【文章內(nèi)容簡介】 模型（1）他認為官僚追求的個人利益是其所屬部門權(quán)力的最大化。（2）假設前提：官僚組織內(nèi)部的成員不會講年收入和支出費用的差額納入私囊；官僚對預算規(guī)模擴大化的追求給公共產(chǎn)品的供給和社會福利帶來重大影響。（3）尼斯克南認為，官僚機構(gòu)能夠獲得它要求的預算規(guī)模，取決于三個前提：①官僚機構(gòu)是一個獨家壟斷的供給者；②它的真實成本曲線是不對外公開的；③制度上允許它提出不容討價還價的預算建議。l 自由裁決官僚行為模式 由米蓋和貝蘭格對尼斯克南的模型進行修改發(fā)展而來，他們假設官僚會將預算和支出之間的差額用于自己消費。1政治經(jīng)濟周期：經(jīng)濟活動往往是圍繞大選日期波動，政府一般在大選之前尋求有利的經(jīng)濟結(jié)果，而把不利的經(jīng)濟結(jié)果拖延到大選之后。政治經(jīng)濟周期出現(xiàn)的前提：（1）政府行為的目的是為了保證在下一次選舉中能夠再次當選，政府調(diào)整政策是為了獲得短期的較好聲譽，在各項經(jīng)濟指標中，它總是首先確保能夠更明顯帶來良好聲譽的指標。（2）選民投票時最關(guān)心的問題是通貨膨脹和失業(yè)率，而其他的經(jīng)濟指標對他們的投票行為影響不大。（3）選民是近視的，政府在短期內(nèi)政策調(diào)整帶來的短期效用最大化能夠吸引選民的選票；在隨后的一段時間內(nèi)政策變化帶來的效用水平的降低趨勢不在他們投票時的考慮范圍之內(nèi)。1政府失敗具體體現(xiàn)在公共產(chǎn)品的供給水平不能滿足社會需要、供給數(shù)量過多（過高的預算支出）、供給成本超過實際所需成本造成社會資源的浪費等方面。1政府機構(gòu)不斷膨脹的原因是什么？原因是：官僚行為的普遍存在。官僚作為經(jīng)濟人，也是為了獲得個人的利益最大化。通過對政治過程的觀察，可以發(fā)現(xiàn)，官僚追求個人利益的行為與政府支出之間存在某種聯(lián)系，官僚有不斷擴大本部門權(quán)限的趨勢，導致政府規(guī)模的擴大，赤字加劇。1文官制度的優(yōu)點和缺點文官制度的優(yōu)點：文官憑借技術(shù)受到雇傭，基本上終身制，與政治波動無關(guān)，只對上級負責。他們專業(yè)而且具有穩(wěn)定性。文官制度的缺點：①　缺乏競爭性：不存在同類產(chǎn)品提供者的競爭。②　缺乏激勵機制：穩(wěn)定性和程序性排斥了激勵。③ 非利潤化：公共產(chǎn)品只保證供給，不計利潤。④　缺乏敏感性：對公共產(chǎn)品評價的非市場化。⑤　個人影響力較大：政府信息不公開，其個人好惡會不同程度影響公共產(chǎn)品的供給水平。政治均衡，如果一個社會的人們根據(jù)既定的規(guī)則，就一種或多種公共物品或服務的供給以及相應地稅收份額的分配達成了協(xié)議，就取得了政治均衡。2什么是政府失靈？ 從公共產(chǎn)品提供者的角度看，政府失靈具體體現(xiàn)在公共產(chǎn)品的供給水平不能滿足社會需要、供給數(shù)量太多（過高的預算支出）、供給成本超過實際所需成本造成社會資源的浪費等方面。第五章 國家預算什么事國家預算？其內(nèi)容、形式、編制方式及其過程？國家預算，是指政府，也即中央政府和各級地方政府在沒一個財政年度的全部公共收入和支出的一覽表。換而言之，國家預算是一個國家的中央政府和各級地方政府公共收支計劃的總和。（1）形式： ① 單式預算：即政府所有的公共收支計劃通過一個統(tǒng)一的預算來反映。 ② 復式預算：即公共收支計劃通過兩個或兩個以上的預算來反映。（2）編制方式可以分為： ① 基數(shù)法預算：指政府的收支計劃在前一年預算基礎上，參照本年度社會經(jīng)濟發(fā)展加以調(diào)整而確定。