【文章內(nèi)容簡介】 借款人使用貸款資金的時間，即從合同簽訂日起至合同債務(wù)(含本金、利息和各種費用)清償日止的期間。貸款期限結(jié)構(gòu)一般由提款期、寬限期和還款期組成。 貸款期限應(yīng)根據(jù)借款人的生產(chǎn)經(jīng)營周期、還款能力和貸款人的資金供應(yīng)能力等因素，由借款雙方共同協(xié)商后確定，并在借款合同中載明。2．貸款發(fā)放前會計人員應(yīng)審查的內(nèi)容有哪些？答案：（1）貸款科目、貸款方式、合同編號、合同金額、利率、罰息比例、期限、借款種類及借款用途、起息日期、金額、準貸證序號、借據(jù)編號等要素填寫是否齊全完整，字跡是否清晰；（2）印鑒是否齊全、清晰；（3）貸款方式若為抵押或質(zhì)押貸款，在特殊情況下抵押或質(zhì)押物品的評估價值可以小于借款合同金額；（4）貸款科目填寫與使用是否正確；（5）大小寫金額是否一致；（6）起息日期是否正確，起息日與準貸證的貸款發(fā)放日一致；（7）審查合同期限與執(zhí)行利率是否匹配；（8）查詢電子準貸證信息并與紙質(zhì)準貸證相關(guān)要素進行核對一致，檢查準貸證上簽章是否齊全、清晰。3．銀行不良貸款包括哪幾類？答案：（1）次級貸款，是指借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也可能造成一些損失。（2）可疑貸款，是指借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也可能要造成較大損失。（3）損失貸款，是指在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。4．擔保貸款的種類有哪些？答案：（1）保證貸款，是指按《中華人民共和國擔保法》規(guī)定的保證方式以第三人承諾在借款人不能償還貸款時，按約定承擔一般保證或者連帶責任而發(fā)放的貸款。（2）抵押貸款，是指按《中國人民共和國擔保法》規(guī)定的抵押方式以借款人或第三人的財產(chǎn)作為抵押物發(fā)放的貸款。（3）質(zhì)押貸款，是指按《中華人民共和國擔保法》規(guī)定的質(zhì)押方式以借款人或第三人的動產(chǎn)或權(quán)利作為質(zhì)物發(fā)放的貸款。六、計算題（3）1．2007年3月1日，某支行發(fā)放農(nóng)業(yè)小企業(yè)短期貸款100萬元，期限6個月，％。貸款到期后，銀行不同意展期，于2007年9月1日轉(zhuǎn)入逾期貸款，加罰息比例暫定為30％，請計算出2007年9月20日按月結(jié)息時（8月21日至9月20日）該筆貸款應(yīng)計利息。答案：（1）8月21日—8月31日： 1000000％11247。360=(元) （2）9月1日—9月20日： 1000000％（1+30％）20247。360=4225（元）。2．某支行2007年8月21日發(fā)放給某中儲企業(yè)中央儲備糧貸款400萬元，期限為一年，％，請計算出9月20日按月結(jié)息時（8月21日至9月20日）該筆貸款的應(yīng)計利息。（自8月22日起，％）答案：中央儲備糧貸款應(yīng)計利息：40000001％247。360+400000030％247。360=760+23400=24160(元)該筆貸款應(yīng)計利息24160元。3．2007年8月21日貼現(xiàn)申請人持未到期的銀行承兌匯票（匯票金額為100萬元、匯票到期日為2007年11月21日）來某支行辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，經(jīng)按有關(guān)程序?qū)彶楹?，某支行決定受理此項業(yè)務(wù)?！?，請計算出貼現(xiàn)利息、實際貼現(xiàn)金額，并寫出相關(guān)的會計分錄。答案：貼現(xiàn)利息＝100000092‰247。30＝14260元實際貼現(xiàn)金額＝100000014260＝985740元借：貼現(xiàn) 1000000 貸：科目—貼現(xiàn)申請人戶 985740 其他營業(yè)收入—貼現(xiàn)收入 14260 表外科目： 收：貼現(xiàn)票據(jù) 1000000第五章 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算一、名詞解釋（5）1．