【文章內容簡介】 被公共地而不是私人地提供？提供多少？決策問題是公共物品供給制度結構的核心。2，公共物品供給的融資制度:有誰為公共物品付費？以何種方式付費？3，公共物品供給的生產制度：有誰負責公共物品的生產或公共服務的遞送？以何種方式生產與遞送？4，公共物品的受益分配制度：誰將成為公共物品供給的最終受益者？收益的規(guī)模和結構狀況如何？7. 在社會主義市場經(jīng)濟條件下，公共財政具有：資源配置、收入分配、經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展職能8. 公共財政的資源配置職能主要是將一部分社會資源集中起來形成財政收入，然后通過財政支出分配活動，由政府提供公共物品和服務，引導社會資金流向，彌補市場缺陷，最終實現(xiàn)全社會資源配置效率的最優(yōu)狀態(tài)。9. 公共財政資源配置范圍：1，滿足政府執(zhí)行職能的需要，包括政府機關的正常運轉和執(zhí)行社會公共執(zhí)行社會公共職能的基本需要,如國家安全支出，一般公共服務支出等2，市場不能有效提供二社會又需要的準公共物品和服務的支出，如公共衛(wèi)生、科技、公共工程等3，對社會資源配置的引導性支出，例如矯正外部效應、維護市場競爭等。10. 公共財政配置社會資源的機制和手段：1，根據(jù)政府職能的動態(tài)變化確定社會公共需要的基本范圍，確定公共財政收支占國內生產總值的合理比例，從總量上實現(xiàn)高效的社會資源配置原則。優(yōu)化財政支出結構為公共工程提供必要的資金保障通過政府直接投資、財政貼息、稅收優(yōu)惠等方式，引導和調節(jié)社會投資方向，提高社會整體投資效率通過實行部門預算制度、建立國庫集中收付制度和績效評價制度等體制、機制改革，提高財政自身管理和運營效率。11. 公共財政收入分配職能，是指財政調整收入分配的職能。12. 公共財政的基本特征：1）彌補市場失靈；2）滿足社會公共需要；3）為市場提供一視同仁的服務；4）非市場盈利性的性質；5）法治化的財政；13. 收入分配職能的目標是：實現(xiàn)公平分配14. 財政實現(xiàn)收入分配職能的機制和手段主要有：1）根據(jù)市場和政府的職能分工，明確市場和財政對社會收入分配的范圍和界限；2）加強稅收調節(jié)；3）發(fā)揮財政轉移支付作用；4）發(fā)揮公共支出的作用；15. 財政經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展職能是指通過財政活動對生產、消費、投資和儲蓄等發(fā)生影響，達到穩(wěn)定和發(fā)展經(jīng)濟的目的。16. 財政經(jīng)濟穩(wěn)定職能主要包括：實現(xiàn)充分就業(yè)、穩(wěn)定物價水平和國際收支平衡17. 資源配置職能的含義：通過財政收支，引導社會資金流向，彌補市場缺陷，最終實現(xiàn)全社會資源配置效率的最優(yōu)狀態(tài)。18. 公共選擇的三大理論基石：1，個人主義方法論2，經(jīng)濟人假設3，作為一種交易的政治過程19. 政府失靈的表現(xiàn)：1，選民“理性的無知”與“理性的非理性”政治家（政黨）選票極大化投票循環(huán)官僚體系無效率利益集團與尋租第十一章 財政支出1. 財政支出是指政府為履行職能、取得所需商品和勞務而進行的資金支付，是政府行為活動的成本。2. 從三個方面理解財政支出的有關數(shù)據(jù)：財政支出規(guī)模、財政支出結構、財政支出的經(jīng)濟性質3. 財政支出的原則：公平分配原則、效益原則、穩(wěn)定和發(fā)展原則4. 財政支出分類：1，適用于編制政府預算的統(tǒng)計分類：按財政支出功能和支出經(jīng)濟分類；2，根據(jù)交易的經(jīng)濟性質分類，分為購買性支出和轉移性支出。5. 財政支出規(guī)模是一個財政年度內政府通過預算安排的財政支出總額。6. 衡量財政支出規(guī)模：絕對規(guī)模指標、相對規(guī)模指標。7. 