② 零基預算：指政府在編制預算是，一切從零開始，對原有的各開支項目重新進行核定，不是停留在修改上一年度預算或?qū)彶樾略霾糠稚?。從而強化預算管理，提高資金使用效益。起源于美國。（3）預算的過程分為：編制——審議批準——執(zhí)行——決算4個階段。國家預算的功能① 反映政府的活動范圍和政策取向。② 對政府規(guī)模進行控制。國家預算的五大原則（1）公開性 （2）可靠性 （3）完整性（4）統(tǒng)一性 （5）年度性什么叫PPBS方式？PPBS，PlanningProgrammingBudgeting System的縮寫。它的意思是由計劃制定、方案評估和預算編制三階段組成的體系。是西方發(fā)達國家預算編制的主要方法之一。 ① 第一階段：Planning，即計劃制定，在這一階段中，預算編制者要根據(jù)本屆政府施政綱領(lǐng)設定本年度預算的基本目標，然后對為達到次目標可供選擇的方案進行評估和選擇。② 第二階段：Programming，即方案評估階段，在這一階段中，預算編制者對在上一階段篩選出來的方案，進行成本－收益分析和費用－產(chǎn)出分析，一般以5年為期，評估方案實施所需要的投入和預計的產(chǎn)出，并計算出單年都的投入和收益，弄清個別具體方案于整體預算的相容性和協(xié)調(diào)性。③ 第三階段：Budgeting，即預算編制，這一階段中，要確定經(jīng)過評估的方案在本年度所須資金的金額，把預算資金進行合理分配在PPBS的每個階段都需要“回頭看”，不斷對所篩選出的方案及其實施疾患是否符合本屆政府的施政綱領(lǐng)和本年度預算的基本方針進行檢測。請比較分析均衡預算論、功能預算論與高度就業(yè)預算論的長處與不足。① 均衡預算論，即是主張無赤字收支平衡預算的理論。 其理論基礎是古典經(jīng)濟學中的市場競爭原則，該原則認為資本主義經(jīng)濟具有自律機制，通過市場競爭可達到資源最佳配置，反對任何形式的政府干預。以此為前提設定的某些財政制度本身就具有自動調(diào)節(jié)和穩(wěn)定經(jīng)濟的功能，被稱為自動的或內(nèi)在的穩(wěn)定器。② 功能預算論，即著眼于預算對整體國民經(jīng)濟的影響，而不拘泥于預算本身平衡與否。其核心是相機抉擇，是典型的凱恩斯主義的產(chǎn)物。他反對古典經(jīng)濟學關(guān)于市場機制自發(fā)調(diào)節(jié)機制的理論，提出光靠市場機制不能解決有效需求不足，必須要依靠政府的干預來提高社會消費傾向和加強投資的引導。 凱恩斯主義者認為，財政預算不在于追求政府的財政收支平衡，而在于追求沒有通貨膨脹的充分就業(yè)。為了實現(xiàn)這個目標，預算可以是盈余的也可以是赤字的。 功能財政的基本點在于，政府應該關(guān)注經(jīng)濟增長而不是拘泥于預算平衡，政府財政收支應服從于宏觀經(jīng)濟調(diào)控。③ 高度就業(yè)預算論（結(jié)構(gòu)性預算論）其核心是政府支出應該保持在充分就業(yè)條件下所能達到的凈稅收收入水平。預算要保持一定的財政盈余，用作公債的還本付息。恢復和發(fā)揮財政制度的內(nèi)在穩(wěn)定器作用。預算不只是著眼于燙平短期的經(jīng)濟波動，而是致力于在經(jīng)濟循環(huán)中取得動態(tài)平衡。我國復式預算的主要問題：（1）經(jīng)常性預算與建設性預算之間的界限不清（2）沒有達到復試預算的目的（3）預算的編制和內(nèi)容不能滿足我國改革開放的需要。中國預算改革方向（1）將現(xiàn)行的二元復式預算逐步改為多元復式預算；（2）逐步實行零基預算；（3）建立國庫集中統(tǒng)一支付制度。中國的預算監(jiān)督（1）全國人民代表大會及其常委會的監(jiān)督；（2）財政部門的預算監(jiān)督：日常監(jiān)督檢查；專項監(jiān)督檢查；全國財稅大檢查。