【正文】 須簽訂協(xié)定存款合同，結(jié)算戶的基本存款額度由存款單位與開(kāi)戶行自行約定，但不得低于（ C ）萬(wàn)元。A．存入日的掛牌利率 B．結(jié)息日的掛牌利率C．約定利率 D．存入日的掛牌利率，遇利率調(diào)整分段計(jì)息4．單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開(kāi)戶資料發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于（ D ）個(gè)工作日內(nèi)書面通知開(kāi)戶銀行并提供有關(guān)證明。有權(quán)機(jī)關(guān)應(yīng)在凍結(jié)期滿前辦理續(xù)凍手續(xù)，逾期未辦理續(xù)凍手續(xù)的，視為自動(dòng)解除凍結(jié)。起存金額（ A ）萬(wàn)元，多存不限。5．金融債券答案：金融債券是指依法在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)法人在全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)發(fā)行的、按約定還本付息的有價(jià)證券。3．單位通知存款答案：?jiǎn)挝煌ㄖ婵钍侵复婵顔挝辉诖嫒肟铐?xiàng)時(shí)不約定存期，支取時(shí)需提前通知開(kāi)戶行，約定取款日期和金額方能支取的存款。第三章 存款與金融債券業(yè)務(wù)的核算一、名詞解釋（5）1．單位活期存款答案：?jiǎn)挝换钇诖婵钍侵复婵顔挝浑S時(shí)可以存取，按結(jié)息期計(jì)算利息的存款。6．農(nóng)發(fā)行會(huì)計(jì)監(jiān)督的重點(diǎn)是什么？答案：重點(diǎn)包括在信貸資金管理方面對(duì)貸款發(fā)放、收回的有關(guān)憑證及會(huì)計(jì)資料進(jìn)行審查監(jiān)督；在財(cái)務(wù)收支管理方面對(duì)收入、支出的真實(shí)性、合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督；在支付結(jié)算方面對(duì)資金匯劃和賬戶結(jié)算業(yè)務(wù)等進(jìn)行監(jiān)督；在現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)方面對(duì)現(xiàn)金收支管理情況進(jìn)行監(jiān)督；在內(nèi)部控制方面對(duì)內(nèi)控制度落實(shí)情況進(jìn)行監(jiān)督；在綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行管理方面對(duì)業(yè)務(wù)操作及管理的合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督。4．農(nóng)發(fā)行內(nèi)外賬務(wù)核對(duì)的主要內(nèi)容是什么？答案：內(nèi)外賬務(wù)核對(duì)主要包括：簽發(fā)對(duì)賬單與開(kāi)戶單位核對(duì)單位存款賬戶，存折戶存款在辦理業(yè)務(wù)當(dāng)時(shí)進(jìn)行賬折核對(duì)（與存款人另有約定的，按雙方書面約定辦理）；簽發(fā)對(duì)賬單與有關(guān)單位核對(duì)貸款賬戶（與借款人另有約定的，按雙方書面約定辦理）；核對(duì)存放中央銀行款項(xiàng)、存放同業(yè)款項(xiàng)和系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)款項(xiàng)，如有未達(dá)，應(yīng)及時(shí)查明原因，必須做到核對(duì)相符。在處理每筆業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)時(shí)，必須同時(shí)登記有關(guān)科目的借方賬戶和貸方賬戶，可以是一借多貸或一貸多借，但是雙方的金額必須相等。這一平衡公式體現(xiàn)了資產(chǎn)總額與負(fù)債和所有者權(quán)益總額之間數(shù)量上的平衡關(guān)系，是會(huì)計(jì)處理必須遵循的記賬原理。( √ )12．簽發(fā)銀行承兌匯票、開(kāi)出信用證及保函、開(kāi)出提貨擔(dān)保等或有事項(xiàng)應(yīng)在表外核算。( √ )10．結(jié)算專用章主要用于辦理票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，發(fā)出、收到托收承付、委托收款結(jié)算憑證以及結(jié)算業(yè)務(wù)的查詢、查復(fù)等。( √ )8．重要空白憑證一律納入表外科目核算，以一本一元的假定價(jià)格記賬，按憑證種類設(shè)置明細(xì)賬，并記載憑證起訖號(hào)碼。