【文章內(nèi)容簡介】 被公共地而不是私人地提供？提供多少？決策問題是公共物品供給制度結(jié)構(gòu)的核心。2，公共物品供給的融資制度:有誰為公共物品付費(fèi)？以何種方式付費(fèi)？3，公共物品供給的生產(chǎn)制度：有誰負(fù)責(zé)公共物品的生產(chǎn)或公共服務(wù)的遞送？以何種方式生產(chǎn)與遞送？4，公共物品的受益分配制度：誰將成為公共物品供給的最終受益者？收益的規(guī)模和結(jié)構(gòu)狀況如何？7. 在社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，公共財(cái)政具有：資源配置、收入分配、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能8. 公共財(cái)政的資源配置職能主要是將一部分社會資源集中起來形成財(cái)政收入，然后通過財(cái)政支出分配活動，由政府提供公共物品和服務(wù)，引導(dǎo)社會資金流向，彌補(bǔ)市場缺陷，最終實(shí)現(xiàn)全社會資源配置效率的最優(yōu)狀態(tài)。9. 公共財(cái)政資源配置范圍：1，滿足政府執(zhí)行職能的需要，包括政府機(jī)關(guān)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和執(zhí)行社會公共執(zhí)行社會公共職能的基本需要,如國家安全支出，一般公共服務(wù)支出等2，市場不能有效提供二社會又需要的準(zhǔn)公共物品和服務(wù)的支出，如公共衛(wèi)生、科技、公共工程等3，對社會資源配置的引導(dǎo)性支出，例如矯正外部效應(yīng)、維護(hù)市場競爭等。10. 公共財(cái)政配置社會資源的機(jī)制和手段：1，根據(jù)政府職能的動態(tài)變化確定社會公共需要的基本范圍，確定公共財(cái)政收支占國內(nèi)生產(chǎn)總值的合理比例，從總量上實(shí)現(xiàn)高效的社會資源配置原則。優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)為公共工程提供必要的資金保障通過政府直接投資、財(cái)政貼息、稅收優(yōu)惠等方式，引導(dǎo)和調(diào)節(jié)社會投資方向，提高社會整體投資效率通過實(shí)行部門預(yù)算制度、建立國庫集中收付制度和績效評價制度等體制、機(jī)制改革，提高財(cái)政自身管理和運(yùn)營效率。11. 公共財(cái)政收入分配職能，是指財(cái)政調(diào)整收入分配的職能。12. 公共財(cái)政的基本特征：1）彌補(bǔ)市場失靈；2）滿足社會公共需要；3）為市場提供一視同仁的服務(wù)；4）非市場盈利性的性質(zhì)；5）法治化的財(cái)政；13. 收入分配職能的目標(biāo)是：實(shí)現(xiàn)公平分配14. 財(cái)政實(shí)現(xiàn)收入分配職能的機(jī)制和手段主要有：1）根據(jù)市場和政府的職能分工，明確市場和財(cái)政對社會收入分配的范圍和界限；2）加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)；3）發(fā)揮財(cái)政轉(zhuǎn)移支付作用；4）發(fā)揮公共支出的作用；15. 財(cái)政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能是指通過財(cái)政活動對生產(chǎn)、消費(fèi)、投資和儲蓄等發(fā)生影響，達(dá)到穩(wěn)定和發(fā)展經(jīng)濟(jì)的目的。16. 財(cái)政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能主要包括：實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)、穩(wěn)定物價水平和國際收支平衡17. 資源配置職能的含義：通過財(cái)政收支，引導(dǎo)社會資金流向，彌補(bǔ)市場缺陷，最終實(shí)現(xiàn)全社會資源配置效率的最優(yōu)狀態(tài)。18. 公共選擇的三大理論基石：1，個人主義方法論2，經(jīng)濟(jì)人假設(shè)3，作為一種交易的政治過程19. 政府失靈的表現(xiàn)：1，選民“理性的無知”與“理性的非理性”政治家（政黨）選票極大化投票循環(huán)官僚體系無效率利益集團(tuán)與尋租第十一章 財(cái)政支出1. 財(cái)政支出是指政府為履行職能、取得所需商品和勞務(wù)而進(jìn)行的資金支付，是政府行為活動的成本。2. 從三個方面理解財(cái)政支出的有關(guān)數(shù)據(jù)：財(cái)政支出規(guī)模、財(cái)政支出結(jié)構(gòu)、財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)3. 