【文章內(nèi)容簡介】 ? 報關(guān)員離職，未報告并辦理相關(guān)手續(xù)的 ，撤銷注冊登記 ? 構(gòu)成走私罪的 ? １年內(nèi)有２次以上走私行為的 ? １年內(nèi)３人次以上被海關(guān)暫停執(zhí)業(yè)的 ? 被暫停后恢復(fù)報關(guān)資格，可１年內(nèi)再次發(fā)生５情形 、漏報、申報不實： ? 影響統(tǒng)計 的， 警告或 100010000 罰款 ? 影響監(jiān)管秩序的，警告或 100030000 罰款 ? 影響許可證管理的 ， 貨物價值５％－ 30％罰款 10 ? 影響征稅的 ， 漏繳稅款 30%－２倍罰款 ? 影響外匯與退稅管理的 ， 申報價格 10%50%罰款 如是報關(guān)企業(yè)未審查或工作疏忽造成， 10％以下貨物價值罰款，并暫停 6個月報關(guān) ，則沒收走私貨物、物品及違法所得，罰款，對走私運輸工具等沒收，藏匿設(shè)備等拆除。 ，則追究刑事責(zé)任。 第四節(jié) 報關(guān)活動相關(guān)人 報關(guān)活動相關(guān)人：監(jiān)管貨物倉儲企業(yè)、保稅加工企業(yè)、轉(zhuǎn)關(guān)運輸貨物的境內(nèi)承運人。不具有報關(guān)資格，但承擔(dān)相應(yīng)的海關(guān)義務(wù)和法律責(zé)任。它們必須海關(guān)批準(zhǔn)并注冊登記，但不是海關(guān)報關(guān)注冊登記。 倉儲企業(yè)： ? 監(jiān)管區(qū)內(nèi)的倉庫、場所：存放未放行的進(jìn)口貨物、待裝出口貨物 ? 保稅倉庫 ：存放放行后繼續(xù)監(jiān)管的貨物 ? 出口監(jiān)管倉庫 ：存放辦結(jié)出口手續(xù)并賣斷結(jié)匯的出口貨物 保管期間造成貨物損毀或滅失的，應(yīng)承擔(dān)納稅義務(wù)和法律責(zé)任 ? 不管其是否具有報關(guān)資格，只要接受委托，從事出口制成品的加工生產(chǎn) ，都應(yīng) 視為報關(guān)活動相關(guān)人。但自主經(jīng)營出口并報關(guān)時，才為報關(guān)單位（管理相對人） ? 必須辦理保稅加工注冊登記手續(xù)。 ： ?經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，它和它的運輸工具、駕駛?cè)藛T必須辦理海關(guān)登記注冊。 ?運輸工具 和設(shè)備必須具有密封裝置和加封條件。 ?運輸間轉(zhuǎn)關(guān)運輸貨物損毀或者滅失的，除不可抗力外，承運人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的納稅義務(wù)和法律責(zé)任。 第五節(jié) 報關(guān)員 一、報關(guān)員的概念 必須受雇于一個收發(fā)貨人或者報關(guān)企業(yè)并代表該企業(yè)報關(guān)。報關(guān)員不是自由職業(yè)者。 二、報關(guān)員資格：合格者通過行政許可的方式頒發(fā)資格證書，并在直屬海關(guān)注冊申請核批為報關(guān)員（發(fā)《報關(guān)員證》） 報考資格考試?yán)猓焊郯呐_中國居民可以參加考試 ? 受到刑事處罰的 ? 走私或嚴(yán)重違規(guī)，被吊銷報關(guān)員證的 ? 行賄構(gòu)成犯罪的 ? 因欺騙行為被撤銷報關(guān)員資格許可，不滿３年的 三、報關(guān) 員的權(quán)利和義務(wù) ： ?正常報關(guān)權(quán) 11 ?單證不真實、手續(xù)不齊全的報關(guān)業(yè)務(wù)拒絕權(quán) ?行政處罰的復(fù)議權(quán)和起訴權(quán) ?對海關(guān)人員的監(jiān)督權(quán) ?走私犯罪行為的舉報權(quán) ： ?熟悉貨物情況 ?填制報關(guān)單、準(zhǔn)備單證并報關(guān) ?配合查驗 ?繳納稅費、罰款 ?銷案 ?配合海關(guān)對企業(yè)的稽察和涉違案件的調(diào)查 ?檔案管理 四 、報關(guān)員的法律責(zé)任： １ .未申報或者申報不實的，暫停 6個月執(zhí)業(yè)。 ， 1年內(nèi)又被暫停，則取消執(zhí)業(yè)資格 ， 5萬內(nèi)罰款，暫停 6個月內(nèi)執(zhí)業(yè)。 ，取消從業(yè)資格， 10 萬內(nèi)罰款； ，撤銷登記， 30萬內(nèi)罰款； ，沒收所得，并處 10 內(nèi)罰款； 、 2020 元內(nèi)的罰款情形： 1） 有禁止執(zhí)行行為的 2） 有變更事項，而不辦理變更的 報關(guān)單位和報關(guān)員的法律責(zé)任： 名 稱 法 律 責(zé) 任 報 關(guān) 單 位 ，責(zé)令改正、５萬內(nèi)罰款，６個月內(nèi)暫停執(zhí)業(yè)；情節(jié)嚴(yán)重，撤銷注冊登記。 ，撤銷注冊登記， 10萬內(nèi)罰款；構(gòu)成犯罪，追究刑事責(zé)任，不得重新注冊登。 ，取締，沒收非法所得，并 處 10萬內(nèi)罰款。 ，撤銷其注冊登記， 30 萬內(nèi)罰款 ，警告、責(zé)令改正、可暫停報關(guān)企業(yè)６個月內(nèi)報關(guān) ? 拖欠稅款或不履行納稅義務(wù)的 ? 出讓其報關(guān)名義的 ，警告、責(zé)令改正，處 10005000 元罰款 ? 企業(yè)實質(zhì)內(nèi)容發(fā)生變革，未辦理變更手續(xù)的 ? 未備案，擅自啟用或變更“保管專用章”的 ? 報關(guān)員離職，未報告并辦理相關(guān)手續(xù)的 ，撤銷注冊登記 ? 構(gòu)成走私罪的 ? １年內(nèi)有２次以上走私行為的 ? １年內(nèi)報關(guān)員３人次以上被海關(guān)暫停執(zhí)業(yè)的 ? 被暫停后恢復(fù)報關(guān)資格， 可１年內(nèi)再次發(fā)生５情形 ，按下列規(guī)定處罰： 12 ? 影響統(tǒng)計的，警告或 100010000 罰款 ? 影響監(jiān)管秩序的，警告或 100030000 罰款 ? 影響許可證管理的，處貨物價值５％－ 30％罰款 ? 影響征稅的，處漏繳稅款 30%－２倍罰款 ? 影響外匯與退稅管理的，處申報價格 10%50%罰款 如是代理報關(guān)企業(yè)未審查或工作疏忽造成的，處 10％以下貨物價值罰款，并暫停 6個 月報關(guān)，情節(jié)嚴(yán)重者，撤銷注冊登記。 ，則沒收走私貨物、物品及違法所 得，罰款，對走私運輸工具等沒收、藏匿設(shè)備等拆除。 ， 則追究刑事責(zé)任。 報 關(guān) 員 ，改正， 5萬內(nèi)罰款，暫停 6 個月內(nèi)執(zhí)業(yè)；情節(jié)嚴(yán)重取消從業(yè)資格。 ，取消從業(yè)資格， 10 萬內(nèi)罰款；構(gòu)成犯罪，追究刑事責(zé)任，不得重新取得從業(yè)資格證書。 ，取締，沒收非法所得，并處 10萬內(nèi)罰款。 ，撤銷其注冊登記、取消從業(yè)資格，并 30 萬內(nèi)罰款 《海關(guān)法》行為，按照《海關(guān)法》、《海關(guān)行政處罰實施細(xì)則》規(guī)定，被吊銷其報關(guān)員證件的， 5年內(nèi)不得重新申請報關(guān)從業(yè)資格證 書。（對應(yīng)于報關(guān)單位的 ） ，取消從業(yè)資格（對應(yīng)于報關(guān)單位的 ） ，造成漏報或申報不實的，暫停６個月內(nèi)執(zhí)業(yè)，嚴(yán)重者取消資格。（對應(yīng)于報關(guān)單位的 ） 注意： 1至 4項對應(yīng) 第六節(jié) 報關(guān)行業(yè)協(xié)會 中國報關(guān)協(xié)會（ CCBA），報關(guān)企業(yè)和個人自愿結(jié)成、非營利性質(zhì)、法人資格的行業(yè)組織。 民政部和海關(guān)總署雙重管理，其登記管理機關(guān)為民政部，業(yè)務(wù)主管單位為海關(guān)總署。 13 第二章 對外貿(mào)易管制 第一節(jié) 對外貿(mào)易管制概述 一、對外貿(mào)易管制的目的及特點 對外貿(mào)易管制是國家管制，是政府強制性行政管理行為，它所涉及的法律制度屬于強制性法律范疇。 ： （ 1） 保護(hù)和發(fā)展本國經(jīng)濟(jì) （ 2） 推行本國外交政策 （ 3） 行使國家職能：保護(hù)資源、環(huán)境、調(diào)控經(jīng)濟(jì) ： （ 1） 對外政策的體現(xiàn) （ 2） 因時間、形勢變化而變化 （ 3） 以進(jìn)口管制為重點。 ：管理目的 分為：進(jìn)口貿(mào)易管制、 出口貿(mào)易管制 管制手段分為 ： 關(guān)稅措施 、 非關(guān)稅措施 我國按管制對象分為 ： 貨物進(jìn)出口、技術(shù)進(jìn)出口和國際服務(wù)貿(mào)易管制 ： （ 1） 海關(guān)監(jiān)管（各部委核發(fā)許 可證、海關(guān)據(jù)此審定進(jìn)出境的合法性來實現(xiàn)：單證貨三相符） （ 2） 報關(guān)是確認(rèn)貨物合法性的先決條件（不報關(guān)不能確認(rèn)是否合法） 二、我國對外貿(mào)易管制基本框架與法律體系 我國外貿(mào)管制制度由海關(guān)監(jiān)管制度、關(guān)稅制度、對外貿(mào)易經(jīng)營者資格管理制度、進(jìn)出口許可制度、出入境檢驗檢疫制度、進(jìn)出口貨物收付匯管理制度以及貿(mào)易救濟(jì)制度等構(gòu)成。（第二、三節(jié)詳述） 貿(mào)易管制是一種國家管制，不包括地方性法規(guī)、地方性規(guī)章及各民族自治區(qū)政府的地方條例和單行條例，涉及的法律只限于憲法、法律、部門規(guī)章、行政法規(guī)以及相關(guān)的國際 條約。其中《對外貿(mào)易法》為核心。 環(huán) 保類：《固體廢物污染環(huán)境防治法》、《蒙特利爾議定書》 —— 臭氧層 《巴塞爾公約》 —— 危險廢物 動植物類：《動植物檢疫法》、《野生動物保護(hù)法》、《野生植物保護(hù)條例》、《瀕危野生動植物種國際公約》 醫(yī)藥類：《藥品管理法》《進(jìn)口藥品管理辦法》《精神藥品管理辦法》《放射性藥品管理辦法》《精神藥物管國際公約》 許可類：《進(jìn) / 出口許可證管理辦法》《貨物自動進(jìn)口許可管理辦法》《紡織品出口自動許可暫行辦法》《國際紡織品貿(mào)易協(xié)定》 通用類：《對外貿(mào)易法》《海關(guān)法》《關(guān)稅條例》《外匯管理條 例》《出口收匯核銷管理辦法》等《京都公約》 —— 簡化和協(xié)調(diào)海關(guān)制度 《倫敦準(zhǔn)則》 —— 化學(xué)品國際貿(mào)易資料交流的公約 《鹿特丹公約》 —— 國際貿(mào)易中對某些危險化學(xué)品和農(nóng)藥采用事先知情同意程序的國際公約 《蒙特利爾議定書》 —— 消耗臭氧層物質(zhì) 《巴塞爾工業(yè)》 —— 控制危險廢物越境轉(zhuǎn)移 14 第二節(jié) 我國貨物、技術(shù)進(jìn)出口許可管理制度 許可制度是非關(guān)稅措施，管理范圍：禁止進(jìn)出口技術(shù)和貨物、限制進(jìn)出口技術(shù)和貨物、自由進(jìn)出口技術(shù)及實行自動許可管理的貨物，其中貨物、技術(shù)進(jìn)出口許可（管 理制度）是我國進(jìn)出口許可管理制度的主體。 一、禁止進(jìn)出口管理：實行目錄管理 （一）禁止進(jìn)口 （由于屬直接禁止貿(mào)易，故和第四節(jié)內(nèi)容的學(xué)習(xí)無關(guān)） （ 1） 《禁止進(jìn)口貨物目錄》 1） 第一、六批：根據(jù)保護(hù)生態(tài)環(huán)境的國際條約而定 —— 如破環(huán)臭氧層的四氯化碳、虎骨、犀牛角等 2） 第二批：舊機電 —— 壓力容器類、電器醫(yī)療設(shè)備類、汽車工程及車船機械類（安全、環(huán)保與節(jié)電） 3）第 三四五批：固體廢物類 —— 城市垃圾、醫(yī)療垃圾、含鉛汽油淤渣等 （ 2）不符合《動植物檢驗檢疫法》 來自疫區(qū)的進(jìn)口動物及其產(chǎn)品 （ 3） 以 CFC— 12 為制冷工質(zhì)的汽車及汽車空調(diào)器、空調(diào)壓縮機 ； 右置方向盤的汽車 ； 舊服裝、 VIII 因子制劑等血液制品、黑人牙膏（“ DARKLE”、“ DARKLIE”） ； 國產(chǎn)手表復(fù)進(jìn)口 ： 《中國禁止進(jìn)口限制進(jìn)口技術(shù)目錄》 第一批：涉及鋼鐵冶和有色冶金、化工、石油煉制、石油化工、消防、電工、輕工、印刷、醫(yī)藥、建材生產(chǎn)技術(shù)等 11類 26項，保護(hù)國營經(jīng)濟(jì)） （二）禁止出口 ： （ 1） 《禁止出口貨物目錄》中的四氯化碳、虎