( )6．結(jié)算專用章和匯票專用章由省分行集中刻制和銷毀。(√ )4．凡本年度發(fā)現(xiàn)以前年度計(jì)算機(jī)記賬的錯(cuò)賬， 均應(yīng)當(dāng)按照“資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)調(diào)整”規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。( )2．表內(nèi)科目按照資金性質(zhì)分為資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益三大類。A．重要空白憑證 B．重要物品 C．庫(kù)存現(xiàn)金 D．有價(jià)單證8．對(duì)于結(jié)算（ ABCD ）等重要會(huì)計(jì)崗位的人員應(yīng)定期輪換，實(shí)行強(qiáng)制休假制度，不得搞一貫制。A．賬賬 B．賬款 C．賬實(shí) D．賬表 6．下列物品中（ABCD ）應(yīng)作為重要物品管理。A．分戶賬 B．登記簿 C．日計(jì)表 D．余額表4．下列憑證中（ ACD ）屬于重要空白憑證。A．待處理結(jié)算款項(xiàng) B．應(yīng)付賬款C．匯劃資金往來(lái) D．應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款2．會(huì)計(jì)憑證的基本要素主要有（ ABCD ）。A．增加記借方 B．增加記貸方 C．減少記借方 D．期末無(wú)余額（ B ）。A．旬 B．月 C．季 D．年8．（ B ）是各科目的總括記錄，是總分核對(duì)和統(tǒng)馭分戶賬的工具，也是編制會(huì)計(jì)報(bào)表的重要依據(jù)。A．經(jīng)會(huì)計(jì)主管授權(quán)后，進(jìn)行錯(cuò)賬沖正B．操作員可直接刪除錯(cuò)誤信息，另行輸入正確信息C．操作員做抹賬處理D．操作員做作廢處理6．根據(jù)綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)IC卡管理辦法規(guī)定，作廢IC卡實(shí)物由（ D ）統(tǒng)一組織銷毀。A．分戶賬 B．總賬 C．登記簿 D．余額表4．銀行會(huì)計(jì)憑證按其填制程序和用途可分為（ C ）。A．財(cái)務(wù)專用章 B．結(jié)算專用章 C．業(yè)務(wù)公章 D．業(yè)務(wù)處理轉(zhuǎn)訖章 3．（ A ）是明細(xì)核算的主要賬簿，按單位或資金性質(zhì)設(shè)戶，是各科目的詳細(xì)記錄。二、單項(xiàng)選擇題（10）1．會(huì)計(jì)科目按照與（ B ）的關(guān)系分為表內(nèi)科目和表外科目。2．借貸記賬法答案：借貸記賬法是按照復(fù)式記賬法的原理，對(duì)每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都以對(duì)應(yīng)相等的金額，同時(shí)在兩個(gè)或兩個(gè)以上賬戶的借方和貸方進(jìn)行登記的方法。第二章 基本核算方法與規(guī)定一、名詞解釋（3）1．會(huì)計(jì)科目答案：會(huì)計(jì)科目是對(duì)企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和損益，按照核算與管理要求進(jìn)行分類反映的類別名稱。2. 會(huì)計(jì)信息質(zhì)量有哪些要求？答案：會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告中所提供會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的基本要求，是使財(cái)務(wù)報(bào)告中所提供會(huì)計(jì)信息對(duì)投資者等使用者決策有用應(yīng)具備的基本特征，它包括可靠性、相關(guān)性、可理解性、可比性、實(shí)質(zhì)重于形式、重要性、謹(jǐn)慎性和及時(shí)性等。（ √ ）6．財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員是指從事財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督工作的人員，包括柜面業(yè)務(wù)核算、內(nèi)部賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)成本管理、會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)及各級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主管人員等。（ √ ）4．