財(cái)政支出的原則：公平分配原則、效益原則、穩(wěn)定和發(fā)展原則4. 財(cái)政支出分類：1，適用于編制政府預(yù)算的統(tǒng)計(jì)分類：按財(cái)政支出功能和支出經(jīng)濟(jì)分類；2，根據(jù)交易的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類，分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。5. 財(cái)政支出規(guī)模是一個財(cái)政年度內(nèi)政府通過預(yù)算安排的財(cái)政支出總額。6. 衡量財(cái)政支出規(guī)模：絕對規(guī)模指標(biāo)、相對規(guī)模指標(biāo)。7. 我國常用兩種測量方法反映財(cái)政支出的相對規(guī)模：一是當(dāng)年財(cái)政支出占當(dāng)年國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重，而是當(dāng)年中央財(cái)政支出占全國財(cái)政支出的比重。8. 財(cái)政支出規(guī)模不斷增長的四種理論觀點(diǎn)的基本內(nèi)容：瓦格納的“政府活動擴(kuò)張法則”、皮考克和魏斯曼的“梯度漸進(jìn)增長理論”、馬斯格雷夫的“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段增長理論”、鮑莫爾的“非均衡增長理論”、公共選擇學(xué)派的解釋9. 公眾可以容忍的稅收負(fù)擔(dān)是財(cái)政支出的最高限度。10. 中國財(cái)政支出存在的問題：1，購買性支出占財(cái)政支出的比重長期偏大，轉(zhuǎn)移性支出的比重處于較低的水平2，相對于消費(fèi)性支出而言，投資性支出占財(cái)政支出的比重近年來雖然略有下降趨勢，但仍徘徊在較高的水平上，3，社會性支出的比重近年來雖有上升，但仍有待進(jìn)一步增加數(shù)量和改善質(zhì)量11. 滿足公共需要、提供公共服務(wù)是公共財(cái)政的重要特征。12. 優(yōu)化中國 支出結(jié)構(gòu)的方式：1，嚴(yán)格控制一般性開支2，大力支持教育事業(yè)發(fā)展3，大力支持醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展4，大力支持社會保障和就業(yè)工作5，大力支持生態(tài)環(huán)境建設(shè)13. ①義務(wù)教育是農(nóng)村最大的公共事業(yè)，要重點(diǎn)支持農(nóng)村義務(wù)教育，將農(nóng)村義務(wù)教育全面納入公共財(cái)政保障范圍，促進(jìn)義務(wù)教育均衡發(fā)展②完善城市義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制③逐步完善高等教育、職業(yè)教育貧困生資助體系14. ①增加財(cái)政對公共衛(wèi)生體系建設(shè)的投入，逐步建立公共衛(wèi)生經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制，提高重大疾病預(yù)防控制能力②要支持建立新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度③加大對車股市社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)體系投入，完善社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)補(bǔ)助政策，建立穩(wěn)定的社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)籌資和投入機(jī)制④支持建設(shè)城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)等⑤運(yùn)用各種財(cái)政政策手段，引導(dǎo)信貸和社會資金多元投入醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)，共同推動醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)事業(yè)發(fā)展15. ①加大財(cái)政支持力度，新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)制度全覆蓋②全面落實(shí)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)省級統(tǒng)籌，支持實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)養(yǎng)老金全國沖抽③支持完善城鄉(xiāng)最低生活保障制度，健全低保標(biāo)準(zhǔn)動態(tài)調(diào)整機(jī)制，合理提高低保標(biāo)準(zhǔn)和補(bǔ)助水平，支持加強(qiáng)社會救助體系建設(shè)④積極支持發(fā)展社會福利和慈善事業(yè)⑤堅(jiān)持把促進(jìn)就業(yè)放在經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的優(yōu)先位置，健全勞動者自主擇業(yè)、市場調(diào)節(jié)就業(yè)、政府促進(jìn)就業(yè)相結(jié)合的機(jī)制，大力支持實(shí)施更加積極的就業(yè)政策。