預算外資金，指國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體、具有行政管理職能的企業(yè)主管部門（集團）和政府委托的其他機構(gòu)代為履行或行使政府職能，依照國家法律法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章而收取、提取、募集和安排使用，未納入財政預算管理的各種財政性資金。改革和發(fā)展方向是：逐步把預算外資金的管理徹底納入規(guī)范化、法制化軌道，與現(xiàn)有預算一起共同構(gòu)成完全統(tǒng)一的國家預算，進入人民代表大會的法律監(jiān)督之中。近期目標是鉛華預算外資金管理。中長期目標是結(jié)合預算體制的改革，進行預算外資金管理的創(chuàng)新。第六章 公共支出的理論與實踐 公共支出是以政府為主體，以政府事權(quán)為依據(jù)進行的一種貨幣資本的支出活動。分類：（1）按支出是否有直接補償分為①消耗性支出，是政府各部門的消費和投資性支出，包括購買進行日?；顒铀枭唐放c勞務的支出。②轉(zhuǎn)移性支出，是指政府按照一定的方式把一部分財政資金無償?shù)剞D(zhuǎn)移給受益人。（2）按支出的目的分類①預防性支出，是用于維護國家安全秩序，保障社會安定和公民生活安全性的支出。包括國防、軍備、警察等支出。②創(chuàng)造性支出，指用于維護經(jīng)濟環(huán)境、社會福利等方面的支出，是用以提高公民生活水平、完善社會環(huán)境的支出。（3）按支出的利益范圍劃分①一般利益支出，指全體公民均享受其利益的支出。包括軍事支出、行政管理支出等。②特殊利益支出，是對社會中某些特定居民與企業(yè)給予特殊利益的支出，包括教育支出、居民補助支出等。（4）按支出的強制性分類①強制性支出，指根據(jù)現(xiàn)行法律必須進行的支出，除非修改法律才可變動。②隨意性支出，指立法機關(guān)可以根據(jù)每個財政年度的需要分別決定的支出。（5）按政府層次分類，可以分為聯(lián)邦（中央）、州（?。?、地方政府支出等。傳統(tǒng)的公共支出的原則（1）經(jīng)濟效益原則 （2）公平原則 （3）穩(wěn)定原則瓦格納法則，隨著社會經(jīng)濟日益發(fā)展，國家職能的內(nèi)涵和外延不斷擴大，從而導致政府經(jīng)濟活動不斷增加，所需的公共支出也日益攀升，這是社會經(jīng)濟發(fā)展的客觀規(guī)律。 公共消費支出 消耗性支出公共支出的結(jié)構(gòu) 公共投資支出 社會保障支出 轉(zhuǎn)移性支出 財政補貼（1）公共消費支出，主要是指政府為提供公共產(chǎn)品和準公共產(chǎn)品而進行的支出，它與公共投資支出的最大區(qū)別在于前者的使用并不形成任何資產(chǎn)。①國防支出②公共教育支出政府教育支出的必要性：；； 。③公共保健支出必要性：；b .保健市場的不完全信息；。（2）公共投資支出公共投資，是指以國家為主體，以財政資金為來源的投資活動，它有別于一般公共消費支出，因為公共投資當期的投入，將帶來未來的產(chǎn)出。公共投資與私人投資相比，有哪些特點？① 從投資目標看。私人部門投資多以理論最大化或者股東利益最大化為目標，更多的考慮投資的內(nèi)部成本和收益，而較少考慮投資的外部成本和外部收益； 而公共投資的出發(fā)點正在于為經(jīng)濟發(fā)展提供必須的基礎設施和良好的外部條件，追求社會效益是政府投資的重要目標。但是，這并不說明政府投資不考慮經(jīng)濟效益，待投資方向確定后，在具體使用資金時，就要進行成本－效益分析，考慮經(jīng)濟效益。② 從投資領(lǐng)域看。