可變現(xiàn)凈值，是指在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，以預(yù)計(jì)售價(jià)減去進(jìn)一步加工成本和預(yù)計(jì)銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的凈值。（ ）2．在會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告時(shí)，凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，無(wú)論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用，計(jì)入利潤(rùn)表；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。 A．依法合規(guī)原則 B．防范風(fēng)險(xiǎn)原則 C．講求效益原則 D．現(xiàn)金收支平衡原則.6. 現(xiàn)階段農(nóng)發(fā)行實(shí)行的財(cái)務(wù)管理體制是( ABCD )。A．會(huì)計(jì)主體 B．持續(xù)經(jīng)營(yíng) C．會(huì)計(jì)分期 D．貨幣流通4. 會(huì)計(jì)要素的計(jì)量屬性反映的是會(huì)計(jì)要素金額的確定基礎(chǔ)，主要包括 ( ABCD ) 和公允價(jià)值等。A．識(shí)別 B．計(jì)量　 C．監(jiān)測(cè) D．控制2．企業(yè)利潤(rùn)金額的確定主要取決于（ AB ）利得和損失金額的計(jì)量。A．重置成本 B．可變現(xiàn)凈值 C．現(xiàn)值 D．歷史成本4. 留存收益是企業(yè)歷年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)留存于企業(yè)的部分，主要包括累計(jì)計(jì)提的盈余公積和( D )。A．成本管理 B．價(jià)值管理 C．價(jià)格管理 D．費(fèi)用管理2．金融企業(yè)的一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備是按照規(guī)定從（ D ）中提取的。5. 公允價(jià)值答案：公允價(jià)值是指在公平交易中，熟悉情況的交易雙方自愿進(jìn)行資產(chǎn)交換或者債務(wù)清償?shù)慕痤~。3．歷史成本答案：歷史成本又稱為實(shí)際成本，就是取得或制造某項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資時(shí)所實(shí)際支付的現(xiàn)金或其他等價(jià)物。附件1： 財(cái)會(huì)專業(yè)員工持證上崗資格考試復(fù)習(xí)思考題答案（財(cái)會(huì)專業(yè)知識(shí)部分）第一章 總論一、名詞解釋（5）1．資產(chǎn)答案：資產(chǎn)是指企業(yè)過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成的、由企業(yè)擁有或者控制的、預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資源。2．負(fù)債答案：負(fù)債是指企業(yè)過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成的，預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。4．現(xiàn)值答案：現(xiàn)值是指對(duì)未來(lái)現(xiàn)金流量以恰當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率進(jìn)行折現(xiàn)后的價(jià)值，是考慮貨幣時(shí)間價(jià)值的一種計(jì)量屬性。二、單項(xiàng)選擇題（4）1．財(cái)務(wù)管理的基本特征是（ B ）。A．營(yíng)業(yè)利潤(rùn) B．利潤(rùn)總額 C．稅前利潤(rùn) D．凈利潤(rùn)3．企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)要素一般采用（ D ）計(jì)量。 A．實(shí)收資本 B．資本公積 C．公益金 D．未分配利潤(rùn)三、多項(xiàng)選擇題（6）1．根據(jù)金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則，金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全包括（ ABCD ）等內(nèi)容的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系。A．收入 B．