制度八后續(xù)審計(jì)實(shí)施辦法06、2、(編輯修改稿)
2024-12-12 06:25 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 編碼： 頁數(shù)： 第 4 頁 共 8 頁 取得被審計(jì)單位 已 落實(shí)審計(jì)建議的有關(guān)會(huì)議紀(jì)要、通知、決定、制度等文件 資料 ，檢查被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告中所提審計(jì)建議是否采取了整改措施。 對(duì)被審計(jì)單位已采取糾正措施的事項(xiàng)，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)判斷是否需要深入檢 查，評(píng)價(jià)被審計(jì)單位管理層采取的整改措施是否及時(shí)、合理、有效、評(píng)估整改的 效率及 效 果；如果整改失敗，應(yīng)說明其可能產(chǎn)生的影響。 如果被審計(jì)單位沒有 根據(jù)審計(jì)建議 采取整改措施，審計(jì)人員應(yīng)具體分析被審計(jì)單位未整改的原因和未整改的風(fēng)險(xiǎn)程度，尋求進(jìn)一步整改的可能和措施。 當(dāng)被審計(jì)單位基于成本和其他考慮，決定對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題不采取糾正措施，并做出書面承諾時(shí)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)向適當(dāng)管理層報(bào)告。 第五章 后續(xù)審計(jì)報(bào)告 第十五條 審計(jì)人員結(jié)束現(xiàn)場審計(jì)后，應(yīng)向被審計(jì)單位管理層出具交換意見書，進(jìn)行交換意見，后續(xù)審計(jì)完成時(shí)， 應(yīng) 向控股公司相關(guān) 部門和各子公司 提交審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容除包括本辦法第五章 要求的內(nèi)容外，還應(yīng)附有與被審計(jì)單位的交換意見 書 。 第十六條 后續(xù)審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人必須正確 確認(rèn)審計(jì)建議采納 和落實(shí) 的情況 ，客觀作出審計(jì)評(píng)價(jià)。 （一）正確區(qū)分已整改問題和未整改問題，具體分析，區(qū)別對(duì)待。 （二）對(duì)審計(jì)建議的采納 和落實(shí) 情況進(jìn)行量化 分析，統(tǒng)計(jì)建議 合格率、 采納率 、落實(shí)率 。 其公式計(jì)算如下： 建議合格率 =合理 、 可操作性的整改類 審計(jì)建議 數(shù) /所有 整改類建議 數(shù) 編碼： 頁數(shù)： 第 5 頁 共 8 頁 建議采納率 =被審計(jì)單位已采納認(rèn)可的審計(jì)建議 /（剛性建議 +彈性建議） 47 建議落實(shí)率 =已采納落實(shí)整改類 審計(jì)建議 /所有整改類建議 47 審計(jì)報(bào)告中應(yīng)包括 審計(jì)建議落實(shí)情況統(tǒng)計(jì)表 （附件 二 ） 和未落實(shí)審計(jì)建議統(tǒng)計(jì)表（附表三） ， 并 在審計(jì)報(bào)告批示完畢后 公布于 信息平臺(tái)。 （三）對(duì)新發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)。新發(fā)現(xiàn)的問題并不完全是后續(xù)審計(jì)期間發(fā)現(xiàn)的問題，屬于上次審計(jì)應(yīng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)延續(xù)至后續(xù)審計(jì)時(shí)的問題，應(yīng)在本次審計(jì)評(píng)
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