制造業(yè)企業(yè)主要經(jīng)濟業(yè)務的會計處理、會計與稅法差異(編輯修改稿)
2025-07-20 18:01 本頁面
【文章內容簡介】 ，貸記庫存商品 5 在某一會計期間，稅前會計利潤與納稅所得之間由于計算口徑不同而形成的差異是指（ ）。可抵扣暫時性差異 應納稅暫時性差異 永久性差異 扣除類差異 判斷題 （共5題） 6 非同一控制下企業(yè)合并采用購買法確認長期股權投資的初始投資成本。（ ）錯誤 正確 7 企業(yè)取得投資時，如果持有目的不明確，通常劃分為交易性金融資產(chǎn)。（ ）錯誤 正確 8 對于交易結果不能夠可靠估計勞務業(yè)務，稅法不直接承擔企業(yè)間的壞賬風險。（ ）正確 錯誤 9 稅法規(guī)定，房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)、與經(jīng)營活動無關的固定資產(chǎn)等計提的折舊，不得在稅前扣除。（ ）正確 錯誤 10 稅法規(guī)定如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人應當在承租人支付租金的日期確認收入實現(xiàn)。（ ）錯誤 正確 1 企業(yè)采用分期收款方式銷售商品，按銷售合同約定收款日繳稅，體現(xiàn)的是（ ）。實質重于形式原則 權責發(fā)生制原則 收付實現(xiàn)制原則 納稅必要資金原則 2 下列方式取得的固定資產(chǎn)不會產(chǎn)生稅會差異的是（ ）。存在棄置業(yè)務的固定資產(chǎn) 具有融資性質的外購固定資產(chǎn) 一般外購的固定資產(chǎn) 融資租賃的固定資產(chǎn) 3 企業(yè)取得到期一次還本付息的長期債權投資，在持有期間稅法規(guī)定確認收入的日期為（ ）。取得投資時 到期還本付息時 合同約定的付息日期 每個資產(chǎn)負債表日 4 下列關于固定資產(chǎn)稅法和會計差異的說法中，不正確的是（ ）。固定資產(chǎn)會計折舊和稅法折舊存在差異時，應當進行納稅調整 因棄置費用折現(xiàn)形成的財務費用與會計折舊之和與稅法折舊之間的差異，應當調增應稅所得 固定資產(chǎn)的計稅基礎不按現(xiàn)值計價 融資租入的固定資產(chǎn)以租賃合同約定的付款總額為計稅基礎 5 關于售后回購業(yè)務，下列說法中不正確的是（ ）。稅收規(guī)定，銷售的商品按售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理 企業(yè)會計準則規(guī)定，售后回購交易大多數(shù)情況下屬于融資交易，企業(yè)不應確認銷售商品收入 稅法上對于售后回購一般作為兩個環(huán)節(jié)處理：銷售和購回；會計上一般屬于融資交易，企業(yè)不應確認銷售商品收入 有確鑿證據(jù)表明售后回購交易滿足銷售商品收入確認條件的，企業(yè)會計準則規(guī)定按照回購價格確認收入 判斷題 （共5題） 6 企業(yè)會計準則規(guī)定，已達到預定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，尚未辦理決算的，應當按估計價值入賬，并計提折舊。（ ）錯誤 正確 7 一般情況下，商品發(fā)出與其風險報酬轉移是同步的，比如交款提貨方式銷售商品。（ ）錯誤 正確 8 按稅法要求，不具有相關性的支出不得于稅前扣除。（ ）正確 錯誤 9 以固定資產(chǎn)做非貨幣性資產(chǎn)交換取得的收入應填入企業(yè)所得稅年度納稅申請表收入明細表的非貨幣性交易視同銷售項目中。（ ）正確 錯誤 10 稅法中實質重于形式的關鍵在于會計人員據(jù)以進行職業(yè)判斷的“依據(jù)”是否合理可靠。（ ）錯誤 正確 1 關于固定資產(chǎn)的特征，下列說法正確的是（ ）。為企業(yè)對外投資而持有 為企業(yè)的經(jīng)營管理而持有 為企業(yè)對外銷售而持有 為產(chǎn)品生產(chǎn)提供勞動對象而持有 2 某企業(yè)銷售一批商品，增值稅專用發(fā)票上標明的價款為300萬元，適用的增值稅稅率為17%，為購買方代墊運雜費10萬元，款項尚未收回，該企業(yè)確認的應收賬款為（ ）。351萬元 310萬元 300萬元 361萬元 3 下列內容中屬于其他業(yè)務收入的是（ ）。清理固定資產(chǎn)凈收益 委托代銷商品收入 出售材料收入 罰款收入 4 當企業(yè)生產(chǎn)完工的產(chǎn)品驗收入庫后，生產(chǎn)成本構成了（ ）。主營業(yè)務成本 材料采購成本 產(chǎn)品生產(chǎn)費用 庫存商品成本 5 下列賬戶中，期末貸方余額反映投資人實際投入的資本金的是（ ）。資本公積 實收資本 盈余公積 未分配利潤 判斷題 （共5題） 6 資本公積是與企業(yè)收益無關而與資本相關的貸項。