支付結(jié)算答案：支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進行貨幣給付及資金清算的行為。2．銀行匯票答案：銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。3．銀行承兌匯票答案：銀行承兌匯票是在承兌銀行開立存款賬戶的存款人出票，向開戶銀行申請并經(jīng)銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。4．支票答案：支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。5．支付系統(tǒng)答案：支付系統(tǒng)是中國人民銀行為金融機構(gòu)提供快捷、高效、安全、穩(wěn)定的跨行資金劃撥和清算服務(wù)的支付清算系統(tǒng)，主要包括大額支付系統(tǒng)和小額支付系統(tǒng)。二、單項選擇題（10）1．單位、個人和銀行簽發(fā)票據(jù)、填寫結(jié)算憑證，應(yīng)按照（ B ）和《正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本規(guī)定》記載，單位和銀行的名稱應(yīng)當記載全稱或者規(guī)范化簡稱。A．《票據(jù)法》 B．《支付結(jié)算辦法》 C．《票據(jù)管理實施辦法》 D．《支付結(jié)算會計核算手續(xù)》2．銀行匯票的提示付款期限自出票日起（ B ）。持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。A．10天 B．1個月 C．2個月 D．6個月3．同城提回系統(tǒng)內(nèi)他行簽發(fā)的銀行匯票解付時的會計分錄（ C ）。A．借：全國聯(lián)行匯出匯款，貸：同城票據(jù)往來－待清算戶 B．借：同城票據(jù)往來－待清算戶，貸：全國聯(lián)行匯出匯款C．借：匯劃資金往來－系統(tǒng)內(nèi)戶,貸：同城票據(jù)往來－待清算戶 D．借：同城票據(jù)往來－待清算戶,貸：匯劃資金往來－系統(tǒng)內(nèi)戶4．商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托（ B ）在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。A．收款人 B．付款人 C．收、付款人 D．持票人5．銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給（ D ）的票據(jù)。A．承兌人 B．付款人 C．收款人或付款人 D．收款人或持票人6．出票人開戶行接到收款人持現(xiàn)金支票支取現(xiàn)金時，應(yīng)按規(guī)定認真審查，收款人為個人的，還應(yīng)審查其身份證件，應(yīng)通過（ C ）核驗其真實性。A．大額支付系統(tǒng) B．小額支付系統(tǒng) C．聯(lián)網(wǎng)核查公民身份信息系統(tǒng) D．CM2006系統(tǒng)7．出票人簽發(fā)空頭支票、簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票、使用支付密碼地區(qū)，支付密碼錯誤的支票，銀行應(yīng)予以退票，由人民銀行按票面金額處以（ A ）的罰款。A．5％但不低于1千元的罰款 B．5％但不低于2千元的罰款C．3％但不低于1千元的罰款D．3％但不低于2千元的罰款8．操作員在綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中辦理接收匯入信息入賬的時候，必須簽到單證錢箱，且其錢箱中必須有未使用的（ A ）。A．匯劃專用憑證 B．現(xiàn)金支票 C．轉(zhuǎn)賬支票 D．銀行匯票9．清算賬戶由各銀行支付系統(tǒng)（ A ）在城市處理中心人民銀行營業(yè)部門開立，用于辦理現(xiàn)金存取、大額支付及小額軋差凈額資金的清算。A．直接參與者 B．間接參與者 C．特許參與者 D．非直接參與者10．小額支付系統(tǒng)實行24小時不間斷運行，每日（ C ）時日切，進入下一工作日。A．15：00 B．17：00 C．16：00 D．