【文章內(nèi)容簡介】 C．會計記錄與財產(chǎn)保管 D．業(yè)務經(jīng)辦與稽核檢查16．控制環(huán)境是實施內(nèi)部控制的基礎。下列有關(guān)控制環(huán)境的表述中，正確的有（ABCD）。 A、科學合理的人力資源政策是內(nèi)部控制的人才和工作機制保證，有利于調(diào)動員工的積極性、主動性和創(chuàng)造性 B、有效的反舞弊機制是發(fā)現(xiàn)和處理舞弊行為的制度安排，有利于及時防范因舞弊而導致內(nèi)部控制措施失效 C、企業(yè)文化是企業(yè)在經(jīng)營管理過程中形成的、影響內(nèi)部控制環(huán)境的精神和理念，包括高級管理人員的管理理念、經(jīng)營風格與職業(yè)操守，企業(yè)的整體價值觀，員工的行為守則等 D、健全的治理結(jié)構(gòu)、科學的內(nèi)部機構(gòu)設置和權(quán)責分配是內(nèi)部控制的基本前提，是控制環(huán)境的重要內(nèi)容 17．下列業(yè)務中，（ABCD）需要集體審批。 A、重要貨幣資金支付業(yè)務。 B、超出銷售政策和信用政策的賒銷業(yè)務。C、重大投資項目決策。 D、提前或延期收回對外投資。18．內(nèi)部會計控制主要包括（ABCD）。A、采購與付款循環(huán)控制 B、銷售與收款循環(huán)控制 C、對外投資控制 D、擔保控制19．采購與付款循環(huán)控制包括（ABCDE）。 A、請購控制 B、審批控制 C、采購控制 D、驗收控制 E、付款控制20．下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制建設的表述中，正確的有（ABCD）。 　　A．內(nèi)部控制建設有助于企業(yè)及時識別和防范風險，促進企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標 　　B．企業(yè)應當結(jié)合自身的管理實踐，從控制環(huán)境、風險評估、控制措施、信息與溝通、監(jiān)督檢查等要素出發(fā)建立本單位的內(nèi)部控制 　　C．內(nèi)部控制應當由企業(yè)各個層級的人員共同實施，從企業(yè)負責人到各個業(yè)務分部、職能部門的負責人，直至每一名員工，都應對實施內(nèi)部控制負有責任 　　D．企業(yè)應當定期或不定期對本單位內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進行評價，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制設計和實施環(huán)節(jié)存在的缺陷和漏洞，采取切實可行措施予以改進 21．控制環(huán)境是實施內(nèi)部控制的基礎。下列有關(guān)控制環(huán)境的表述中，正確的有（ABCD） 　　A．企業(yè)文化是企業(yè)在經(jīng)營管理過程中形成的、影響內(nèi)部控制環(huán)境的精神和理念，包括高級管理人員的管理理念、經(jīng)營風格與職業(yè)操守，企業(yè)的整體價值觀，員工的行為守則等 　　B．健全的治理結(jié)構(gòu)、科學的內(nèi)部機構(gòu)設置和權(quán)責分配是內(nèi)部控制的基本前提，是控制環(huán)境的重要內(nèi)容 　　C．科學合理的人力資源政策是內(nèi)部控制的人才和工作機制保證，有利于調(diào)動員工的積極性、主動性和創(chuàng)造性 　　D．有效的反舞弊機制是發(fā)現(xiàn)和處理舞弊行為的制度安排，有利于及時防范因舞弊而導致內(nèi)部控制措施失效 22．企業(yè)應當對影響內(nèi)部控制目標實現(xiàn)的各種風險進行評估，根據(jù)評估結(jié)果制定相應的措施。下列有關(guān)企業(yè)風險評估程序的表述中，正確的有（ABCD）。 　A．在充分調(diào)研和科學分析的基礎上，對業(yè)務流程和管理活動進行全面梳理，找出影響內(nèi)部控制目標實現(xiàn)的各風險點 　B．依據(jù)風險發(fā)生的可能性及其對企業(yè)影響的嚴重程度進行風險排序，確定應當關(guān)注的重要風險點 　C．合理確定企業(yè)整體風險承受能力和具體業(yè)務層次上的可接受風險水平 　D．選擇系列風險應對措施使重要風險處于期望的限度內(nèi) 23．下列有關(guān)內(nèi)部控制措施中，能夠有效防范貨幣資金風險的有（ABCD ）。 　　A．建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離 　　B．建立貨幣資金授權(quán)制度和審核批準制度，并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理貨幣資金支付業(yè)務，嚴禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務 　　C．