我國常用兩種測量方法反映財政支出的相對規(guī)模：一是當年財政支出占當年國內生產總值的比重，而是當年中央財政支出占全國財政支出的比重。8. 財政支出規(guī)模不斷增長的四種理論觀點的基本內容：瓦格納的“政府活動擴張法則”、皮考克和魏斯曼的“梯度漸進增長理論”、馬斯格雷夫的“經(jīng)濟發(fā)展階段增長理論”、鮑莫爾的“非均衡增長理論”、公共選擇學派的解釋9. 公眾可以容忍的稅收負擔是財政支出的最高限度。10. 中國財政支出存在的問題：1，購買性支出占財政支出的比重長期偏大，轉移性支出的比重處于較低的水平2，相對于消費性支出而言，投資性支出占財政支出的比重近年來雖然略有下降趨勢，但仍徘徊在較高的水平上，3，社會性支出的比重近年來雖有上升，但仍有待進一步增加數(shù)量和改善質量11. 滿足公共需要、提供公共服務是公共財政的重要特征。12. 優(yōu)化中國 支出結構的方式：1，嚴格控制一般性開支2，大力支持教育事業(yè)發(fā)展3，大力支持醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展4，大力支持社會保障和就業(yè)工作5，大力支持生態(tài)環(huán)境建設13. ①義務教育是農村最大的公共事業(yè)，要重點支持農村義務教育，將農村義務教育全面納入公共財政保障范圍，促進義務教育均衡發(fā)展②完善城市義務教育經(jīng)費保障機制③逐步完善高等教育、職業(yè)教育貧困生資助體系14. ①增加財政對公共衛(wèi)生體系建設的投入，逐步建立公共衛(wèi)生經(jīng)費保障機制，提高重大疾病預防控制能力②要支持建立新型農村合作醫(yī)療制度③加大對車股市社區(qū)衛(wèi)生服務體系投入，完善社區(qū)衛(wèi)生服務補助政策，建立穩(wěn)定的社區(qū)衛(wèi)生服務籌資和投入機制④支持建設城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險等⑤運用各種財政政策手段，引導信貸和社會資金多元投入醫(yī)療衛(wèi)生服務，共同推動醫(yī)療衛(wèi)生服務事業(yè)發(fā)展15. ①加大財政支持力度，新型農村社會養(yǎng)老保險制度全覆蓋②全面落實城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險省級統(tǒng)籌，支持實現(xiàn)基礎養(yǎng)老金全國沖抽③支持完善城鄉(xiāng)最低生活保障制度，健全低保標準動態(tài)調整機制，合理提高低保標準和補助水平，支持加強社會救助體系建設④積極支持發(fā)展社會福利和慈善事業(yè)⑤堅持把促進就業(yè)放在經(jīng)濟社會發(fā)展的優(yōu)先位置，健全勞動者自主擇業(yè)、市場調節(jié)就業(yè)、政府促進就業(yè)相結合的機制，大力支持實施更加積極的就業(yè)政策。支持加強公共就業(yè)服務，支持構建和諧勞動關系，創(chuàng)造平等就業(yè)機會，努力實現(xiàn)充分就業(yè)。16. ①建立和完善環(huán)境保護長效機制和資金投入機制②結合主體功能區(qū)的均衡想轉移支付力度，研究設立國家生態(tài)補償專項資金。17. 財政支出績效評價的主體是政府及財政部門，績效評價的對象是使用財政資金的部門或機構，績效評價的內容是公共委托代理事項。18. 績效評價是按某種確定的規(guī)則，績效目標和指標進行的，19. 財政支出考評的內容和方法：1，目的與原則2，內容與方法3，指標選擇20. 財政支出考評的目的是通過對部門績效目標的綜合考評，合理配置資源，優(yōu)化支出結構，規(guī)范預算資金分配，提高資金使用效益和效率。21. 財政支出考評的的原則：統(tǒng)一領導原則、分類管理原則、客觀公正原則、科學規(guī)范原則22. 財政支出考評的的內容：制定明確、合理的財政支出績效目標，建立科學、規(guī)范的績效考評指標體系，部門未完成績效目標采取的管理措施，對績效目標的實現(xiàn)程度即效果實施考核與評價，運用考評結果采取定性和定量相結合的方式。