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正文內(nèi)容

某公司年度財(cái)務(wù)分析詳解(編輯修改稿)

2025-07-14 05:25 本頁(yè)面
 

【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 金額(萬(wàn)元)貨幣資金21346應(yīng)收賬款1468其他應(yīng)收款3148預(yù)付賬款337存貨10522待攤費(fèi)用48合計(jì)36869A集團(tuán)流動(dòng)資產(chǎn)分析的重點(diǎn)是貨幣資金和存貨。A. 貨幣資金。A股份年報(bào)中的“會(huì)計(jì)報(bào)表附注”中披露,其2001年末貨幣資金余額達(dá)32313萬(wàn)元(其中現(xiàn)金3萬(wàn)元,銀行存款32310萬(wàn)元),較年初增加10967萬(wàn)元,%,增加的原因主要系本年度配股募集資金尚未使用完畢及新增合并本溪商業(yè)大廈和牡丹江百貨大樓會(huì)計(jì)報(bào)表所致。B. 存貨。從“會(huì)計(jì)報(bào)表附注”中看到,A股份的存貨由庫(kù)存商品、庫(kù)存材料、低值易耗品等三部分構(gòu)成。其中庫(kù)存商品的余額達(dá)20951萬(wàn)元(%),較年初增加6887萬(wàn)元,從A股份的發(fā)展速度和商業(yè)類企業(yè)的特性分析,增加幅度應(yīng)屬正常。(2)B百貨流動(dòng)資產(chǎn)分析B百貨流動(dòng)資產(chǎn)分布情況項(xiàng)目金額貨幣資金6795短期投資1574應(yīng)收票據(jù)2應(yīng)收賬款797其他應(yīng)收款3582預(yù)付賬款23634存貨15442待攤費(fèi)用233合計(jì)52059B百貨流動(dòng)資產(chǎn)分析的重點(diǎn)是預(yù)付賬款、存貨、其他應(yīng)收款及短期投資。A. 預(yù)付賬款。重百“會(huì)計(jì)報(bào)表附注”中顯示,2001年末其預(yù)付賬款余額達(dá)23634萬(wàn)元,較年初增加22021萬(wàn)元,%,主要原因系該公司經(jīng)營(yíng)家電、服裝等品牌商品需要預(yù)先支付貨款或開(kāi)出商業(yè)承兌匯票,公司年末開(kāi)出的商票金額較大,而發(fā)票和貨物均未到達(dá),故導(dǎo)致其預(yù)付賬款增幅較大。B. 存貨。重百的存貨由在途商品(4384萬(wàn)元)、原材料(154萬(wàn)元)、包裝物(2萬(wàn)元)、低值易耗品(515萬(wàn)元)、庫(kù)存商品(10419萬(wàn)元)、分期發(fā)出商品(91萬(wàn)元)等六部分構(gòu)成。C. 其他應(yīng)收款。主要明細(xì)項(xiàng)目為:;(本年度已按70%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備);(本年度已按80%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備);;(含應(yīng)收賬款74萬(wàn)元,其他應(yīng)收款404萬(wàn)元),本年度該公司已全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。D. 短期投資。重百的短期投資主要包括:股票投資1591萬(wàn)元、國(guó)債投資4005萬(wàn)元以及其它投資550萬(wàn)元。(3)比較及結(jié)論A. 兩公司流動(dòng)資產(chǎn)質(zhì)量較高,應(yīng)收款項(xiàng)賬目清晰,壞賬準(zhǔn)備計(jì)提較為充分。B. B百貨“預(yù)付賬款”余額偏大,且大大高于其同業(yè)平均水平,應(yīng)予重點(diǎn)關(guān)注。C. B百貨資金使用水平和效率較高。重百將其多余資金投資于流動(dòng)性較強(qiáng)的股票和國(guó)債,2000年取得了3066萬(wàn)元的投資收益,2001年由于其對(duì)B百貨大樓的改造以及對(duì)部分連鎖商場(chǎng)的追加投資導(dǎo)致資金緊張,但仍然取得了1014萬(wàn)元的投資收益。而且其年報(bào)顯示,其股票投資多集中于上海汽車、寶山鋼鐵、滬寧高速等藍(lán)籌股,風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小,顯示出其理性務(wù)實(shí)的投資理念。 長(zhǎng)期投資項(xiàng)目的靜態(tài)分析(1) A股份長(zhǎng)期投資情況被投資公司名稱創(chuàng)立時(shí)間業(yè)務(wù)范圍投資情況經(jīng)營(yíng)情況控股比例投資額(萬(wàn)元)總資產(chǎn)(萬(wàn)元)主營(yíng)收入(收入)凈利潤(rùn)(萬(wàn)元)撫順百貨大樓有限公司1998年零售、批發(fā)90%700217548387802557錦州百貨大樓有限公司1998年零售、批發(fā)90%35001514023987971營(yíng)口百貨大樓有限公司1998年零售、批發(fā)90%270049654145120本溪商業(yè)大廈有限公司2001年零售、批發(fā)90%55981294912926425牡丹江百貨大樓有限公司2001年零售、批發(fā)90%51301669514993463中百商業(yè)聯(lián)合發(fā)展有限公司2001年增資承辦展覽展銷活動(dòng)等68%10201552241A邁凱樂(lè)物業(yè)管理有限公司1998年物業(yè)管理51%1535351272116大連國(guó)際商貿(mào)大廈有限公司2000年綜合服務(wù)30%15000130141623421940(2)B百貨長(zhǎng)期投資情況A.主要控股及參股公司情況名稱控股比例%業(yè)務(wù)范圍注冊(cè)資本總資產(chǎn)凈利潤(rùn)總額(萬(wàn)元)占公司比例%總額(萬(wàn)元)占公司比例%重百沙坪商場(chǎng)100批發(fā)、零售300010520
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