【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 損以“”號(hào)填列）五、每股收益（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益 其中銷(xiāo)售費(fèi)用含列支廣告費(fèi)800萬(wàn)元；“投資收益”為國(guó)債持有期間的利息收入10萬(wàn)元；管理費(fèi)用中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)85萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)外支出列支了通過(guò)省教育廳捐贈(zèng)給某希望小學(xué)100萬(wàn)元，非廣告性贊助支出50萬(wàn)元。另外，全年提取并實(shí)際支付工資支出共計(jì)800萬(wàn)元，全年列支職工福利費(fèi)支出130萬(wàn)元，職工教育費(fèi)支出25萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元。2010年1月—。要求：計(jì)算該公司2010年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額及12月份應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額提示：12) 分析廣告費(fèi)13) 分析國(guó)債利息收入14) 分析業(yè)務(wù)招待費(fèi)15) 分析營(yíng)業(yè)外支出的相關(guān)項(xiàng)目：公益性捐贈(zèng)非廣告性贊助支出16) 分析三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)：職工福利費(fèi)職工教育經(jīng)費(fèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi)17) 虧損彌補(bǔ)18) 調(diào)整增加合計(jì)=19) 調(diào)整減少合計(jì)=20) 應(yīng)納稅所得額=21) 全年應(yīng)納所得稅稅額=22) 12月份應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅額=。計(jì)算該演員應(yīng)納的個(gè)人所得稅。（6分）級(jí)數(shù)應(yīng)納稅所得額稅率速算扣除數(shù)1不超過(guò)20000元的部分20%02超過(guò)20000元到50000元的部分30%20003超過(guò)50000元的部分40%7000，獎(jiǎng)金為800元，各種工資性津貼、補(bǔ)貼為450元，計(jì)算曾華該月份應(yīng)納的個(gè)人所得稅。（稅率：10%，速算扣除數(shù)105）（9分）得 分評(píng)卷人五、業(yè)務(wù)題（3題，共20分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，200x年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1） 購(gòu)買(mǎi)原材料100噸，每噸120元，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為12 000元，增值稅額為2 040元，支付運(yùn)費(fèi)200元；（2） 購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái)，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為7 000元，增值稅為1 190元；（3） 本月銷(xiāo)售商品2 000件，每件100元，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為200 000元，增值稅額為元；（4） 本月因管理不善產(chǎn)生非正常損失，丟失原材料一批，原材料賬面價(jià)值為10 279元，其中運(yùn)費(fèi)279元。要求：（1）計(jì)算企業(yè)本月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額； （2）計(jì)算企業(yè)本月需要交納的的銷(xiāo)項(xiàng)稅額； （3）計(jì)算企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅額。2. 某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅稅率為13%。2005年4月的有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為：購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款200萬(wàn)元，外購(gòu)貨物準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額34萬(wàn)元通過(guò)認(rèn)證。上月末留抵稅款3萬(wàn)元，本月內(nèi)銷(xiāo)貨物不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，收款117萬(wàn)元存入銀行，本月出口貨物的銷(xiāo)售額折合人民幣200萬(wàn)元。試計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期的“免、抵、退”稅額。3．中國(guó)公民李某2011年收入情況如下： （1）一次取得設(shè)計(jì)收入23 000元。 （2）取得保險(xiǎn)賠款10 000元。 （3）擔(dān)任兼職翻譯一次取得收入60 000元，從中捐給“希望工程”20 000元。（4）取得稿酬所得3 800元。云南財(cái)經(jīng)大學(xué)成人教育考試試卷(C卷)2012年2013年學(xué)年 第四學(xué)期班級(jí)：函大2011級(jí) 專業(yè)：會(huì)計(jì)學(xué)（專升本）科目：稅法 教師：錢(qián) 文函授站：昆明博信函授站座 號(hào) 學(xué)院（系） 專業(yè) 年級(jí)班級(jí) 學(xué)號(hào) 姓名 題號(hào)一二三四五總分累分人復(fù)核人得分考試說(shuō)明： 本試卷共8頁(yè)，考試時(shí)間為120分鐘； 考試方式：閉卷； 全部試題均答在試卷上。 得 分評(píng)卷人一、單項(xiàng)選擇題（在每小題的備選答案中，選出唯一的正確答案，每題1分，共5分）1．下列不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（ ）A、私營(yíng)企業(yè) B、合伙企業(yè) C、國(guó)有企業(yè) D、股份制企業(yè)2．一般情況下，居民企業(yè)的基本稅率為（ ）。 A．33% B．25% C．20%、 D．15% 3．企業(yè)所得稅應(yīng)在年度終了后（ ）內(nèi)匯算清繳。A．1個(gè)月 C . 4個(gè)月 4．下列一次收入畸高實(shí)行加成征收個(gè)人所得稅的項(xiàng)目是（ ）。 C. 勞務(wù)報(bào)酬所得 D. 股息、利息、紅利所得5．納稅人職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分別按實(shí)際列支并支付工資總額的（ ）以內(nèi)據(jù)實(shí)列支。A．%，2%，14% B．2%，%，14% C．14%，2%，% D．%，14%，2%得分評(píng)卷人二、多項(xiàng)選擇題（在每小題的備選答案中，選出全部正確答案，錯(cuò)選、少選、不選均不得分，每題2分，共10分） 1．在計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，不得扣除任何費(fèi)用的征稅項(xiàng)目是（ ）。A. 偶然所得 、利息、紅利所得 D. 特許權(quán)使用費(fèi)所得2．納稅人取得的收入，可記入的科目是（ ）A．主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 B．其他業(yè)務(wù)收入 C．營(yíng)業(yè)外收入 D．財(cái)務(wù)費(fèi)用3．下列屬于個(gè)人所得稅納稅人的有（ ）A．個(gè)體工商戶 B．個(gè)人獨(dú)資企業(yè) C．個(gè)人合伙企業(yè) D．有限責(zé)任公司4．下列實(shí)行定額或定率扣除費(fèi)用的個(gè)人所得是（ ）A．稿酬所得 B．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 C．財(cái)產(chǎn)租賃所得 D．偶然所得5．企業(yè)收入總額中哪些是不征稅收入（ ）。 A．財(cái)政撥款 B．依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金 C．國(guó)債利息收入 D．符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入得 分評(píng)卷人三、判斷題（在括號(hào)內(nèi)正確的打“√”，錯(cuò)誤的打“”，每小題1分，共7分） （ ）企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。 （ ）企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額的12%的部分，準(zhǔn)予扣除。（ ）王某與季某合作發(fā)表一篇文章，共取得稿費(fèi)2000元，王某分得1200元，季某分得800元，據(jù)此，王某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅56元，季某不用納稅。（ ）個(gè)人所得稅對(duì)工薪所得計(jì)算征稅時(shí)，允許扣除的3500元屬于起征點(diǎn)性質(zhì)的優(yōu)惠。（ ）外國(guó)一位科學(xué)家在我國(guó)某雜志上發(fā)表一篇學(xué)術(shù)論文，他所取得的稿酬收入，應(yīng)為來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)的所得。（ ）對(duì)于納稅人取得的全年一次性獎(jiǎng)金，一般應(yīng)將其同當(dāng)月的工資、薪金合并計(jì)算