【文章內(nèi)容簡介】 ，業(yè)務員要及時督促報關(guān)行到海關(guān)申請簽發(fā)已出口貨物報關(guān)單（打印黃聯(lián)），報關(guān)單打印后，出口企業(yè)可及時在電子口岸查詢到海關(guān)電子信息的明細數(shù)據(jù)。如無法及時簽發(fā)，盡量讓報關(guān)行將準確的出口明細數(shù)據(jù)（如已申請但未簽發(fā)的報關(guān)單明細情況）傳真到企業(yè)財務部門。企業(yè)財務人員結(jié)合出口發(fā)票確認實際的離岸價格，然后進行財務作帳。進行明細數(shù)據(jù)采集，準備預申報數(shù)據(jù)（1）出口企業(yè)在月底前將所有作帳的出口明細數(shù)據(jù)（無論單證是否收齊，信息是否齊全）通過“基礎數(shù)據(jù)采集”菜單錄入“進料加工手冊登記錄入”、“進口加工手冊核銷錄入”、“進口料件明細申報錄入”、“出口貨物明細申報錄入”等。對于前期單證不齊，本期單證收齊的數(shù)據(jù)需做“收齊出口單證明細錄入”。對于已收到紙質(zhì)單證，發(fā)現(xiàn)離岸價等錯誤的，做“生成出口貨物沖減明細”。如下圖： 如果出口合同已進行了備案，具體的操作內(nèi)容參見流程一。（2）做“申報數(shù)據(jù)處理” —“數(shù)據(jù)一致性檢查”，見下圖：對出現(xiàn)的錯誤提示要仔細查找出錯原因并進行修改，直到?jīng)]有錯誤為止。（3）做“免抵退稅申報” —“生成明細申報數(shù)據(jù)”，將預申報數(shù)據(jù)生成到軟盤“預審”文件夾下。如下圖：（4）模擬開具進料加工免稅證明（這個步驟一定要有，否則在做《免抵退申報匯總表錄入》時會提示出錯）。如下圖：注：沒有進料加工業(yè)務的生產(chǎn)企業(yè)，可以跳過此步驟。（5）出口企業(yè)借助“計算小計”功能統(tǒng)計《出口貨物免、抵、退稅申報明細表（當期出口明細）》中“人民幣離岸價”（“所屬期標識”限當年）（對應于《增值稅納稅申報表》第7欄“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”）、“征退稅差額”（關(guān)聯(lián)《增值稅納稅申報表》附表2第18欄“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額”）；《進料加工免稅證明》中“不予抵扣抵減”（關(guān)聯(lián)《增值稅納稅申報表》附表二第18欄“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額”）。出口企業(yè)將上述結(jié)果與財務帳“產(chǎn)品銷售收入”、“應交稅金—應交增值稅”明細科目進行核對，無誤后填具《增值稅納稅申報表》，向征稅機關(guān)做納稅申報。免抵退稅預申報出口企業(yè)向征稅機關(guān)作納稅申報成功后，向退稅部門做免抵退稅預申報。退稅審核程序會讀取企業(yè)申報數(shù)據(jù)與海關(guān)電子信息對審，并將對審結(jié)果和征稅機關(guān)受理的《增值稅納稅申報表》反饋給企業(yè)（存儲在該軟盤“反饋”文件夾下），完成預申報的審核工作。企業(yè)將該申報盤取回，進行下一步的申報工作。注：如果在“退稅申報預審”時出現(xiàn)下圖提示：說明申報數(shù)據(jù)中某海關(guān)報關(guān)單的“出口日期”與審核系統(tǒng)海關(guān)電子信息中出口年月不相符，需要企業(yè)重新修改申報數(shù)據(jù)。企業(yè)在申報系統(tǒng)中作反饋處理： ⑴、“申報數(shù)據(jù)處理” —“撤消已申報數(shù)據(jù)”。如下圖：選擇“申報明細表數(shù)據(jù)”，按“確定”進行撤銷。需要注意的是撤銷只是將原先記錄中的“R”標識給取消掉并沒有刪除原先錄入的原始記錄。⑵、“反饋信息處理” —“稅務機關(guān)反饋信息讀入”。如下圖：⑶、做“稅務機關(guān)反饋信息處理”，信息不齊的數(shù)據(jù)會自動被置上信息不齊標志。按“是”鍵系統(tǒng)會自動對企業(yè)申報數(shù)據(jù)中信息不齊的報關(guān)單上加上“信息不齊標志”。對于“信息不齊”的出口報關(guān)單，首先查看是否因為報關(guān)單號錄入錯誤引起的；如果不是，應進入“中國電子口岸出口退稅子系統(tǒng)”—“出口退稅”，進行查詢，看報關(guān)單信息是否已“報送”，如果還未完成信息報送，企業(yè)應立刻補充完成網(wǎng)上信息核對及報送工作，否則稅務機關(guān)取不到相關(guān)電子信息，這種情況出現(xiàn)疑點，視為正常。如果電子口岸提示報關(guān)單信息已發(fā)送到“稅務機關(guān)”，請與主管稅務機關(guān)聯(lián)系。