【正文】 A．10 B．15 C．20 D．304．營業(yè)機(jī)構(gòu)主管行長（經(jīng)理）要至少每（ D ）查庫一次，會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會計坐班主任要至少每（ ）查庫一次。A．1 B．2 C． 5 D．10 2．不履行鑒別制度而誤收假幣，由此造成的經(jīng)濟(jì)損失由（ B ）承擔(dān)。出票人為單位活期存款科目下的“第二紡織公司”，匯票金額10萬元，請按照農(nóng)發(fā)行結(jié)算業(yè)務(wù)收費標(biāo)準(zhǔn)計算出承兌手續(xù)費，并寫明會計分錄。30） ＝100萬元178天（‰247。六、計算題（2）1．2008年1月9日，某農(nóng)發(fā)行會計部門接到客戶信貸部門轉(zhuǎn)交的異地銀行承兌匯票1份及相關(guān)貼現(xiàn)資料，貼現(xiàn)申請人為單位活期存款下的“第一紡織公司”，銀行承兌匯票的出票日期為2008年1月2日，到期日為2008年7月2日，票面金額100萬元，‰，請按支付結(jié)算辦法規(guī)定計算出貼現(xiàn)利息和實付貼現(xiàn)金額，并寫明會計分錄。3．通匯行在大額支付系統(tǒng)什么狀態(tài)下可以發(fā)送接收業(yè)務(wù)？答案：只有在日間處理時段，直接參與者進(jìn)行系統(tǒng)登錄，各通匯行才能通過大額支付系統(tǒng)收發(fā)業(yè)務(wù)。（2）結(jié)算方式是指匯兌、托收承付、委托收款。（ √ ）五、簡答題（4）1．我國現(xiàn)行的結(jié)算工具和結(jié)算方式具體包括哪些內(nèi)容？答案：（1）我國現(xiàn)行的結(jié)算工具主要有票據(jù)和信用卡。（ ）10．在綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中辦理大額跨行業(yè)務(wù)時，選擇“匯劃系統(tǒng)外大額”的匯劃渠道，即可發(fā)起大額支付業(yè)務(wù)。（ ）9．委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。（ ）8．銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過3個月。未補(bǔ)記前可以背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。定日付款的匯票付款期限自出票日起計算，并在匯票上記載具體的到期日。（ √ ）4．支付系統(tǒng)參與者應(yīng)加強(qiáng)對查詢查復(fù)的管理，查復(fù)行應(yīng)在收到查詢信息的當(dāng)日至遲下一個工作日上午予以查復(fù)。（ √ ）2．商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票喪失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人掛失止付。A．已承兌商業(yè)匯票 B．未承兌商業(yè)匯票 C．債券 D．存單8．支付系統(tǒng)的參與者分為（ ABD ）。支票的付款人為支票上記載的出票人開戶銀行。A．商業(yè)承兌匯票 B．支票 C．銀行承兌匯票 D．銀行匯票6．簽發(fā)支票必須記載下列事項：（ ABCD ）。 A．未發(fā)送 B．已清算 C．未軋差 D．已軋差5．商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。A．銀行本票 B．商業(yè)匯票 C．支票 D．信用卡4．小額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)以批量包的形式傳輸和處理，批量包實時軋差，軋差凈額按場次定時通過清算賬戶清算。A．恪守信用，履約付款 B．誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配C．銀行不墊款 D．不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票 2．農(nóng)發(fā)行辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)遵守以下紀(jì)律（ ABCD ）等。A．直接參與者 B．間接參與者 C．特許參與者 D．非直接參與者10．小額支付系統(tǒng)實行24小時不間斷運行，每日（ C ）時日切，進(jìn)入下一工作日。A．5％但不低于1千元的罰款 B．