經(jīng)濟利益目標使得私人部門傾向于投資市場化程度較高，投資期短，收益快的項目；而政府投資則更多涉及存在市場失靈的領(lǐng)域，如自然壟斷行業(yè)、基礎設施、高科技產(chǎn)業(yè)、農(nóng)業(yè)等，而且往往投資于大型項目和長期項目。③ 從投資資金來源看。 私人部門的投資資金主要來源自有資金及貸款、發(fā)行股票等各種社會籌資，由于籌資時會受到一系列因素的制約，往往投資規(guī)模有限；而政府投資一般可以根據(jù)投資項目所需資金規(guī)模撥款進行投資，必要時還可以通過發(fā)行國債等多種渠道籌資。公共投資的形式：直接投資方式；對國有企業(yè)投資；股份投資方式。社會保障，是政府通過一系列公共措施，在全社會范圍內(nèi)組織的，對因遭遇疾病、生育、工傷、失業(yè)、殘疾、年老、死亡或其他事故而收入銳減或收入喪失的社會成員提供基本的生活保障?？煞譃槿箢悾荷鐣ｋU、社會救濟和其他社會保障。 穩(wěn)定的資金來源是社會保障制度順利實行的必要前提。資金來源的渠道主要有兩個：社會保障稅；一般政府稅收。財政補貼，是指國家為了實現(xiàn)特定的政治、經(jīng)濟和社會目標，在一定時期內(nèi)向生產(chǎn)者或消費者提供一定的補助或津貼。 財政補貼的內(nèi)容十分多樣，包括政府在各個領(lǐng)域?qū)Σ煌鐣蓡T的補貼，主要有以下幾項：（1）價格補貼，指國家為安定人民生活，由財政向企業(yè)或居民支付的，為糾正人民生活必需品或農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料等的價格不合理而支付的有關(guān)補貼。（2）企業(yè)虧損補貼，是國家財政在企業(yè)發(fā)生政策性虧損等情況時，為了維持企業(yè)的生存而給予的財政補貼?？梢岳斫鉃檎疄榱司S持某種產(chǎn)品或勞務的低價供應或者彌補國家政策給企業(yè)造成的損失而支付的對價。（3）財政貼息，指政府出于某種目的，如扶植民族品牌，引進現(xiàn)金技術(shù)等對某些企業(yè)、某些項目的貸款利息在一定時間內(nèi)，按金額或一定比例給予補貼。在這里資金被看作一種特殊的商品，利息就是這種特殊商品的價格。（4）稅收支出和稅前還貸，這兩種補貼不直接在支出項目中劣勢，但具有財政補貼的是指，稱為隱蔽性財政補貼。稅收支出是各種稅收優(yōu)惠如免稅、減稅、退稅、稅收抵免的總稱。它相當于使國家稅收收入減少，相當于國家取得稅收后又將稅收用于財政補貼的支出。（5）職工和居民生活補貼。為什么說社會保障稅是社會保障支出的理想的資金來源？社會保障稅對于促進有收入的社會成員之間的收入公平分配和促進社會效率是行之有效的。這主要是由它作為社會保障的核心內(nèi)容（社會保險）的主要資金來源而體現(xiàn)出來的：① 同商業(yè)保險相比，社會保險采用征收社會保障稅的方式更為公平。征收社會保障稅實行社會保險有利于防治商業(yè)保險中可能出現(xiàn)的“逆向選擇”。開征社會保障稅，實施社會保險，還可以以強制力要求風險低的社會成員參與保險，避免了高風險但是非高收入的社會成員承擔高額保險費。同時由于的風險的投保人加入，保險費用將降低，這實際上是用社會保障稅的形式，將收入在不同風險的社會成員中再分配，使社會收入更加趨于公平。② 社會保障稅與一般政府稅收比，作為社會保險的資金來源具有更高的透明度與權(quán)力、義務對等性，使高收入的社會成員在繳納較多的保險稅后能取得較多的保險收入，有利于保持高收入者的工作積極性，維持社會效率。 可見，社會保障稅可以看作商業(yè)保險于一般政府稅收在公平于效率之間的一種折中選擇，它既不會導致商業(yè)保險中低收入者承擔高費用，又不會明顯降低高收入者的工作積極性，是一種兼顧公平與效率的做法。成本—收益分析，是一種經(jīng)濟決策方法，它通過比較各種備選項目的全部預期收益和全部預期成本的現(xiàn)值來評價這些項目，以作為決策參考或依據(jù)的一種方法。步驟：