支持加強(qiáng)公共就業(yè)服務(wù)，支持構(gòu)建和諧勞動關(guān)系，創(chuàng)造平等就業(yè)機(jī)會，努力實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)。16. ①建立和完善環(huán)境保護(hù)長效機(jī)制和資金投入機(jī)制②結(jié)合主體功能區(qū)的均衡想轉(zhuǎn)移支付力度，研究設(shè)立國家生態(tài)補(bǔ)償專項(xiàng)資金。17. 財(cái)政支出績效評價的主體是政府及財(cái)政部門，績效評價的對象是使用財(cái)政資金的部門或機(jī)構(gòu)，績效評價的內(nèi)容是公共委托代理事項(xiàng)。18. 績效評價是按某種確定的規(guī)則，績效目標(biāo)和指標(biāo)進(jìn)行的，19. 財(cái)政支出考評的內(nèi)容和方法：1，目的與原則2，內(nèi)容與方法3，指標(biāo)選擇20. 財(cái)政支出考評的目的是通過對部門績效目標(biāo)的綜合考評，合理配置資源，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，規(guī)范預(yù)算資金分配，提高資金使用效益和效率。21. 財(cái)政支出考評的的原則：統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)原則、分類管理原則、客觀公正原則、科學(xué)規(guī)范原則22. 財(cái)政支出考評的的內(nèi)容：制定明確、合理的財(cái)政支出績效目標(biāo)，建立科學(xué)、規(guī)范的績效考評指標(biāo)體系，部門未完成績效目標(biāo)采取的管理措施，對績效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度即效果實(shí)施考核與評價，運(yùn)用考評結(jié)果采取定性和定量相結(jié)合的方式。23. 財(cái)政支出考評的方法：比較法、因素分析法、公眾評價法、成本效益分析法24. 根據(jù)西方一些國家績效考評實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，績效考評指標(biāo)的選擇要遵循的原則：相關(guān)性原則、可比性原則、重要性原則、經(jīng)濟(jì)性原則25. 績效考評程序一般分為準(zhǔn)備、實(shí)施和撰寫與提交績效考評報(bào)告三個階段。第十二章 財(cái)政收入概述1. 財(cái)政收入是指政府為旅行其職能，實(shí)施公共政策和提供公共物品與服務(wù)需要而籌集的一切資金的總和。2. 政府收入的分類：稅收、社會繳款、贈與、其他收入3. 衡量財(cái)政收入的不同口徑：最小口徑只包括稅收、較大一些的是除稅收之外還包含納入公共財(cái)政預(yù)算的非稅收入，這是最為常用的、再大一點(diǎn)的是在公共財(cái)政預(yù)算收入加社會保障繳費(fèi)收入、最大的是全部的政府收入4. 財(cái)政集中度：通俗地成為宏觀稅負(fù)，是指國家通過各種形式，從國民經(jīng)濟(jì)收支環(huán)流中截取并運(yùn)用的資金占國民經(jīng)濟(jì)總量的比重。5. 衡量宏觀稅負(fù)的不同口徑，從小到大：稅收收入占GDP的比重、公共財(cái)政收入（一般預(yù)算收入）占GDP得比重、公共財(cái)政收入（一般預(yù)算收入）加政府性基金收入、國有資本經(jīng)營預(yù)算收入、社會保障基金收入后的合計(jì)占GDP的比重6. 全部政府收入包括：公共財(cái)政收入（一般預(yù)算收入）、政府性基金收入、國有資本經(jīng)營預(yù)算收入和社會保障預(yù)算收入7. 稅收是指公共機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制收取的、對納稅人不附帶直接匯報(bào)義務(wù)的課征。8. 稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性三大基本特征。強(qiáng)制性是實(shí)現(xiàn)稅收無償征收的強(qiáng)有力的保證，無償|性是稅收本質(zhì)的體現(xiàn)，因定性是強(qiáng)制性和無償性的必然要求。9. 