（ ）錯誤 正確 7 年度終了，只有在企業(yè)盈利的情況下，才需要將“本年利潤”賬戶的累計余額轉入“利潤分配——未分配利潤”賬戶。（ ）錯誤 正確 8 負債減少的同時必然是資產(chǎn)減少。（ ）正確 錯誤 9 企業(yè)在經(jīng)營過程中所產(chǎn)生的各種利息收入都屬于投資收益，應在“投資收益”賬戶進行核算。（ ）正確 錯誤 10 為了遵循配比原則的要求，企業(yè)應將營業(yè)外收入減去營業(yè)外支出進而確定營業(yè)外利潤。（ ）錯誤 正確 1 企業(yè)支付的銀行承兌匯票手續(xù)費應計入的賬戶是（ ）。管理費用 財務費用 營業(yè)外支出 其他業(yè)務成本 2 企業(yè)應于會計期末，將本期確認的所得稅費用轉入（ ）。“利潤分配”科目借方 “本年利潤”科目貸方 “本年利潤”科目借方 “利潤分配”科目貸方 3 企業(yè)一定期間的利潤總額是指（ ）。營業(yè)利潤加營業(yè)外收支凈額減所得稅費用凈額 營業(yè)利潤加營業(yè)外收支 營業(yè)利潤加公允價值變動凈損益 營業(yè)利潤加投資收益 4 從資金存在形態(tài)看，固定資產(chǎn)表現(xiàn)為（ ）。成品資金形態(tài) 生產(chǎn)資金形態(tài) 固定資金形態(tài) 負債資金形態(tài) 5 資本公積的主要用途是（ ）。彌補虧損 轉增資本 分配股利 歸還投資 判斷題 （共5題） 6 企業(yè)從稅后利潤中提取盈余公積金不屬于利潤分配的內容。（ ）錯誤 正確 7 利潤不僅僅指營業(yè)利潤，還包括營業(yè)外收支凈額。（ ）錯誤 正確 8 固定資產(chǎn)是一種有形資產(chǎn)，因而凡是具有一定實物形態(tài)的房屋、設備等都可以被確認為企業(yè)的固定資產(chǎn)。（ ）正確 錯誤 9 按照權責發(fā)生制會計處理基礎的要求，企業(yè)收到貨幣資金必定意味著本月收入的增加。（ ）正確 錯誤 10 融資租賃固定資產(chǎn)是指企業(yè)以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。（ ）錯誤 正確 1 會計核算一般應當采用歷史成本，也可以采用其他計量屬性，體現(xiàn)了（ ）。多元化 準確化 可比化 自由化 判斷題 （共1題） 2 會計法律法規(guī)和稅收法律法規(guī)都屬于經(jīng)濟法律法規(guī)范疇，都是調節(jié)經(jīng)濟活動中的特定行為的法律規(guī)范，兩者相互影響共同發(fā)展。（ ）正確 錯誤 2 稅法中，如果有關資產(chǎn)背離歷史成本必須以有關資產(chǎn)隱含的增值或損失按會計規(guī)定的適當方式反映或確認為前提。（ ）正確 錯誤 1 我國目前適用的企業(yè)所得稅法律規(guī)范生效時間為（ ）。2006年1月1日 2007年1月1日 2008年1月1日 2009年1月1日 判斷題 （共1題） 2 稅法不允許采用現(xiàn)值和可變現(xiàn)凈值計量，不考慮貨幣的時間價值。（ ）正確 錯誤 1 企業(yè)采用分期收款方式銷售商品，按銷售合同約定收款日繳稅，體現(xiàn)的是（ ）。實質重于形式原則 納稅必要資金原則 權責發(fā)生制原則 收付實現(xiàn)制原則 判斷題 （共1題） 2 稅法不允許采用現(xiàn)值和可變現(xiàn)凈值計量，不考慮貨幣的時間價值。（ ）正確 錯誤 1 資產(chǎn)賬面價值和計稅基礎不同，產(chǎn)生的符合條件的應納稅暫時性差異確認為（ ）。稅前會計利潤 所得稅費用 遞延所得稅負債 遞延所得稅資產(chǎn) 判斷題 （共1題） 2 企業(yè)財產(chǎn)發(fā)生非常損失未經(jīng)稅務機關審批不得扣除，體現(xiàn)了真實性原則。（ ）正確 錯誤 1 不區(qū)分項目的性質和金額的大小，稅法規(guī)定征稅的一律征稅、稅法規(guī)定不征稅或免稅的一律不征稅或免稅，體現(xiàn)的是（ ）。法定性原則 真實性原則 相關性原則 確定性原則 判斷題 （共1題） 2 資產(chǎn)負債表債務法下，利潤表中的所得稅費用等于當期所得稅費用和遞延所得稅費用之和。（ ）正確 錯誤 1 下列會計科目，小企業(yè)會計準則中不涉及的是（ ）。資本公積 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 投資性房地產(chǎn) 長期股權投資 判斷題 （共1題） 2 會計報表附注是會計報表的重要組成部分，是對會計報表本身無法或難以充分表達的內容和項目所作的補充說明和詳細解釋。（ ）正確 錯誤 1 下列各項不屬于永久性差異的是（ ）。企業(yè)實際發(fā)生的業(yè)務招待費與
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