16：30三、多項選擇題（8）1．單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算必須遵守的原則是（ ABC ）。A．恪守信用，履約付款 B．誰的錢進誰的賬，由誰支配C．銀行不墊款 D．不準簽發(fā)空頭支票 2．農(nóng)發(fā)行辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)遵守以下紀律（ ABCD ）等。A．不準以任何理由壓票、任意退票、截留挪用客戶和他行資金；B．不準無理拒絕支付應(yīng)由銀行支付的票據(jù)款項；C．不準違章簽發(fā)、承兌、貼現(xiàn)票據(jù)，套取銀行資金；D．不準簽發(fā)空頭銀行匯票、銀行本票和辦理空頭匯款； 3．我國現(xiàn)行的結(jié)算工具中，同城和異地均可使用的有（ BCD ）。A．銀行本票 B．商業(yè)匯票 C．支票 D．信用卡4．小額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)以批量包的形式傳輸和處理，批量包實時軋差，軋差凈額按場次定時通過清算賬戶清算。在綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中查詢到小額業(yè)務(wù)狀態(tài)為（ BD ），表明該筆業(yè)務(wù)已經(jīng)處理成功。 A．未發(fā)送 B．已清算 C．未軋差 D．已軋差5．商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票分為（ AC ）。A．商業(yè)承兌匯票 B．支票 C．銀行承兌匯票 D．銀行匯票6．簽發(fā)支票必須記載下列事項：（ ABCD ）。欠缺記載上列事項之一的，支票無效。支票的付款人為支票上記載的出票人開戶銀行。A．表明“支票”的字樣、無條件支付的委托 B．確定的金額 C．付款人名稱 D．出票人簽章、出票日期7．單位和個人憑（ ACD ）等付款人債務(wù)證明辦理款項的結(jié)算，均可以使用委托收款結(jié)算方式。A．已承兌商業(yè)匯票 B．未承兌商業(yè)匯票 C．債券 D．存單8．支付系統(tǒng)的參與者分為（ ABD ）。A．直接參與者 B．間接參與者 C．經(jīng)營參與者 D．特許參與者四、判斷題（10）1．票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效。（ √ ）2．商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票喪失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人掛失止付。（ ）3．支付系統(tǒng)的查詢查復(fù)必須遵循“有疑必查，有查必復(fù)，復(fù)必詳盡，切實處理”的原則。（ √ ）4．支付系統(tǒng)參與者應(yīng)加強對查詢查復(fù)的管理，查復(fù)行應(yīng)在收到查詢信息的當日至遲下一個工作日上午予以查復(fù)。（√），最長不得超過6個月。定日付款的匯票付款期限自出票日起計算，并在匯票上記載具體的到期日。（ √ ）6．支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補記。未補記前可以背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。（ ）7．支票上未印有“現(xiàn)金”或“轉(zhuǎn)賬”字樣的為普通支票，普通支票只能用于支取現(xiàn)金。（ ）8．銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過3個月。持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。（ ）9．委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。委托收款只能在同城使用。（ ）10．在綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中辦理大額跨行業(yè)務(wù)時，選擇“匯劃系統(tǒng)外大額”的匯劃渠道，即可發(fā)起大額支付業(yè)務(wù)。