費(fèi)用 C．資產(chǎn) D．負(fù)債3. 會(huì)計(jì)基本假設(shè)包括（ ABC ）和貨幣計(jì)量。A．歷史成本 B．重置成本 C．可變現(xiàn)凈值 D．現(xiàn)值5. 按照農(nóng)發(fā)行現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理制度，財(cái)務(wù)管理的原則主要有 ( ABC )。 A．統(tǒng)一管理 B．分類授權(quán) C．統(tǒng)負(fù)盈虧 D．分級(jí)考核四、判斷題（6）1．一般來(lái)說(shuō)，會(huì)計(jì)主體與法律主體是一致的，法律主體是會(huì)計(jì)主體，會(huì)計(jì)主體一定也是法律主體。（ √ ）3．將一項(xiàng)資源確認(rèn)為資產(chǎn)，需要符合資產(chǎn)的定義，還應(yīng)同時(shí)滿足兩個(gè)條件，即與該資源有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)和該資源的成本或者價(jià)值能夠可靠地計(jì)量。（ √ ）5．根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。（ √ ）五、簡(jiǎn)答題（3）1．會(huì)計(jì)要素按照性質(zhì)可分為哪幾類？答案：會(huì)計(jì)要素按照性質(zhì)分為：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤(rùn)。3. 銀行會(huì)計(jì)的特點(diǎn)是什么？答案：銀行會(huì)計(jì)與其他企業(yè)會(huì)計(jì)相比，具有突出的特點(diǎn)：一是銀行會(huì)計(jì)和業(yè)務(wù)緊密相連，各項(xiàng)業(yè)務(wù)最終由會(huì)計(jì)實(shí)現(xiàn)和完成；二是銀行會(huì)計(jì)具有廣泛的社會(huì)性，是社會(huì)公共簿記機(jī)構(gòu)；三是銀行會(huì)計(jì)具有獨(dú)特的核算方法體系；四是銀行會(huì)計(jì)聯(lián)系面廣、影響力大、政策性強(qiáng)。會(huì)計(jì)科目是設(shè)置賬戶、分類記載會(huì)計(jì)事項(xiàng)的工具，也是確定報(bào)表項(xiàng)目的基礎(chǔ)。3．會(huì)計(jì)憑證答案：會(huì)計(jì)憑證是指具有固定格式的記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的書面證明，是登記賬簿的重要依據(jù)。A．業(yè)務(wù)狀況表 B．資產(chǎn)負(fù)債表 C．損益表 D．基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表2．對(duì)外簽發(fā)存單、對(duì)賬單、利息回單等重要單證時(shí)，應(yīng)使用（ C ）。根據(jù)憑證逐筆連續(xù)記載，以具體反映每個(gè)賬戶的資金活動(dòng)情況。A．基本憑證和特定憑證 B．單式憑證和復(fù)式憑證C．原始憑證和記賬憑證 D．一般憑證和特殊憑證5．隔日發(fā)現(xiàn)計(jì)算機(jī)記賬的錯(cuò)賬更正，必須（ A ）處理。A．縣支行 B．市分行 C．省分行 D．總行7．內(nèi)外賬務(wù)核對(duì)要求按（ B ）簽發(fā)對(duì)賬單，與開(kāi)戶單位存貸款賬戶進(jìn)行核對(duì)。A．分戶賬 B．總賬 C．登記簿 D．余額表（ A ）。A．增加記借方 B．增加記貸方 C．減少記貸方 D．期末無(wú)余額三、多項(xiàng)選擇題（8）1．（ AC ）屬于資產(chǎn)負(fù)債共同類科目。A．填制憑證日期、憑證編號(hào)和會(huì)計(jì)分錄B．收、付款人的戶名、賬號(hào)和開(kāi)戶銀行C．貨幣符號(hào)及大小寫金額D．銀行及有關(guān)人員的印章、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要及附件張數(shù)3．明細(xì)核算包括（ ABD ）。A．存單 B．現(xiàn)金繳款單 C．支票 D．開(kāi)戶證實(shí)書5．賬務(wù)核對(duì)是防止差錯(cuò)，保證賬務(wù)記載正確，保護(hù)資金財(cái)產(chǎn)安全的必要措施，除了要達(dá)到（ ABCD ）相符外，還要達(dá)到賬據(jù)、賬簿、賬卡、內(nèi)外賬務(wù)核對(duì)相符。A．編押機(jī) B．庫(kù)房鑰匙 C．結(jié)算專用章 D．IC卡7．定期查庫(kù)制度規(guī)定，營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)主管行長(zhǎng)（經(jīng)理）、會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)人要定期對(duì)（ ABCD ）進(jìn)行檢查并登記。