報關(guān)單無信息時不得依據(jù)回函退（免）稅，必須有電子信息方可退（免）稅。 出口企業(yè)應對反饋信息中的預審疑點進行檢查，根據(jù)申報系統(tǒng)提示的調(diào)整方法排除疑點方可進行正式申報，見下圖：對于回函的代理出口貨物證明，出口企業(yè)可以通過“申報數(shù)據(jù)處理” —“設置出口信息不齊標志”來處理，否則該代理出口貨物證明無法參與退（免）稅。 至此，企業(yè)免抵退稅預申報工作完成。做“申報數(shù)據(jù)處理” —“數(shù)據(jù)一致性檢查”，檢查無誤后將正式明細申報數(shù)據(jù)生成到軟盤“正式申報明細”文件夾下。（菜單：“免抵退稅申報” —“生成明細申報數(shù)據(jù)”）。向退稅機關(guān)正式做免抵退稅申報：⑴、因反饋信息中已含有《增值稅納稅申報表》，出口企業(yè)只需查看申報系統(tǒng)《增值稅納稅申報表》內(nèi)容即可，無需重新錄入。（菜單：“基礎數(shù)據(jù)采集”—“增值稅申報表項目錄入”,注意“進項稅額合計”應等于紙質(zhì)《增值稅納稅申報表》第12欄“進項稅額”減去第14欄“進項稅額轉(zhuǎn)出”）。數(shù)據(jù)項目說明及圖示見流程一。⑵、生成免抵退稅匯總表及其附表。（菜單：“基礎數(shù)據(jù)采集”—“免抵退申報匯總表錄入”、“基礎數(shù)據(jù)采集”—“免抵退匯總表附表錄入”）。對系統(tǒng)自動生成的匯總表及其附表數(shù)據(jù)原則上不準做任何改動，如對某些數(shù)據(jù)有疑問，往往是口徑理解上不對或明細表數(shù)據(jù)、納稅申報表數(shù)據(jù)錄入錯誤引起。數(shù)據(jù)項目說明及圖示見流程一。⑶、將正式申報匯總數(shù)據(jù)生成到軟盤“正式申報匯總”文件夾下。如下圖：⑷、打印各種申報表。（菜單：“打印申報報表”）。將申報數(shù)據(jù)軟盤，各種申報表和出口單證，一并報送退稅機關(guān)，作正式免抵退稅申報。退稅機關(guān)審核。如有問題，重復步驟4（不需要做“反饋信息處理”）。如無問題，將審核結(jié)果反饋給企業(yè)（存儲在軟盤“反饋”文件夾下），完成正式申報的審核工作，出口企業(yè)繼續(xù)步驟11。企業(yè)在申報系統(tǒng)中作正式反饋處理： ⑴、“反饋信息處理” —“稅務機關(guān)反饋信息讀入”。⑵、“稅務機關(guān)反饋信息處理”。 反饋信息與原申報數(shù)據(jù)不一致時，原則上應該用稅務機關(guān)反饋信息更新原申報數(shù)據(jù)，同時注意調(diào)整財務帳有關(guān)會計分錄。結(jié)束。三、數(shù)據(jù)規(guī)則（一）上年度出口業(yè)務和當年度出口業(yè)務年初處理方法。企業(yè)在年初2月份將上年度出口的單證收齊數(shù)據(jù)以及調(diào)帳數(shù)據(jù)（退稅率調(diào)整、運保費調(diào)整等），與當年度出口業(yè)務的申報數(shù)據(jù)一起申報，在計算免抵退稅額時，按照企業(yè)申報數(shù)據(jù)的“所屬期標識”分別計算上年度出口業(yè)務免抵退稅額及當年度出口業(yè)務免抵退稅額。對上年度出口但在當年開具的進料加工免稅證明（實耗法收齊單證、購進法對進口料件進行調(diào)整），與當年申報數(shù)據(jù)一起開具，參與當年免抵退稅計算（實耗法開具的進料加工免稅證明中的免抵退稅額抵減額按所屬期標識進行抵扣，先進行上年度的免抵退稅額計算，上年度抵減不完的余額參與下年度的免抵退稅額計算）。計算匯總表主表時，按“所屬期”匯總計算，即上年度和當年度數(shù)據(jù)都作為當年度數(shù)據(jù)進行匯總計算。計算附表時，按“所屬期標識”匯總計算，此時可以區(qū)分上年度或當年度數(shù)據(jù)。上年度免抵退稅計算結(jié)果只體現(xiàn)免抵退稅額抵減額（實耗法）、免抵退稅額、免抵稅額、應退稅額。主表數(shù)據(jù)減上年度數(shù)據(jù)后得出當年度數(shù)據(jù)。上年度12月（所屬期）的免抵退稅匯總表必須申報，根據(jù)12月份免抵退稅匯總表數(shù)據(jù)進行1月份免抵退稅結(jié)轉(zhuǎn)計算。（二）在做“出口貨物明細申報錄入”時，單證不齊的出口報關(guān)單、外匯核銷單、代理出口證明要盡量錄入其號碼（可以通過電子口岸、報關(guān)行等查詢單證號碼），如實在不知道，可以為空，但不得自行編號。如果某出口報關(guān)單號碼為空，在做和“數(shù)據(jù)一致性檢查”時，系統(tǒng)會提示：1出口明細表 200307 0001 出口報關(guān)單號不足 12 位 2出口明細表 20030