建立貨幣資金監(jiān)督檢查制度，定期和不定期進行貨幣資金清查和對賬，確保貨幣資金賬實相符 　　D．加強銀行預留印鑒的管理，指定責任心強的人員統(tǒng)一保管用于支付款項的各種印章 24．某大型集團公司為強化擔保業(yè)務內(nèi)部控制，制定了擔保業(yè)務內(nèi)部控制制度。在該制度規(guī)定的下列內(nèi)容中，符合內(nèi)部控制要求的有（ABC）。 　　A．重大對外擔保業(yè)務由集團公司統(tǒng)一審批，嚴禁子公司自行對外擔保或者子公司之間提供互保 　　B．對外擔保業(yè)務應當履行嚴格的風險評估程序，并形成書面評估報告；被擔保人要求變更擔保事項的，公司應當重新履行評估與審批程序 　　C．對外擔保業(yè)務應當指定專人進行跟蹤分析，密切關(guān)注擔保項目的進展情況 　　D．對于與擔保業(yè)務相關(guān)的抵押物，可以在擔保有效期間內(nèi)進行投資管理，使其保值增值 25．B公司于206年3月開工建設生產(chǎn)車間，207年4月完工。公司董事會考慮到項目金額較大，決定授權(quán)公司總經(jīng)理周某全權(quán)負責組織工程的可行性研究，并由其對項目做出決策。之后，公司董事會又授權(quán)副總經(jīng)理吳某負責審核工程概預算編制，并對工程各項價款的支付進行審批。吳某通過私定施工單位撈取了巨額回扣，并利用工程價款支付“一支筆”審批權(quán)從中侵占公司巨額財產(chǎn)。根據(jù)上述情況，該公司在工程項目建設過程中存在的內(nèi)部控制缺陷有（ABCD）。 　　A．周某負責組織項目可行性研究并對項目做出決策，違背了不相容崗位相互分離的內(nèi)部控制要求 　　B．周某負責對項目做出決策，違背了項目決策集體審議的內(nèi)部控制要求 　　C．吳某負責審核工程概預算編制并對工程各項價款的支付進行審批，違背了內(nèi)部控制要求 　　D．公司授予吳某“一支筆”審批權(quán)，屬于授權(quán)不當26．下列各項中，違背有關(guān)貨幣資金內(nèi)部控制要求的有（BCDE）A．采購人員超過授權(quán)限額采購原材料 B．未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員直接接觸企業(yè)資金C．出納人員長期保管辦理付款業(yè)務所使用的全部印章 D．出納人員兼任會計檔案保管工作和債權(quán)債務登記工作E．主管財務的副總經(jīng)理授權(quán)財務部經(jīng)理辦理資金支付業(yè)務27．會計記錄控制的內(nèi)容包括（ABC ） A、憑證必須連續(xù)編號，并按編號順序使用 B、記賬憑證的內(nèi)容必須與原始憑證的內(nèi)容保持一致 C、建立定期的復核制度 D、建立內(nèi)部審計制度 28．內(nèi)部控制的目標，可以歸納為（ABCDE）　　A、保護資產(chǎn)的安全和完整 　B、保證會計及其他信息資料的真實可靠 C、有利于實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略D、提高經(jīng)營管理的效率、效果 E、促進國家法律、法規(guī)有效遵循29．公司對存貨的以下內(nèi)部控制規(guī)定中，應當由存貨管理部門承擔的是（ BCD）。 A、對會計期末貨物已到、發(fā)票未到的收貨，應暫估入賬 B、對代管、代銷、暫存受托加工的存貨應單獨記錄，避免與本單位存貨混淆C、設立實物明細賬，詳細登記經(jīng)驗收合格入庫的存貨，定期與會計部門核對 D、記載管理過程中廢棄的存貨30．工程項目控制包括（ABCD）。 A、項目決策控制 B、概預算控制 C、竣工決算控制 D、價款支付控制31．內(nèi)部控制報告方式通常包括（ABCD）。 A、例行報告 B、實時報告 C、專題報告 D、綜合報告32．授權(quán)控制包括（ABCD）。 A、常規(guī)性授權(quán) B 、臨時性授權(quán) C、集體審議 D、聯(lián)簽制度33．風險應對措施包括（ABCD）。 A、風險回避 B、風險承擔 C、風險降低 D、風險分擔34．企業(yè)反舞弊工作應關(guān)注（ABCD）。 A、在財務報告和信息披露方法弄虛作假。 B、在開展業(yè)務活動中非法適用企業(yè)資產(chǎn)牟取不當利益。 C、未經(jīng)授權(quán)、濫用授權(quán)或采取其他不法方式侵占、挪用資產(chǎn)。 D、員工單獨或串通舞弊給企業(yè)造成損失。35．審計委員會在企業(yè)內(nèi)部控制設計和實施中承擔的職責包括（ABCD）。 A、審核企業(yè)內(nèi)部控制及其實施情況，并向董事會作出報告。 B、指導企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)的工作。 C、審核企業(yè)的財務報告及有關(guān)信息披露內(nèi)容。