5％但不低于2千元的罰款C．3％但不低于1千元的罰款D．3％但不低于2千元的罰款8．操作員在綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中辦理接收匯入信息入賬的時候，必須簽到單證錢箱，且其錢箱中必須有未使用的（ A ）。A．承兌人 B．付款人 C．收款人或付款人 D．收款人或持票人6．出票人開戶行接到收款人持現(xiàn)金支票支取現(xiàn)金時，應(yīng)按規(guī)定認(rèn)真審查，收款人為個人的，還應(yīng)審查其身份證件，應(yīng)通過（ C ）核驗其真實性。A．借：全國聯(lián)行匯出匯款，貸：同城票據(jù)往來－待清算戶 B．借：同城票據(jù)往來－待清算戶，貸：全國聯(lián)行匯出匯款C．借：匯劃資金往來－系統(tǒng)內(nèi)戶,貸：同城票據(jù)往來－待清算戶 D．借：同城票據(jù)往來－待清算戶,貸：匯劃資金往來－系統(tǒng)內(nèi)戶4．商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托（ B ）在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。二、單項選擇題（10）1．單位、個人和銀行簽發(fā)票據(jù)、填寫結(jié)算憑證，應(yīng)按照（ B ）和《正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本規(guī)定》記載，單位和銀行的名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡稱。4．支票答案：支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。2．銀行匯票答案：銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。答案：貼現(xiàn)利息＝100000092‰247。3．2007年8月21日貼現(xiàn)申請人持未到期的銀行承兌匯票（匯票金額為100萬元、匯票到期日為2007年11月21日）來某支行辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，經(jīng)按有關(guān)程序?qū)彶楹?，某支行決定受理此項業(yè)務(wù)。360+400000030％247。2．某支行2007年8月21日發(fā)放給某中儲企業(yè)中央儲備糧貸款400萬元，期限為一年，％，請計算出9月20日按月結(jié)息時（8月21日至9月20日）該筆貸款的應(yīng)計利息。360=(元) （2）9月1日—9月20日： 1000000％（1+30％）20247。貸款到期后，銀行不同意展期，于2007年9月1日轉(zhuǎn)入逾期貸款，加罰息比例暫定為30％，請計算出2007年9月20日按月結(jié)息時（8月21日至9月20日）該筆貸款應(yīng)計利息。（3）質(zhì)押貸款，是指按《中華人民共和國擔(dān)保法》規(guī)定的質(zhì)押方式以借款人或第三人的動產(chǎn)或權(quán)利作為質(zhì)物發(fā)放的貸款。4．擔(dān)保貸款的種類有哪些？答案：（1）保證貸款，是指按《中華人民共和國擔(dān)保法》規(guī)定的保證方式以第三人承諾在借款人不能償還貸款時，按約定承擔(dān)一般保證或者連帶責(zé)任而發(fā)放的貸款。（2）可疑貸款，是指借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能要造成較大損失。2．貸款發(fā)放前會計人員應(yīng)審查的內(nèi)容有哪些？答案：（1）貸款科目、貸款方式、合同編號、合同金額、利率、罰息比例、期限、借款種類及借款用途、起息日期、金額、準(zhǔn)貸證序號、借據(jù)編號等要素填寫是否齊全完整，字跡是否清晰；（2）印鑒是否齊全、清晰；（3）貸款方式若為抵押或質(zhì)押貸款，在特殊情況下抵押或質(zhì)押物品的評估價值可以小于借款合同金額；（4）貸款科目填寫與使用是否正確；（5）大小寫金額是否一致；（6）起息日期是否正確，起息日與準(zhǔn)貸證的貸款發(fā)放日一致；（7）審查合同期限與執(zhí)行利率是否匹配；（8）查詢電子準(zhǔn)貸證信息并與紙質(zhì)準(zhǔn)貸證相關(guān)要素進(jìn)行核對一致，檢查準(zhǔn)貸證上簽章是否齊全、清晰。貸款期限結(jié)構(gòu)一般由提款期、寬限期和還款期組成。（ ）9．