【正文】 內(nèi)外銷售情況表 單位：萬(wàn)元月份內(nèi)銷收入外銷收入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額上期留抵稅額7月20012060308月30015040——合計(jì)500270100附表二 出口情況明細(xì)表 單位：萬(wàn)元月份報(bào)關(guān)單號(hào)核銷單號(hào)離岸價(jià)貿(mào)易方式手冊(cè)號(hào)碼單證收齊年月7月0425259204151259660一般貿(mào)易——2004077月0425259304151259720一般貿(mào)易——2004087月0425259404151259840進(jìn)料加工C4108230232004088月04252595041512599 100一般貿(mào)易2004088月0425259604151260050進(jìn)料加工C410823023200409附表三 進(jìn)口情況明細(xì)表 單位：萬(wàn)元月份報(bào)關(guān)單號(hào)到岸價(jià)征免方式手冊(cè)號(hào)碼7月份04165462060全免C4108230238月份04165463020全免C4108230237月份出口貨物的免抵退稅辦理的程序以及重點(diǎn)注意的事項(xiàng):錄入7月份的出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)，主要包括三項(xiàng)內(nèi)容：當(dāng)月出口明細(xì)、加工手冊(cè)登記和進(jìn)口料件申報(bào)?！渡a(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅申報(bào)明細(xì)表》:錄入本月三筆出口的數(shù)據(jù)，錄入時(shí)注意以下幾點(diǎn)：報(bào)關(guān)單號(hào)+“0”+項(xiàng)號(hào)、商品代碼、貿(mào)易方式（042525940項(xiàng)下業(yè)務(wù)為進(jìn)料加工）、離岸價(jià)（成交價(jià)不是離岸價(jià)的，要換算成離岸價(jià)，折算匯率使用中間價(jià)）、單證不齊標(biāo)志（0425259042525940下業(yè)務(wù)單證不齊）、出口日期、所屬期標(biāo)識(shí)?！渡a(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記申報(bào)表》：錄入本月在海關(guān)辦理的C410823023手冊(cè)，錄入時(shí)注意以下幾點(diǎn)：手冊(cè)號(hào)碼（以“C”和“E”開(kāi)頭）、計(jì)劃出口額和進(jìn)口額（按照手冊(cè)注明的金額錄入）?！渡a(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)明細(xì)表》：錄入7月份的一筆進(jìn)口業(yè)務(wù)，錄入時(shí)注意以下幾點(diǎn)：手冊(cè)號(hào)碼（不要遺漏或與其他手冊(cè)串號(hào)）、報(bào)關(guān)單號(hào)+“0”+項(xiàng)號(hào)、到岸價(jià)（成交價(jià)不是到岸價(jià)的，要換算成到岸價(jià)，折算匯率使用中間價(jià)）。生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)，上報(bào)縣區(qū)級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的退稅部門(mén)預(yù)審：根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的預(yù)審信息調(diào)整申報(bào)數(shù)據(jù)，調(diào)整無(wú)誤后并將反饋信息讀入申報(bào)系統(tǒng)做“反饋信息處理”，更新申報(bào)系統(tǒng)中出口記錄的“信息不齊標(biāo)志”。模擬出具進(jìn)料加工免稅證明，生成正式申報(bào)明細(xì)數(shù)據(jù)，并打印出有關(guān)的報(bào)表。填制《增值稅納稅申報(bào)表》：在填列《增值稅納稅申報(bào)表》時(shí)，應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：一是“免抵退稅辦法出口貨物銷售額”應(yīng)填120萬(wàn)元，含當(dāng)期出口單證不齊的銷售額；二是“增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）”第18欄“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅稅額”，此欄應(yīng)根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》和“免抵退”稅出口貨物銷售額計(jì)算填列，由于7月份出口的進(jìn)料加工復(fù)出口業(yè)務(wù)單證未收齊，所以無(wú)法出具《進(jìn)料加工免稅證明》，當(dāng)月免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額為0；三是《增值稅納稅申報(bào)表》 欄“免抵退應(yīng)退稅額”應(yīng)填寫(xiě)6月份稅務(wù)機(jī)關(guān)審批出口退稅應(yīng)退稅額20萬(wàn)元，避免將已審批的退稅額繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣。7月份。進(jìn)行7月份的納稅申報(bào)。錄入《增值稅納稅申報(bào)表》數(shù)據(jù)，生成7月份的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)匯總表》。