當該筆業(yè)務(wù)狀態(tài)為“已清算”時，表明該筆業(yè)務(wù)已通過前置機發(fā)送成功。（ √ ）五、簡答題（4）1．我國現(xiàn)行的結(jié)算工具和結(jié)算方式具體包括哪些內(nèi)容？答案：（1）我國現(xiàn)行的結(jié)算工具主要有票據(jù)和信用卡。票據(jù)是指支票、銀行本票、銀行匯票、商業(yè)匯票。（2）結(jié)算方式是指匯兌、托收承付、委托收款。？答案：大額支付系統(tǒng)的運行狀態(tài)分為營業(yè)準備、日間處理、業(yè)務(wù)截止、清算窗口、日終處理、營業(yè)準備。3．通匯行在大額支付系統(tǒng)什么狀態(tài)下可以發(fā)送接收業(yè)務(wù)？答案：只有在日間處理時段，直接參與者進行系統(tǒng)登錄，各通匯行才能通過大額支付系統(tǒng)收發(fā)業(yè)務(wù)。4．小額支付系統(tǒng)處理的業(yè)務(wù)類型有哪些？答案：小額支付業(yè)務(wù)主要包括：普通貸記業(yè)務(wù)、定期貸記業(yè)務(wù)、實時貸記業(yè)務(wù)、普通借記業(yè)務(wù)、定期借記業(yè)務(wù)、實時借記業(yè)務(wù)和通用信息業(yè)務(wù)。六、計算題（2）1．2008年1月9日，某農(nóng)發(fā)行會計部門接到客戶信貸部門轉(zhuǎn)交的異地銀行承兌匯票1份及相關(guān)貼現(xiàn)資料，貼現(xiàn)申請人為單位活期存款下的“第一紡織公司”，銀行承兌匯票的出票日期為2008年1月2日，到期日為2008年7月2日，票面金額100萬元，‰，請按支付結(jié)算辦法規(guī)定計算出貼現(xiàn)利息和實付貼現(xiàn)金額，并寫明會計分錄。答案：貼現(xiàn)利息＝銀行承兌匯票金額貼現(xiàn)天數(shù)（月貼現(xiàn)利率247。30） ＝100萬元178天（‰247。30）＝（元）實付貼現(xiàn)金額＝銀行承兌匯票金額－貼現(xiàn)利息 ＝100萬元－32485元＝（元）會計分錄： 借：貼現(xiàn) 1000000 貸：單位活期存款——第一紡織公司 967515 貸：其他營業(yè)收入——貼現(xiàn)收入 32485 收：貼現(xiàn)票據(jù) 10000002．某農(nóng)發(fā)行會計部門接到客戶信貸部門審批的書面通知和移交的相關(guān)資料，辦理銀行承兌匯票承兌業(yè)務(wù)。出票人為單位活期存款科目下的“第二紡織公司”，匯票金額10萬元，請按照農(nóng)發(fā)行結(jié)算業(yè)務(wù)收費標準計算出承兌手續(xù)費，并寫明會計分錄。答案：承兌手續(xù)費＝票面金額‰＝10萬元‰＝（元）會計分錄： 借：單位活期存款——第二紡織公司 50 貸：其他營業(yè)收入—其他手續(xù)費收入 50第六章 現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算一、單項選擇題（9）1．現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)超過（ A ）萬元（含）以上必須由會計坐班主任審批。A．1 B．2 C． 5 D．10 2．不履行鑒別制度而誤收假幣，由此造成的經(jīng)濟損失由（ B ）承擔。A．經(jīng)辦人 B．責任人 C．會計坐班主任 D．收款人3．在收繳假幣過程中，一次性發(fā)現(xiàn)假人民幣（ C ）張（枚）（含）以上、假外幣10張（含）以上的，應(yīng)當立即報告當?shù)毓矙C關(guān)，提供有關(guān)線索。A．10 B．15 C．20 D．304．營業(yè)機構(gòu)主管行長（經(jīng)理）要至少每（ D ）查庫一次，會計機構(gòu)負責人或會計坐班主任要至少每（ ）查庫一次。A．月 月 B．旬 月 C．旬 旬 D．月 旬5．辦理假幣收繳業(yè)務(wù)的人員，應(yīng)當取得中國人民銀行統(tǒng)一頒發(fā)的（ B ）。A．《會計證》 B．《反假貨幣上崗資格證書》C．《會計上崗資格證書》 D．《會計師專業(yè)技術(shù)資格證書》6．嚴格核定開戶企業(yè)庫存現(xiàn)金限額，一般按照開戶單位（ A ）天日常零星開支的需要確定。A．35 　 B．1015 　 C．1520 　　 D．2030 7．