【文章內(nèi)容簡介】 20 轉(zhuǎn)7 30 000 月初余額 800 現(xiàn)收1 80 轉(zhuǎn)17 51 023本月合計(jì) 0 本月合計(jì) 1 500 本月合計(jì) 30 000 本月合計(jì) 51 023月末余額 500 月末余額 21 823材料采購 原 材 料銀付1 73 000 轉(zhuǎn)2 83 200 月初余額 321 880 轉(zhuǎn)4 42 000 銀付4 7 000 轉(zhuǎn)2 83 200 轉(zhuǎn)3 3 200 本月合計(jì) 83 200 本月合計(jì) 42 000本月合計(jì) 83 200 本月合計(jì) 83 200 月末余額 363 080 材料成本差異 庫存商品轉(zhuǎn)13 1 220 月初余額 8 950 月初余額 356 120 轉(zhuǎn)16 150 000 轉(zhuǎn)3 3 200 轉(zhuǎn)15 121 920本月合計(jì) 1 220 本月合計(jì) 3 200 本月合計(jì) 121 920 本月合計(jì)150 000月末余額 10 930 月末余額 328 040待攤費(fèi)用 生產(chǎn)成本 月初余額 4 500 月初余額 124 500 轉(zhuǎn)13 900 銀付2 6 000 轉(zhuǎn)4 30 000 轉(zhuǎn)15 121 920本月合計(jì) 6 000 本月合計(jì) 0 轉(zhuǎn)9 50 000月末余額 10 500 轉(zhuǎn)10 7 000 轉(zhuǎn)14 35 820 本月合計(jì) 122 820 本月合計(jì) 122 820 月末余額 124 500制造費(fèi)用 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)4 8 000 轉(zhuǎn)13 200 月初余額 726 800 轉(zhuǎn)8 4 500 轉(zhuǎn)14 35 820 轉(zhuǎn)6 112 800轉(zhuǎn)9 18 000 本月合計(jì) 112 800 本月合計(jì) 0轉(zhuǎn)10 2 520 月末余額 839 600銀付10 3 000本月合計(jì) 36 020 本月合計(jì) 36 020 累計(jì)折舊 在建工程月初余額 65 500 銀付3 103 000 轉(zhuǎn)6 112 800 轉(zhuǎn)8 6 500 銀付6 9 800 本月合計(jì) 0 本月合計(jì) 6 500 本月合計(jì)112 800 本月合計(jì) 112 800 月末余額 72 000短期借款 應(yīng)付賬款月初余額 225 000 月初余額 146 000預(yù)收賬款 應(yīng)付職工薪酬 月初余額 20 000 現(xiàn)付1 85 000 月初余額 85 000轉(zhuǎn)9 79 200轉(zhuǎn)10 11 088本月合計(jì) 85 000 本月合計(jì) 90 288月末余額 90 288應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)付股利銀付1 12 410 月初余額 18 500 轉(zhuǎn)23 68 000轉(zhuǎn)5 47 600 本月合計(jì) 0 本月合計(jì) 68 000銀收1 23 800 月末余額 68 000轉(zhuǎn)12 21 000轉(zhuǎn)20 42 本月合計(jì) 12 410 本月合計(jì)134 月末余額 140 其他應(yīng)付款 預(yù)提費(fèi)用月初余額 4 000 月初余額 3 200 轉(zhuǎn)11 1 500 本月合計(jì) 0 本月合計(jì) 1 500 月末余額 4 700實(shí)收資本 資本公積月初余額 1 000 000 月初余額 80 000盈余公積 主營業(yè)務(wù)收入 月初余額 468 000 轉(zhuǎn)18 420 000 轉(zhuǎn)5 280 000 轉(zhuǎn)22 12 銀收1 140 000本月合計(jì) 0 本月合計(jì) 12 本月合計(jì) 420 000 本月合計(jì) 420 000月末余額 480 主營業(yè)務(wù)成本 營業(yè)稅金及附加轉(zhuǎn)16 150 000 轉(zhuǎn)19 150 000 轉(zhuǎn)12 21 000 轉(zhuǎn)19 21 000本月合計(jì) 150 000 本月合計(jì) 150 000 本月合計(jì) 21 000 本月合計(jì) 21 000 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用銀付9 4 919 轉(zhuǎn)19 4 919 轉(zhuǎn)1 1 420 轉(zhuǎn)13 120本月合計(jì) 4 919 本月合計(jì) 4 919 轉(zhuǎn)4 4 000 轉(zhuǎn)19 23 381 現(xiàn)付2 500 現(xiàn)付3 313轉(zhuǎn)8 2 000 轉(zhuǎn)9 11 200 轉(zhuǎn)10 1 568 銀付10 2 500 本月合計(jì) 23 501 本月合計(jì) 23 501財(cái)務(wù)費(fèi)用 資產(chǎn)減值損失轉(zhuǎn)11 1 500 轉(zhuǎn)19 1 500 轉(zhuǎn)17 51 023 轉(zhuǎn)19 51 023本月合計(jì) 1 500 本月合計(jì) 1 500 本月合計(jì) 51 023 本月合計(jì) 51 023 所得稅費(fèi)用 本年利潤轉(zhuǎn)20 42 轉(zhuǎn)21 42 轉(zhuǎn)19 251 823 轉(zhuǎn)18 420 000 本月合計(jì)42 本月合計(jì)42 轉(zhuǎn)21 42 轉(zhuǎn)24 126 本月合計(jì) 420 000 本月合計(jì) 420 000 利潤分配轉(zhuǎn)22 12 月初余額 50 000轉(zhuǎn)23 68 000 轉(zhuǎn)24 126 轉(zhuǎn)25 80 轉(zhuǎn)25 80 本月合計(jì)161 本月合計(jì)206 月末余額 95 編制該企業(yè)2008年12月的“總分類賬戶發(fā)生額及余額試算平衡表”（見表12—6）。表12—6 總分類賬戶發(fā)生額及余額試算平衡表 單位：元會計(jì)科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方余額貸方余額借方金額貸方金額借方余額貸方余額庫存現(xiàn)金1 20087 08085 8132 467銀行存款482 500163 800311 029335 271應(yīng)收賬款136 450330 00030 000436 450預(yù)付賬款19 00019 000其他應(yīng)收款2 0001 500500壞賬準(zhǔn)備80030 00051 02321 823材料采購83 20083 200原材料321 88083 20042 000363 080材料成本差異8 9501 2203 20010 930庫存商品356 120121 920150 000328 040待攤費(fèi)用4 5006 00010 500生產(chǎn)成本124 500122 820122 820124 500制造費(fèi)用36 02036 020固定資產(chǎn)726 800112 800839 600累計(jì)折舊65 5006 50072 000在建工程112 800112 800短期借款225 000225 000應(yīng)付賬款146 000146 000預(yù)收賬款20 00020 000應(yīng)付職工薪酬85 00085 00090 28890 288應(yīng)交稅費(fèi)18 50012 410134 140 應(yīng)付股利68 00068 000其他應(yīng)付款4 0004 000預(yù)提費(fèi)用3 2001 5004 700實(shí)收資本1 000 0001 000 000資本公積80 00080 000盈余公積468 00012 480 本年利潤420 000420 000利潤分配50 000161 206 95 主營業(yè)務(wù)收入420 000420 000主營業(yè)務(wù)成本150 000150 000營業(yè)稅金及附加21