公司內(nèi)部規(guī)章制度風(fēng)險(xiǎn)控制(編輯修改稿)
2024-12-12 02:31 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度的規(guī)定組織會(huì)計(jì)核算和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，沒(méi)有按規(guī)定披露相關(guān)信息，導(dǎo)致財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和信息披露不完整、不準(zhǔn)確、不及時(shí)。 （ 2 ）資產(chǎn)安全受到威脅風(fēng)險(xiǎn)。沒(méi)有建立或?qū)嵤┫嚓P(guān)資產(chǎn) 8 管理制度，導(dǎo)致企業(yè)的資產(chǎn)如設(shè)備、存貨、有價(jià)證券和其他資產(chǎn)的使用價(jià)值和變現(xiàn)能力的降低或消失。 （ 3）舞弊風(fēng)險(xiǎn)。以故意的行為獲得不公平或非正當(dāng)?shù)氖找妗? ：沒(méi)有全面、認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家法律、法規(guī)和政策規(guī)定，影響合規(guī)性目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素。 四、按風(fēng)險(xiǎn)能否為企業(yè)帶來(lái)盈利機(jī)會(huì)， 風(fēng)險(xiǎn)可分為純粹風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。 五、按照風(fēng)險(xiǎn)的影響程度，風(fēng)險(xiǎn)分為一般風(fēng)險(xiǎn)和重要風(fēng)險(xiǎn)。 六、公司各部門為風(fēng)險(xiǎn)管理第一道防線；紀(jì)檢監(jiān)察、內(nèi)部審計(jì)為風(fēng)險(xiǎn)管理第二道防線；礦行政辦公會(huì)為風(fēng)險(xiǎn)管理第三道防線。 七、企業(yè)職能管理部門在風(fēng)險(xiǎn)、控制管理方面的主要職責(zé)： ，對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)方案。 ，按照企業(yè)確定的控制設(shè)計(jì)方法和描述工具，設(shè)計(jì)并記錄相關(guān)控制，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，修改完善控制設(shè)計(jì)。包括：建立控制管 理制度，按照規(guī)定的方法和工具描述業(yè)務(wù)流程，編制風(fēng)險(xiǎn)控制文檔和程序文件等。 ，監(jiān)督控制制度的實(shí)施情況，發(fā)現(xiàn)、收集、分析控制缺陷，提出控制缺陷改進(jìn)意見(jiàn)并予以實(shí)施。 9 對(duì)于重大缺陷和實(shí)質(zhì)性漏洞，應(yīng)向部門分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)情況。 、內(nèi)部審計(jì)等部門對(duì)控制失效造成重大損失或不良影響的事件進(jìn)行調(diào)查、處理。 八、風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息的收集 、持續(xù)不斷地收集與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的內(nèi)部、外部初始信息，包括歷史數(shù)據(jù)和未來(lái)預(yù)測(cè)。 ，并收集與企 業(yè)相關(guān)的宏觀經(jīng)濟(jì)政策、技術(shù)環(huán)境、市場(chǎng)需求、競(jìng)爭(zhēng)狀況等方面的重要信息，重點(diǎn)關(guān)注本企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃、投融資計(jì)劃、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，以及編制這些戰(zhàn)略、規(guī)劃、計(jì)劃、目標(biāo)的有關(guān)依據(jù)。 ，收集與企業(yè)獲利能力、資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力、償債能力、發(fā)展能力指標(biāo)的重要信息，重點(diǎn)關(guān)注成本核算、資金結(jié)算和現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或易發(fā)生錯(cuò)誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)。 ，收集與企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、市場(chǎng)需求、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、主要客戶和供應(yīng)商等方面的重要信息，對(duì)現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)操作運(yùn)行情況的進(jìn)行監(jiān)管、運(yùn)行評(píng)價(jià)及持續(xù)改進(jìn)，分析企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀和能力。 ，收集與企業(yè)法律環(huán)境、員工道德、重大協(xié)議合同、重大法律糾紛案件等方面的信息。 6. 各有關(guān)職能部門對(duì)收集的初始信息應(yīng)進(jìn)行必要的篩選、 10 提煉、對(duì)比、分類、組合，以便進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。 九、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序：本企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要經(jīng)過(guò)確立風(fēng)險(xiǎn)管理理念和風(fēng)險(xiǎn)接受程度、目標(biāo)制定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)等五 個(gè)基本程序來(lái)進(jìn)行。 險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)。風(fēng)險(xiǎn)管理理念是企業(yè)認(rèn)知整個(gè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程（從戰(zhàn)略制定和實(shí)施到公司日?；顒?dòng)）中的風(fēng)險(xiǎn)為特征的企業(yè)共有的信念和態(tài)度。本企業(yè)實(shí)行穩(wěn)健的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目采取謹(jǐn)慎介入的態(tài)度。 險(xiǎn)程度。本企業(yè)將風(fēng)險(xiǎn)接受程度分為三類： “高 ”、 “中 ”、 “低 ”。從定性角度考慮風(fēng)險(xiǎn)接受程度，本企業(yè)把風(fēng)險(xiǎn)接受程度確定為 “低 ”類，即企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，采取謹(jǐn)慎的風(fēng)險(xiǎn)管理態(tài)度，以接受較低程度的 風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。本企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)接受程度與風(fēng)險(xiǎn)管理理念一致。 、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策的前提。企業(yè)目標(biāo)包括戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、合規(guī)性目標(biāo)和財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)四個(gè)方面，目標(biāo)確定必須符合國(guó)家的法律法規(guī)和行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，符合企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展計(jì)劃。 、阻礙公司創(chuàng)造價(jià)值或侵蝕現(xiàn)有價(jià)值的因素。本企業(yè)采取以下幾種辦法進(jìn)行識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)：?jiǎn)柧碚{(diào)查、小組討論、專家咨詢、情景分析、 11 政策分析、行業(yè)標(biāo)桿比較、訪談法等。 ，主要從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和對(duì)企業(yè)目 標(biāo)的影響程度兩個(gè)角度來(lái)分析。
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