A．財(cái)務(wù) B．出納 C．同城票據(jù)交換 D．記賬四、判斷題（12）1．農(nóng)發(fā)行會(huì)計(jì)科目由總行統(tǒng)一管理，年度中間會(huì)計(jì)科目修改變更，采用新舊科目對(duì)照表方式結(jié)轉(zhuǎn)。( )3．農(nóng)發(fā)行目前表內(nèi)業(yè)務(wù)采用借貸記賬法記賬，表外業(yè)務(wù)采用單式收付記賬法記賬。( )5．銀行在托收票據(jù)及受理憑證回單上加蓋印章，表明款項(xiàng)已收妥入賬。( )7．會(huì)計(jì)電子化系統(tǒng)輸出的會(huì)計(jì)資料，可通過(guò)設(shè)置輸出操作人員的名稱或代碼代替操作人員的簽章。( )9．會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)、因故離崗或機(jī)構(gòu)撤并、轉(zhuǎn)移隸屬關(guān)系，移交和接收雙方必須辦清交接手續(xù)。( √ )11．省級(jí)分行向市（地）分行委派的財(cái)會(huì)主管同時(shí)履行本行財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人和省級(jí)分行委派的會(huì)計(jì)監(jiān)督職責(zé)。( √ )五、簡(jiǎn)答題（7）1．借貸記賬法的記賬原理是什么？答案：記賬原理：以“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”的會(huì)計(jì)平衡公式為依據(jù)。2．借貸記賬法的記賬規(guī)則是什么？答案：以“有借必有貸，借貸必相等”作為記賬規(guī)則。3．會(huì)計(jì)憑證審查的要點(diǎn)是什么？答案：會(huì)計(jì)憑證審查的要點(diǎn)包括：憑證是否為本行受理，憑證種類、聯(lián)次是否正確；憑證內(nèi)容、附件是否齊全完整，是否超過(guò)有效期限；賬號(hào)與戶名是否相符，是否被凍結(jié)賬戶；科目及賬戶名稱使用是否符合規(guī)定；大小寫金額是否一致，字跡有無(wú)涂改；簽字、印章、密押是否真實(shí)齊全；可更改的部分是否按規(guī)定蓋章，不能更改的部分是否被更改；存款是否透支；款項(xiàng)來(lái)源、用途是否符合結(jié)算管理規(guī)定；計(jì)息、收費(fèi)、賠償金、外匯牌價(jià)等計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)與計(jì)算結(jié)果是否正確。5．憑證傳遞的基本要求是什么？答案：現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)，先收款，后記賬，以防止漏收或錯(cuò)收款項(xiàng)；現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)，先記賬，后付款，以防止賬戶余額不足而墊付款項(xiàng)；轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，先記付款人賬，后記收款人賬，代收他行票據(jù)，收妥抵用，以防止單位套用資金，造成銀行墊款。7．不相容崗位職責(zé)分離制度的主要內(nèi)容是什么？答案：印、押、證分管分用，庫(kù)房及保險(xiǎn)柜(箱)鑰匙的分管分用，票據(jù)交換業(yè)務(wù)賬務(wù)記載與交換相分離，賬務(wù)記載與賬務(wù)核對(duì)相分離，出納與稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入、支出、費(fèi)用和債權(quán)債務(wù)賬目登記相分離，損失的確認(rèn)與核銷相分離，電算化系統(tǒng)開(kāi)發(fā)人員與業(yè)務(wù)經(jīng)辦相分離等。2．單位定期存款答案：?jiǎn)挝欢ㄆ诖婵钍侵复婵顔挝辉诖嫒肟铐?xiàng)時(shí)約定存期，到期支取本息的存款。4．單位協(xié)定存款答案：?jiǎn)挝粎f(xié)定存款是指存款單位與開(kāi)戶行約定在基本存款賬戶或一般存款賬戶之上開(kāi)立協(xié)定存款賬戶，并約定結(jié)算戶的基本存款額度，由開(kāi)戶行將超出基本存款額度的存款轉(zhuǎn)入?yún)f(xié)定戶，并按協(xié)定存款利率計(jì)息的存款。二、單項(xiàng)選擇題（9）1．單位定期存款的期限分為3個(gè)月、6個(gè)月、1年、2年、3年和5年6個(gè)檔次。A．1 B．2 C．5 D．102．凍結(jié)單位存款的期限最長(zhǎng)為（ B ），期滿后可以續(xù)凍。A．1年 B．6個(gè)月 C．3個(gè)月