在此需要說(shuō)明的是，生產(chǎn)企業(yè)在任何情況下都不要改動(dòng)申報(bào)系統(tǒng)自動(dòng)生成的匯總表數(shù)據(jù)，因?yàn)閰R總數(shù)據(jù)是根據(jù)明細(xì)數(shù)據(jù)自動(dòng)生成的，如果企業(yè)匯總表的數(shù)據(jù)是錯(cuò)誤的，其錯(cuò)誤的根源也在明細(xì)數(shù)據(jù)，只能通過(guò)修改明細(xì)數(shù)據(jù)來(lái)修改匯總數(shù)據(jù)，而不能簡(jiǎn)單地通過(guò)修改匯總數(shù)據(jù)來(lái)改正錯(cuò)誤。7月份只有“042525920”報(bào)關(guān)單下的出口業(yè)務(wù)單證信息齊全，因此只有該筆出口業(yè)務(wù)參與了免抵退稅計(jì)算，因此，其中免抵稅額為0。生成匯總申報(bào)數(shù)據(jù)，打印匯總表及附表。上報(bào)縣區(qū)級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的退稅部門(mén)做正式申報(bào)。審核信息反饋：8月末該單位收到稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的審核確認(rèn)信息后，在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中做“反饋信息處理”。1帳務(wù)調(diào)整。至此，7月份的免抵退稅申報(bào)全部結(jié)束。8月份免抵退稅申報(bào)的程序基本與7月份相同，以下僅就不一致的地方做一說(shuō)明：錄入8月份的出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)：主要包括7月份的三項(xiàng)內(nèi)容以外，還需要對(duì)7月份出口8月份收齊單證的2筆出口業(yè)務(wù)做“收齊前期出口單證”處理，對(duì)應(yīng)的報(bào)表為：《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》（前期收齊）；模擬出具進(jìn)料加工免稅證明：042525940報(bào)關(guān)單項(xiàng)下的出口業(yè)務(wù)為進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，本月單證收齊且信息齊全，因此，該筆業(yè)務(wù)8月份可以出具《進(jìn)料加工免稅證明》，、。填制《增值稅納稅申報(bào)表》：一是“免抵退稅辦法出口貨物銷售額”應(yīng)填150萬(wàn)元；二是“增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）”第18欄“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅稅額”；三是《增值稅納稅申報(bào)表》欄“免抵退應(yīng)退稅額”。7月份， ；，其中免抵稅額為11萬(wàn)元。正式申報(bào)提供的報(bào)表資料：8月份增加兩種報(bào)表，即《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》（前期收齊）和《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》。提供的出口單證有所增加，即出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）、出口收匯核銷單、企業(yè)簽章的出口發(fā)票各為三份。帳務(wù)調(diào)整，財(cái)務(wù)核算的內(nèi)容增加了“免抵稅額”。五、系統(tǒng)維護(hù)。六、其他（一）正式向稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交的各種申報(bào)報(bào)表，符合要求的打印紙一般為A3紙、美國(guó)標(biāo)準(zhǔn)復(fù)寫(xiě)紙14 7/8 X 11英寸、US standard fanfold 14 7/8 X 11英寸、US STD fanfold 14 7/8 X11英寸、B4紙等。在系統(tǒng)中，寬行打印紙一般選擇“縱向”，與A3幅面紙的“縱向”概念不同。為避免每次打印報(bào)表時(shí)選擇參數(shù)，可以將打印方案“保存”。（二）面向出口企業(yè)的技術(shù)支持由出口退稅項(xiàng)目開(kāi)發(fā)組——申報(bào)組（大連龍圖信息技術(shù)有限公司客服部/研發(fā)部）承擔(dān)地點(diǎn)：大連龍圖信息技術(shù)有限公司網(wǎng)站：中國(guó)出口退稅咨詢網(wǎng)（taxrefund）提供免費(fèi)下載及相關(guān)內(nèi)容查詢。熱線電話（通用號(hào)）：041185865678810/803，可同時(shí)支持兩條線路并發(fā)（原041184308958及041184319873）。傳真：041185865678816電子郵件：support@中國(guó)出口退稅咨詢網(wǎng)的業(yè)務(wù)處理辦法如與河南省現(xiàn)行規(guī)定不符，以河南省規(guī)定為準(zhǔn)。（三）出口企業(yè)要及時(shí)通過(guò)“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)” —“出口退稅”子系統(tǒng)提交出口報(bào)關(guān)單電子信息，并切記不要把“出口收匯”子系統(tǒng)和“出口退稅”子系統(tǒng)相混淆（因“出口收匯”子系統(tǒng)中也可以查詢到出口報(bào)關(guān)單號(hào)）。提交前要仔細(xì)核對(duì)海關(guān)商品碼、數(shù)量、離岸價(jià)等內(nèi)容，如有差錯(cuò)，請(qǐng)及時(shí)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申請(qǐng)重新簽發(fā)報(bào)關(guān)單或重新傳輸報(bào)關(guān)單電子信息。（四）因時(shí)間倉(cāng)促，本指南如有不當(dāng)之處，請(qǐng)批評(píng)指正。 二○○六十一月十三日27 / 27