取得的抵債資產(chǎn)作為一種特殊形態(tài)的信貸資產(chǎn)，應(yīng)由原貸款科目轉(zhuǎn)入“”抵債資產(chǎn)科目核算，同時等額沖減貸款本金和應(yīng)收利息。（ √ ）7．中期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限一半。（ ）5．實付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期日的利息計算。（ ）3．長期貸款是指金融發(fā)放的貸款期限在5年以上的各種貸款。A．短期貸款 B．中期貸款 C．擔(dān)保貸款 D．長期貸款四、判斷題（9）1．已核銷的呆賬貸款按“賬銷案存”的原則管理，開戶行應(yīng)建立呆賬核銷臺賬，并進(jìn)行表外登記。A．正常貸款 B．關(guān)注貸款 C．次級貸款 D．可疑貸款4．銀行承兌匯票的持票人向銀行辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)必須具備下列條件（ ABC ）。A．信用貸款 B．擔(dān)保貸款 C．短期貸款 D．損失貸款2．貸款業(yè)務(wù)錯賬沖正包括（ ABCD ）。A．原貸款期限一半 B． 3年 C．原貸款期限 D． 5年6．貸款期限結(jié)構(gòu)一般由（ A ）、寬限期和還款期組成。 A．100 B．200 C．500 D．1000 4．商業(yè)性短期貸款展期期限累計不得超過（ C ）。A．一年 B．六個月 C．三個月 D．一個月 3．抵債資產(chǎn)接收和處置。二、單項選擇題（6）1．若貸款不獲展期，逾期后執(zhí)行合同載明的貸款利率水平上加收（ C ）的罰息利率，遇罰息利率調(diào)整分段計息。5．抵債資產(chǎn)答案：抵債資產(chǎn)是指銀行依法行使債權(quán)或擔(dān)保物權(quán)而受償于債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人的實物資產(chǎn)或財產(chǎn)權(quán)利。3．信用貸款答案：信用貸款是指以借款人信譽發(fā)放的貸款。應(yīng)轉(zhuǎn)入基本存款的資金額度==會計分錄：借：存款大山米業(yè)股份有限公司（協(xié)定賬戶）　200000　　貸：存款大山米業(yè)有限股份公司（基本賬戶）200000第四章 貸款業(yè)務(wù)的核算一、名詞解釋（6）1．貸款答案：貸款是指貸款人對借款人提供的并按約定的利率和期限還本付息的貨幣資金。答案：（1）2008年2月18日協(xié)定存款賬戶余額＝1,500,－500,＝1,000,結(jié)算戶余額高于基本存款額度，營業(yè)終了前，開戶行將結(jié)算戶中超出基本存款額度的部分轉(zhuǎn)入?yún)f(xié)定戶。2008年2月18日基本存款賬戶余額150萬元，2008年2月19日基本存款賬戶余額30萬元。請代市分行營業(yè)部做出定期存款存入和提前支取的賬務(wù)處理。2007年6月29日，東東面粉加工廠因購入原材料急需資金，持“單位定期存款提前支取通知書” 和加蓋預(yù)留印鑒的“證實書”到該行辦理定期存款全額提前支取。360=+＝ (元)會計分錄：借：存款及債券利息支出企事業(yè)單位存款利息支出　 貸：存款糧食收儲企業(yè) 　　　　　　　 2．東東面粉加工廠在農(nóng)發(fā)行市分行營業(yè)部開立了基本存款賬戶。答案：（1）3月21日— 4月14日應(yīng)計利息積數(shù)：1,000,25=25,000,（2）4月15日應(yīng)計利息積數(shù)：950,1=950,（3）4月16日—5月19日應(yīng)計利息積數(shù)：950,34=32,300,（4）5月20日—6月20日應(yīng)計利息積數(shù)：750,32天=24,000,該企業(yè)第二季度應(yīng)付企業(yè)利息合計為：（25,000,+950,）％247。六、計算題（3）1．下面是2007年二季度，糧食收儲企業(yè)在農(nóng)發(fā)行的存款分戶賬的記載情況：3月21日存款余額為1,000,；4月15日，該單位支現(xiàn)金50,；5月20日，該單位匯出一筆購貨款，金額為200,。5．單位通知存款遇到哪些情況，按活期存款利率計息？答案：（1）實際存期不足通知期限的，按活期存款利率計息；（2）未提前通知而支取的，支取部分按活期存款利率計息；（3）已辦理通知手續(xù)而提前支取或逾期支取的，支取部分按活期存款利率計息；（4）支取金額不足或超過約定金額的，不足或超過部分按活期存款利率計息；（5）支取金額不足最低支取金額的，按活期存款利率計息。