制度八）后續(xù)審計實(shí)施辦法06、2、-預(yù)覽頁
【正文】 編碼： 頁數(shù)： 第 2 頁 共 8 頁 建議落實(shí)率指被審計單位就已采納 整改類 審計建議 的落實(shí)數(shù)與總數(shù)之比。 整改類 審計建議 ：是指與現(xiàn)行規(guī)范和流程不符，必須在限期內(nèi)整改的建議 ， 又 稱剛性建議 24。 第二條 本辦法所稱后續(xù)審計，是指內(nèi) 部審計部門 的專門機(jī)構(gòu) 對審計報告中提出的審計建議 的 質(zhì)量 及被審計單位對審計建議的 采納和落實(shí) 情況 進(jìn)行監(jiān)督和評價的過程 ，其中 重點(diǎn) 關(guān)注 整改類建議 的落實(shí)情況 。 建議采納率指被審計單位予以認(rèn)可 審計建議 數(shù)與報告中所提全部 審計建議 數(shù) （剛性建議與彈性建議之和） 之比 。 第五條 被審計單位管理層的責(zé)任是對審計中發(fā)現(xiàn)的問題采取糾正措施。 第七條 后續(xù)審計項目負(fù)責(zé)人 應(yīng)確定后續(xù)審計的性質(zhì)、時間和范圍。對已 編碼： 頁數(shù)： 第 3 頁 共 8 頁 被采納的 整改類 審計建議 ，評價糾正措施是否及時、合理、有效；對未被采納的 整改類 審計建議 ，說明被審計單位不采納的原因及由此可能產(chǎn)生的風(fēng)險。 第十 二 條 后續(xù)審計項目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制定后續(xù)審計計劃和方案。 后續(xù)審計可以采用檢查法、觀察法、 詢問 、函證法、分析性復(fù)核法等審計方法。 編碼： 頁數(shù)： 第 4 頁 共 8 頁 取得被審計單位 已 落實(shí)審計建議的有關(guān)會議紀(jì)要、通知、決定、制度等文件 資料 ，檢查被審計單位對審計報告中所提審計建議是否采取了整改措施。 第五章 后續(xù)審計報告 第十五條 審計人員結(jié)束現(xiàn)場審計后，應(yīng)向被審計單位管理層出具交換意見書，進(jìn)行交換意見，后續(xù)審計完成時， 應(yīng) 向控股公司相關(guān) 部門和各子公司 提交審計報告。 （二）對審計建議的采納 和落實(shí) 情況進(jìn)行量化 分析，統(tǒng)計建議 合格率、 采納率 、落實(shí)率 。 第十七條 后續(xù)審計報告具體格式要求見《審計報告 編制規(guī)范》。 2020 年 2 月 與上月檢查結(jié)果對比，執(zhí)行情況是否有所改進(jìn)
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