，應(yīng)當(dāng)由證據(jù)提供者簽名或蓋章。C、審計(jì)人員應(yīng)對(duì)引用該證據(jù)的可靠性負(fù)責(zé)。 ：A、審計(jì)人員應(yīng)將獲取審計(jì)證據(jù)的名稱、來(lái)源、內(nèi)容、時(shí)間等清晰、完整地記錄在工作底稿中。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)從數(shù)量和性質(zhì)兩個(gè)方面判斷具體審計(jì)事項(xiàng)的重要性，以做出獲取審計(jì)證據(jù)的決策。但對(duì)于重要審計(jì)事項(xiàng)，不應(yīng)將審計(jì)成本的高低作為減少必要審計(jì)程序的理由。C、成本與效益的合理程度。證據(jù)的充分性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平密切相關(guān)。，應(yīng)當(dāng)考慮下列基本因素： A、適當(dāng)?shù)某闃臃椒?。A、充分性是指證據(jù)數(shù)量足以證實(shí)審計(jì)事項(xiàng)，作出審計(jì)結(jié)論和建議；B、相關(guān)性是指證據(jù)和審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)聯(lián)，所反映的內(nèi)容能夠支持審計(jì)結(jié)論和建議；C、可靠性是指證據(jù)能夠反映審計(jì)事項(xiàng)的客觀事實(shí)；D、合法性是指證據(jù)由證據(jù)提供者簽名或蓋章等，形式上合法。：A、書(shū)面證據(jù)；B、實(shí)物證據(jù)；C、視聽(tīng)電子證據(jù)；D、口頭證據(jù)；E、環(huán)境證據(jù)。涉及公司內(nèi)個(gè)人責(zé)任的審計(jì)項(xiàng)目，應(yīng)抄送被審計(jì)者本人。C、審計(jì)通知書(shū)根據(jù)審計(jì)類型分為綜（合審計(jì)）、開(kāi)（業(yè)審計(jì)）、專（項(xiàng)審計(jì)）、離（任審計(jì)）四種。特殊審計(jì)業(yè)務(wù)可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)。、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度及審計(jì)工作的復(fù)雜程度確定（季、月度）項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案內(nèi)容的繁簡(jiǎn)程度。C、預(yù)定的執(zhí)行人及執(zhí)行日期。： A、審計(jì)目的。審計(jì)方案的重點(diǎn)是確立實(shí)現(xiàn)審計(jì)目的有重要影響的審計(jì)事項(xiàng)。（季、月度）項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃基本內(nèi)容：A、審計(jì)目的和審計(jì)范圍； B、重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估； C、審計(jì)小組構(gòu)成和審計(jì)時(shí)間的分配； D、對(duì)專家和外部審計(jì)工作結(jié)果的利用； E、其他有關(guān)內(nèi)容。 ；根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的性質(zhì)、復(fù)雜性及時(shí)間限制，合理安排所需的審計(jì)資源。 ，應(yīng)當(dāng)考慮公司風(fēng)險(xiǎn)、管理需要和審計(jì)資源，以確定具體審計(jì)項(xiàng)目。，報(bào)監(jiān)察中心總監(jiān)批準(zhǔn)，以指導(dǎo)審計(jì)部下年度的工作。在計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中，若有必要，應(yīng)按規(guī)定的程序?qū)τ?jì)劃進(jìn)行修改和補(bǔ)充。B、季（月）度項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃是對(duì)具體審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施所作的綜合安排。B、審計(jì)計(jì)劃具體實(shí)施時(shí)可由中心審計(jì)部、分部監(jiān)察部單獨(dú)完成，總部、分部共同組成審計(jì)小組完成或分部異地交叉組成審計(jì)小組完成。中心或分部因工作需要，需審計(jì)部核查某些事項(xiàng)，由該中心或分部向監(jiān)察中心書(shū)面提出“審計(jì)申請(qǐng)”，說(shuō)明事件的起因、所要達(dá)到的目的、完成時(shí)限等，由監(jiān)察中心總監(jiān)批準(zhǔn)后實(shí)施。