3．辦理協(xié)助凍結(jié)業(yè)務(wù)時，操作人員應(yīng)當(dāng)核實執(zhí)法人員的哪些證件和法律文書？答案：（1）有權(quán)機(jī)關(guān)執(zhí)法人員的工作證件；（2）有權(quán)機(jī)關(guān)縣團(tuán)級以上（含）機(jī)構(gòu)簽發(fā)的協(xié)助凍結(jié)存款通知書，法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)由有權(quán)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人簽字的，應(yīng)當(dāng)由主要負(fù)責(zé)人簽字；（3）人民法院出具的凍結(jié)存款裁定書、其他有權(quán)機(jī)關(guān)出具的凍結(jié)存款決定書。2．機(jī)關(guān)和事業(yè)單位申請開立基本存款賬戶,應(yīng)出具哪些證明文件？答案：機(jī)關(guān)和實行預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書和財政部門同意其開戶的證明；非預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書。（ √ ）9．睡眠戶按規(guī)定程序報批已轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入科目核算的，客戶申請取款時，銀行可不予支付。（ ）7．存款人因臨時經(jīng)營活動需要在異地開立臨時存款賬戶，需經(jīng)其臨時存款賬戶開戶行同意和當(dāng)?shù)厝嗣胥y行核準(zhǔn)。（ ）5．存款人賬號變更后，必須收回存款人原賬號下各種重要空白憑證，賬號變更日以前簽發(fā)的憑證，在《支付結(jié)算辦法》規(guī)定的憑證有效期內(nèi)依然有效。（ √ ）3．臨時存款賬戶的有效期（含展期）最長不得超過3年。A．基本存款賬戶 　　　　　B．一般存款賬戶C．收購資金專用存款賬戶　 D．預(yù)算單位專用存款賬戶四、判斷題（9）1．通知存款的起存金額為50萬元，需一次性或分次存入，可以一次或分次支取，最低支取金額為10萬元。（ ABCD ）A．糧棉油收購資金 B．同業(yè)存放資金C．黨、團(tuán)、工會設(shè)在本行的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費D．糧食風(fēng)險基金、國家儲備糧油補(bǔ)貼資金、儲備棉利費補(bǔ)貼、軍糧差價補(bǔ)貼、退耕還林補(bǔ)助資金以及其他專項補(bǔ)貼資金等4．有權(quán)扣劃單位存款的執(zhí)法機(jī)關(guān)包括（ ACD ）。D．協(xié)定戶中的存款按結(jié)息日或銷戶日掛牌公告的協(xié)定存款利率計息，按季結(jié)息。合同期滿，如雙方均未提出終止或修改合同，視為合同自動延期，延長期限為1年，只能延期1次。A．協(xié)定存款賬戶作為結(jié)算戶的后備賬戶，不得在協(xié)定戶上辦理結(jié)算業(yè)務(wù)或從協(xié)定戶中提取現(xiàn)金。A．借：存款及債券利息支出企事業(yè)單位存款利息支出單位通知存款A(yù)公司戶貸：存放中央銀行款項B．借：存款及債券利息支出企事業(yè)單位存款利息支出單位通知存款 A公司戶貸：現(xiàn)金C．借：存款及債券利息支出企事業(yè)單位存款利息支出單位通知存款 A公司戶貸：存款 A公司結(jié)算賬戶D．借：存款及債券利息支出企事業(yè)單位存款利息支出單位通知存款 A公司戶貸：匯劃資金往來三、多項選擇題（5）1．下列哪些存款賬戶屬于人民幣單位銀行結(jié)算賬戶（ BCD ）。A．專用存款賬戶 B．基本存款賬戶 C．一般存款賬戶 D．臨時存款賬戶8．存期在一年（含）以下的單位定期存款計結(jié)利息時，會計分錄為（ A ）。A．可用現(xiàn)金支票結(jié)算，不得用轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算B．可用現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算C．可用現(xiàn)金支票，不得用轉(zhuǎn)賬支票和銀行匯票結(jié)算D．可用轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算，不得用現(xiàn)金支票結(jié)算6．存款單位辦理協(xié)定存款業(yè)務(wù)