23. 財政支出考評的方法：比較法、因素分析法、公眾評價法、成本效益分析法24. 根據(jù)西方一些國家績效考評實踐經(jīng)驗，績效考評指標的選擇要遵循的原則：相關性原則、可比性原則、重要性原則、經(jīng)濟性原則25. 績效考評程序一般分為準備、實施和撰寫與提交績效考評報告三個階段。第十二章 財政收入概述1. 財政收入是指政府為旅行其職能，實施公共政策和提供公共物品與服務需要而籌集的一切資金的總和。2. 政府收入的分類：稅收、社會繳款、贈與、其他收入3. 衡量財政收入的不同口徑：最小口徑只包括稅收、較大一些的是除稅收之外還包含納入公共財政預算的非稅收入，這是最為常用的、再大一點的是在公共財政預算收入加社會保障繳費收入、最大的是全部的政府收入4. 財政集中度：通俗地成為宏觀稅負，是指國家通過各種形式，從國民經(jīng)濟收支環(huán)流中截取并運用的資金占國民經(jīng)濟總量的比重。5. 衡量宏觀稅負的不同口徑，從小到大：稅收收入占GDP的比重、公共財政收入（一般預算收入）占GDP得比重、公共財政收入（一般預算收入）加政府性基金收入、國有資本經(jīng)營預算收入、社會保障基金收入后的合計占GDP的比重6. 全部政府收入包括：公共財政收入（一般預算收入）、政府性基金收入、國有資本經(jīng)營預算收入和社會保障預算收入7. 稅收是指公共機關依法強制收取的、對納稅人不附帶直接匯報義務的課征。8. 稅收具有強制性、無償性和固定性三大基本特征。強制性是實現(xiàn)稅收無償征收的強有力的保證，無償|性是稅收本質的體現(xiàn)，因定性是強制性和無償性的必然要求。9. 稅制要素：納稅人、課稅對象、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、減稅免稅、違章處理、納稅地點等，其中納稅人、課稅對象、稅率最為重要。10. 稅率是稅收制度的中心環(huán)節(jié)，一般可分為：比例稅率、固定稅率、累進稅率11. 稅收收入按征稅對象的不同可分為：流轉稅（主要稅種）、所得稅和財產稅；稅收按計量標準劃分，可分為：從價稅和從量稅；按稅收與價格的關系劃分：價內稅和價外稅；按稅負能否轉嫁可劃分為：直接稅和間接稅；按稅收管理權限和使用權限可劃分為：中央稅、地方稅和中央和地方共享稅。12. 流轉稅：增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關稅13. 所得稅：個人所得稅、企業(yè)所得稅14. 財產稅：土地增值稅、房產稅、車船稅。契稅15. 資源稅：資源稅、土地使用水16. 行為稅：印花稅、城市維護建設稅17. 從價稅：增值稅、營業(yè)稅18. 從量稅：啤酒、汽油、柴油19. 直接稅：個人所得稅、企業(yè)所得稅、財產稅20. 間接稅：各種流轉稅21. 中央稅：消費稅、關稅22. 地方稅：契稅、房產稅、耕地占用稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅等23. 中央和地方共享稅：增值稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅、證券交易印花稅24. 拉弗曲線：稅率與稅收收入或經(jīng)濟增長之間關系的形象描述，基本含義：保持適度的宏觀稅負水平是促進經(jīng)濟增長的一個重要條件25. 稅負轉嫁是納稅人在繳納稅款后，通過各種途徑將稅收負擔全部或部分轉移給他人的過程。26. 稅收負擔轉嫁的最后結果形成稅負歸宿27. 稅負轉嫁的方式：前轉、后轉、混轉、消轉、旁轉、稅收資本化28. 前轉也叫順轉或向前轉嫁或順轉，是指納稅人將其所納稅款通過提高其所提供商品價格的方法，向前轉移給商品的購買者或者最終消費者負擔的一種形式，他是稅收轉嫁的一種更普遍形式，多發(fā)生在流轉稅上29. 后轉也叫逆轉或向后轉嫁，是在納稅人前轉稅負存在困難是，納稅人通過壓低購入商品或生產要素進價的方式，將其繳納的稅收轉給商品或者生產要素供給者的一種轉嫁方式。30. 