稅制要素：納稅人、課稅對象、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、減稅免稅、違章處理、納稅地點(diǎn)等，其中納稅人、課稅對象、稅率最為重要。10. 稅率是稅收制度的中心環(huán)節(jié)，一般可分為：比例稅率、固定稅率、累進(jìn)稅率11. 稅收收入按征稅對象的不同可分為：流轉(zhuǎn)稅（主要稅種）、所得稅和財(cái)產(chǎn)稅；稅收按計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)劃分，可分為：從價稅和從量稅；按稅收與價格的關(guān)系劃分：價內(nèi)稅和價外稅；按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁可劃分為：直接稅和間接稅；按稅收管理權(quán)限和使用權(quán)限可劃分為：中央稅、地方稅和中央和地方共享稅。12. 流轉(zhuǎn)稅：增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、關(guān)稅13. 所得稅：個人所得稅、企業(yè)所得稅14. 財(cái)產(chǎn)稅：土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅。契稅15. 資源稅：資源稅、土地使用水16. 行為稅：印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅17. 從價稅：增值稅、營業(yè)稅18. 從量稅：啤酒、汽油、柴油19. 直接稅：個人所得稅、企業(yè)所得稅、財(cái)產(chǎn)稅20. 間接稅：各種流轉(zhuǎn)稅21. 中央稅：消費(fèi)稅、關(guān)稅22. 地方稅：契稅、房產(chǎn)稅、耕地占用稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅等23. 中央和地方共享稅：增值稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅、證券交易印花稅24. 拉弗曲線：稅率與稅收收入或經(jīng)濟(jì)增長之間關(guān)系的形象描述，基本含義：保持適度的宏觀稅負(fù)水平是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的一個重要條件25. 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是納稅人在繳納稅款后，通過各種途徑將稅收負(fù)擔(dān)全部或部分轉(zhuǎn)移給他人的過程。26. 稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁的最后結(jié)果形成稅負(fù)歸宿27. 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式：前轉(zhuǎn)、后轉(zhuǎn)、混轉(zhuǎn)、消轉(zhuǎn)、旁轉(zhuǎn)、稅收資本化28. 前轉(zhuǎn)也叫順轉(zhuǎn)或向前轉(zhuǎn)嫁或順轉(zhuǎn)，是指納稅人將其所納稅款通過提高其所提供商品價格的方法，向前轉(zhuǎn)移給商品的購買者或者最終消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的一種形式，他是稅收轉(zhuǎn)嫁的一種更普遍形式，多發(fā)生在流轉(zhuǎn)稅上29. 后轉(zhuǎn)也叫逆轉(zhuǎn)或向后轉(zhuǎn)嫁，是在納稅人前轉(zhuǎn)稅負(fù)存在困難是，納稅人通過壓低購入商品或生產(chǎn)要素進(jìn)價的方式，將其繳納的稅收轉(zhuǎn)給商品或者生產(chǎn)要素供給者的一種轉(zhuǎn)嫁方式。30. 混轉(zhuǎn)也稱散轉(zhuǎn)，是納稅人既可以把稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給供應(yīng)商，也可以轉(zhuǎn)給購買者，實(shí)際是前轉(zhuǎn)和后轉(zhuǎn)的混合方式。這種比較常見。31. 消轉(zhuǎn)是納稅人用降低征稅物品成本的辦法使稅負(fù)從新增利潤中得到抵補(bǔ)。32. 旁轉(zhuǎn)也稱側(cè)轉(zhuǎn)，是納稅人將應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給購買者或者供應(yīng)商以外的其他人負(fù)擔(dān)。33. 稅收資本化也稱“資本還原”，生產(chǎn)要素購買者將所購買的生產(chǎn)要素未來應(yīng)當(dāng)繳納的稅款，通過從購入價格終于先扣除（壓低生產(chǎn)要素購買價格）的方法，向后轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的出售者。