新會計準則體系下煤炭行業(yè)會計核算的思考(編輯修改稿)
2025-07-22 02:43 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 業(yè)會計核算地月底結轉 煤炭企業(yè)在處理完日常業(yè)務后，月底地結轉可根據(jù)相關計提、結轉規(guī)定編制成表格，根據(jù)表格填制記賬憑證，如利用會計軟件可制作成會計報表，設置超級轉賬分錄，每月可自動生成會計報表、記賬憑證，： 文檔來自于網(wǎng)絡搜索 ?。ㄒ唬┰鲋刀惖亟Y轉 應交增值稅明細表 會企01表附表1編制單位：煤業(yè)有限公司 20年月日 單位：元項 目行次本 月 數(shù)本年累計數(shù)一、應交增值稅：1 （以“”號填列）2 3 出口退稅4 進項稅額轉出5 轉出多交增值稅6 7 已交稅金8 減免稅額9 出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額10 轉出未交增值稅11 （以“”號填列）12 二、未交增值稅13 （多交數(shù)以“”號填列）14 （多交數(shù)以“”號填列）15 16 （多交數(shù)以“”號填列）17 轉出未交增值稅時，借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅） 貸：應交稅費—未交增值稅轉出多交增值稅時，借：應交稅費—未交增值稅（負數(shù)金額） 貸：應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅） ?。ǘ┞毠ば匠甑赜嬏? 職工薪酬計算表 固定資產(chǎn)折舊計算表編制單位：煤業(yè)有限公司 20年月日金額單位：元固定資產(chǎn)類別月初原值本月增加本月減少月末原值本月折舊累計折舊凈 值生產(chǎn)用固定資產(chǎn) 維簡用固定資產(chǎn) 安全用固定資產(chǎn) 銷售用固定資產(chǎn) 管理用固定資產(chǎn) 合 計 計提職工薪酬時，借：生產(chǎn)成本—直接人工 制造費用—職工薪酬 銷售費用—職工薪酬 管理費用—職工薪酬 貸：應付職工薪酬—工資 應付職工薪酬—職工福利 應付職工薪酬—社會保險費（各三級明細科目） 應付職工薪酬—工會經(jīng)費 應付職工薪酬—職工教育經(jīng)費 ?。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)計提折舊 固定資產(chǎn)折舊計算表編制單位：煤業(yè)有限公司 20年月日 金額單位：元固定資產(chǎn)類別月初原值本月增加本月減少月末原值本月折舊累計折舊凈 值生產(chǎn)用固定資產(chǎn) 維簡用固定資產(chǎn) 安全用固定資產(chǎn) 銷售用固定資產(chǎn) 管理用固定資產(chǎn) 合 計 計提生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊時，借：制造費用—折舊費 貸：累計折舊—生產(chǎn)用固定資產(chǎn) 計提維簡用固定資產(chǎn)折舊時，借：專項儲備—維簡費 貸：累計折舊—維簡用固定資產(chǎn) 計提安全用固定資產(chǎn)折舊時，借：專項儲備—安全費用 貸：累計折舊—安全用固定資產(chǎn) 計提銷售用固定資產(chǎn)折舊時，借：銷售費用—折舊費 貸：累計折舊—銷售用固定資產(chǎn)計提管理用固定資產(chǎn)折舊時，借：管理費用—折舊費 貸：累計折舊—銷售用固定資產(chǎn) ?。ㄋ模┙Y轉制造費用 制造費用明細表編制單位：煤業(yè)有限公司 20年月日 金額單位：元費用名稱本月發(fā)生額累計發(fā)生額職工薪酬 修配費 維修費 檢測費 保險費 加工費 運輸費 裝卸費 辦公費 租賃費 勞務費 折舊費 合 計 結轉制造費用時，借：生產(chǎn)成本—制造費用 貸：制造費用—職工薪酬（等明細科目） （五）計提維簡費、安全費、采礦權攤銷和煤炭基金 維簡安全費、采礦權攤銷、煤炭基金計算表編制單位：煤業(yè)有限公司
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