： A、 審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間；B、 被審計(jì)單位違反公司規(guī)定的財(cái)務(wù)收支的行為；C、定性、處理、處罰決定及其依據(jù)；D、處理、處罰決定執(zhí)行的期限和要求。，相關(guān)中心應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)回復(fù)意見(jiàn)。，以“文件報(bào)批單”的形式報(bào)送監(jiān)察中心審計(jì)部經(jīng)理審核，“文件報(bào)批單”附于審理小組修改后重新打印的審計(jì)報(bào)告首頁(yè)，并應(yīng)填寫(xiě)擬辦意見(jiàn)。，應(yīng)與審計(jì)小組或被審計(jì)單位進(jìn)行充分的溝通后由審理小組對(duì)報(bào)告進(jìn)行補(bǔ)充、修改。F、審計(jì)報(bào)告內(nèi)容與底稿是否符合，是否存在前后矛盾；G、審計(jì)報(bào)告是否存在漏報(bào)、審計(jì)底稿是否漏編；H、其他應(yīng)進(jìn)行審理的內(nèi)容?！皩徲?jì)報(bào)告審理記錄”包括審計(jì)項(xiàng)目名稱、審計(jì)組長(zhǎng)及小組成員、上報(bào)日期、復(fù)核人員姓名、復(fù)核意見(jiàn)、復(fù)核日期。，應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)完成審理工作，并出具“審計(jì)報(bào)告審理記錄”。分部監(jiān)察部獨(dú)立完成的審計(jì)項(xiàng)目，其審計(jì)工作底稿可留存分部。審計(jì)小組應(yīng)當(dāng)審查被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)，進(jìn)一步核實(shí)情況，根據(jù)所核實(shí)的情況對(duì)審計(jì)報(bào)告作必要修改，并將審計(jì)報(bào)告和被審計(jì)單位的書(shū)面意見(jiàn)一井報(bào)送中心審計(jì)部。，負(fù)責(zé)審計(jì)報(bào)告的審理及審計(jì)報(bào)告的考評(píng)，審計(jì)小組實(shí)行定期輪換制度。B、經(jīng)相關(guān)中心或分部申請(qǐng)、監(jiān)察中心批準(zhǔn)，完成的審計(jì)報(bào)告，必須同時(shí)報(bào)送委托單位，保證內(nèi)容完全一致。證據(jù)充分，責(zé)任明確。：文字簡(jiǎn)練、內(nèi)容完整。,對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題和緊急情況應(yīng)隨時(shí)編寫(xiě)“審計(jì)要情匯報(bào)”并及時(shí)傳真回審計(jì)部。D、中心審計(jì)部按照審計(jì)報(bào)告處理流程出具審計(jì)報(bào)告，并報(bào)送總部總經(jīng)理、副總經(jīng)理，抄送相關(guān)中心、被審計(jì)單位。B、向被審計(jì)單位征求意見(jiàn)：審計(jì)小組在離開(kāi)被審單位前，將審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿送交給被審單位相關(guān)人員，征求書(shū)面意見(jiàn)。F、審計(jì)人員向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查取得的證明材料，應(yīng)當(dāng)有提供者的簽名或者蓋章；不能取得提供者簽名或者蓋章的，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)注明原因。D、搜集、取得能夠證明審計(jì)事項(xiàng)的原始資料、有關(guān)文件和實(shí)物等；不能或者不宜取得原始資料、有關(guān)文件和實(shí)物的，可以采取復(fù)制、拍照等方法取得證明材料。C、編制審計(jì)工作底稿，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，作出詳細(xì)、準(zhǔn)確的記錄，并注明資料來(lái)源。B、審計(jì)組和審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)時(shí)，可以運(yùn)用檢查、監(jiān)盤(pán)、觀察、查詢及函證、計(jì)算、分析性復(fù)核等方法，審查被審計(jì)單位銀行開(kāi)戶、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料，檢查現(xiàn)金、