是現(xiàn)在承擔(dān)未來的稅收，最典型的就是對土地交易的課稅。使稅負(fù)后轉(zhuǎn)的一種特殊形式34. 影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素：應(yīng)稅商品供給與需求的彈性（關(guān)鍵因素）、課稅商品的性質(zhì)、課稅與經(jīng)濟(jì)交易的關(guān)系、課稅范圍的大小35. 商品的供給與需求彈性是決定稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁狀況的關(guān)鍵因素。如果需求彈性較大，供給彈性較小，則稅負(fù)將主要由納稅人自己承擔(dān)；如果需求彈性較小，供給彈性較|環(huán)球網(wǎng)校提供|大，稅負(fù)將主要由其他人負(fù)擔(dān)。36. 國債即國家債務(wù)，是一國中央政府作為主體，依據(jù)有借有還的信用原則取得的資金來源，是一種有償性使得，非經(jīng)常性的財(cái)政收入37. 國債的特征：自愿性、有償性、靈活性38. 國債的分類：1，內(nèi)債和外債,2，短期國債、中期國債、長期國,3，固定利率國債、浮動利率國債4，上市（流通）國債與非上市（流通）國債5，貨幣國債和實(shí)物國債39. 國債功能：彌補(bǔ)財(cái)政赤字、籌集建設(shè)資金、調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量和利率、調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)40. 國債的負(fù)擔(dān)：1認(rèn)購者負(fù)擔(dān)2債務(wù)人負(fù)擔(dān)3納稅人負(fù)擔(dān)4代際負(fù)擔(dān)41. 衡量國債的限度絕對規(guī)模：國債余額、當(dāng)年發(fā)行的國債總額、當(dāng)年到期需還本付息的國債總額42. 國債的限度：相對國民經(jīng)濟(jì)的應(yīng)債能力而言的43. 衡量國債相對規(guī)模有兩大指標(biāo)：1國債負(fù)擔(dān)率（國民經(jīng)濟(jì)承受能力）2債務(wù)依存度44. 國債負(fù)擔(dān)率（國民經(jīng)濟(jì)承受能力）：國債累計(jì)余額占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重45. 債務(wù)依存度：當(dāng)年的債務(wù)收入與財(cái)政支出的比例關(guān)系46. 李嘉圖等價定理：稅收和國債一樣47. 國債制度：發(fā)行制度、償還制度、市場交易制度構(gòu)成48. 國債發(fā)行制度：國債發(fā)行條件和國債發(fā)行方式，決定國債發(fā)行條件的關(guān)鍵是國債發(fā)行方式49. 國債發(fā)行方式主要有：公募招標(biāo)方式、承購包銷方式、直接發(fā)售方式、“隨買”方式50. 自1981年我國恢復(fù)發(fā)行國債以來，國債發(fā)行方式經(jīng)歷了：行政攤派、承購包銷、投標(biāo)發(fā)行三種發(fā)行方式，從具體的發(fā)行模式看，先后采取了單一行政攤派模式、單一承購包銷模式和承銷、招標(biāo)雙主導(dǎo)復(fù)合模式。51. 我國國債選用的償還方式主要有：抽簽分次償還、到期一次償還、轉(zhuǎn)期償還、提前償還和市場購銷法等方式52. 根據(jù)國債交易的層次，國債市場分為國債發(fā)行市場和國債流通市場兩大部分53. 國債發(fā)行市場又稱為一級市場，主要參與者有中央政府、發(fā)行你中介機(jī)構(gòu)和投資購買者54. 國債流通市場又稱國債二級市場,，分為以集中交易形式運(yùn)作的證券交易所、以分散交易形式運(yùn)作的場外交易市場（包括柜臺市場和店頭市場）55. 在證券交易所進(jìn)行的國債交易按國債成交訂約和清算的期限劃分，可分為現(xiàn)貨交易方式、回購交易方式、期貨交易方式、期權(quán)交易方式56. 現(xiàn)貨交易方式是證券交易中最古老的交易方式，也是國債交易方式中最普通、最常用的交易方式第十三章 政府預(yù)算1. 政府預(yù)算：具有法律規(guī)定和制度保證的、經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)的政府年度財(cái)政收支計(jì)劃2. 從技術(shù)方面看，政府預(yù)算存在兩層含義：1在形式上，政府預(yù)算是政府的財(cái)政收支計(jì)劃2在內(nèi)容上，政府預(yù)算是政府對財(cái)政收支的計(jì)劃安排、政府預(yù)算是政府理財(cái)?shù)闹鲗?dǎo)環(huán)節(jié)和基本環(huán)節(jié)3. 從政治方面看，政府預(yù)算是重大的政治行為。1政府預(yù)算指標(biāo)是政府在做什么和不做什么之間作出的選擇2政府預(yù)算反映了支出上的優(yōu)先權(quán)3政府預(yù)算反映了政府準(zhǔn)備購買的具