混轉也稱散轉，是納稅人既可以把稅負轉嫁給供應商，也可以轉給購買者，實際是前轉和后轉的混合方式。這種比較常見。31. 消轉是納稅人用降低征稅物品成本的辦法使稅負從新增利潤中得到抵補。32. 旁轉也稱側轉，是納稅人將應負擔的稅負轉嫁給購買者或者供應商以外的其他人負擔。33. 稅收資本化也稱“資本還原”，生產要素購買者將所購買的生產要素未來應當繳納的稅款，通過從購入價格終于先扣除（壓低生產要素購買價格）的方法，向后轉嫁給生產要素的出售者。是現(xiàn)在承擔未來的稅收，最典型的就是對土地交易的課稅。使稅負后轉的一種特殊形式34. 影響稅負轉嫁的因素：應稅商品供給與需求的彈性（關鍵因素）、課稅商品的性質、課稅與經(jīng)濟交易的關系、課稅范圍的大小35. 商品的供給與需求彈性是決定稅負轉嫁狀況的關鍵因素。如果需求彈性較大，供給彈性較小，則稅負將主要由納稅人自己承擔；如果需求彈性較小，供給彈性較|環(huán)球網(wǎng)校提供|大，稅負將主要由其他人負擔。36. 國債即國家債務，是一國中央政府作為主體，依據(jù)有借有還的信用原則取得的資金來源，是一種有償性使得，非經(jīng)常性的財政收入37. 國債的特征：自愿性、有償性、靈活性38. 國債的分類：1，內債和外債,2，短期國債、中期國債、長期國,3，固定利率國債、浮動利率國債4，上市（流通）國債與非上市（流通）國債5，貨幣國債和實物國債39. 國債功能：彌補財政赤字、籌集建設資金、調節(jié)貨幣供應量和利率、調控宏觀經(jīng)濟40. 國債的負擔：1認購者負擔2債務人負擔3納稅人負擔4代際負擔41. 衡量國債的限度絕對規(guī)模：國債余額、當年發(fā)行的國債總額、當年到期需還本付息的國債總額42. 國債的限度：相對國民經(jīng)濟的應債能力而言的43. 衡量國債相對規(guī)模有兩大指標：1國債負擔率（國民經(jīng)濟承受能力）2債務依存度44. 國債負擔率（國民經(jīng)濟承受能力）：國債累計余額占國內生產總值的比重45. 債務依存度：當年的債務收入與財政支出的比例關系46. 李嘉圖等價定理：稅收和國債一樣47. 國債制度：發(fā)行制度、償還制度、市場交易制度構成48. 國債發(fā)行制度：國債發(fā)行條件和國債發(fā)行方式，決定國債發(fā)行條件的關鍵是國債發(fā)行方式49. 國債發(fā)行方式主要有：公募招標方式、承購包銷方式、直接發(fā)售方式、“隨買”方式50. 自1981年我國恢復發(fā)行國債以來，國債發(fā)行方式經(jīng)歷了：行政攤派、承購包銷、投標發(fā)行三種發(fā)行方式，從具體的發(fā)行模式看，先后采取了單一行政攤派模式、單一承購包銷模式和承銷、招標雙主導復合模式。51. 我國國債選用的償還方式主要有：抽簽分次償還、到期一次償還、轉期償還、提前償還和市場購銷法等方式52. 根據(jù)國債交易的層次，國債市場分為國債發(fā)行市場和國債流通市場兩大部分53. 國債發(fā)行市場又稱為一級市場，主要參與者有中央政府、發(fā)行你中介機構和投資購買者54. 國債流通市場又稱國債二級市場,，分為以集中交易形式運作的證券交易所、以分散交易形式運作的場外交易市場（包括柜臺市場和店頭市場）55. 在證券交易所進行的國債交易按國債成交訂約和清算的期限劃分，可分為現(xiàn)貨交易方式、回購交易方式、期貨交易方式、期權交易方式56. 現(xiàn)貨交易方式是證券交易中最古老的交易方式，也是國債交易方式中最普通、最常用的交易方式第十三章 政府預算1. 政府預算：具有法律規(guī)定和制度保證的、經(jīng)法定程序審核批準的政府年度財政收支計劃2. 從技術方面看，政府預算存在兩層含義：1在形式上，政府預算是政府的財政收支計劃2在內容上，政府預算是政府對財政收支的計劃安排、政府預算是政府理財?shù)闹鲗Лh(huán)節(jié)和基本環(huán)節(jié)3. 從政治方面看，政府預算是重大的政治行為。1政府預算指標是政府在做什么和不做什么之間作出的選擇2政府預算反映了支出上的優(yōu)先權3政府預算反映了政府準備購買的具