技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析與財(cái)務(wù)敏感性分析(編輯修改稿)
2025-07-14 04:54 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 括生產(chǎn)人員培訓(xùn)費(fèi)和生產(chǎn)單位提前進(jìn)廠人員費(fèi)用。生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)估算按照不同的建設(shè)規(guī)模、進(jìn)廠費(fèi)按新增定員每人5,00010,000元估算；培訓(xùn)費(fèi)用按新增定員每人2,0006,000元估算。本項(xiàng)目為新建項(xiàng)目，新增定員總?cè)藬?shù)為153人。取進(jìn)廠費(fèi)8,000元/人，培訓(xùn)費(fèi)5,000元/人。則生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)用為：。3）聯(lián)合試轉(zhuǎn)費(fèi)：聯(lián)合試轉(zhuǎn)費(fèi)，指新建企業(yè)或新增生產(chǎn)能力的擴(kuò)建企業(yè)，在竣工驗(yàn)收前按照設(shè)計(jì)規(guī)定的工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)整個(gè)生產(chǎn)線或車間進(jìn)行無負(fù)荷或有符合的聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)所發(fā)生的費(fèi)用支出大于試運(yùn)費(fèi)用收入差額部分費(fèi)用，不包括應(yīng)由設(shè)備安裝工程費(fèi)用下開支的調(diào)試費(fèi)及試車費(fèi)用。按不同建設(shè)規(guī)模及技術(shù)成熟不同程度，以項(xiàng)目固定資產(chǎn)費(fèi)用中工程費(fèi)用計(jì)算基礎(chǔ)，﹪~﹪計(jì)算。，﹪。則得聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)為：。4）辦公及生活家具購置費(fèi)：辦公及生活家具購置費(fèi)，指新建項(xiàng)目為保證初期正常生產(chǎn)、生活和管理所必須的或改擴(kuò)建和技術(shù)項(xiàng)目需補(bǔ)充的辦公、生活家具、用具等費(fèi)用。新建項(xiàng)目以定員人數(shù)為計(jì)算基礎(chǔ)，每人按1,000~1,200元計(jì)。本項(xiàng)目為新建項(xiàng)目，新增定員總?cè)藬?shù)為153人，每人按1200元計(jì)算。可得辦公及生活家具購置費(fèi)為：。11．預(yù)備費(fèi)用1）基本預(yù)備費(fèi)：基本預(yù)備費(fèi)，指項(xiàng)目在可行性研究及投資估算時(shí)難以預(yù)料的工程和費(fèi)用。費(fèi)用內(nèi)容值在可行性研究的范圍內(nèi)，初步設(shè)計(jì)、技術(shù)設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)及施工工程中所增加的工程和費(fèi)用，此費(fèi)用估算以固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)費(fèi)用之和為計(jì)算基數(shù)，基本預(yù)備費(fèi)用可按9﹪12﹪估算。本項(xiàng)目計(jì)算基數(shù)總額為：，取費(fèi)率為12﹪。則基本預(yù)備費(fèi)為：。2）漲價(jià)預(yù)備費(fèi)：漲價(jià)預(yù)備費(fèi)，指建設(shè)項(xiàng)目在建設(shè)期內(nèi)由于價(jià)格上漲引起工程造價(jià)變化的預(yù)測(cè)預(yù)留費(fèi)用。費(fèi)用內(nèi)容包括設(shè)備、工器具價(jià)格上漲；建筑、安裝工程費(fèi)用上漲；其他建設(shè)費(fèi)用上漲。此費(fèi)用估算以項(xiàng)目編制可行性研究時(shí)為基期到項(xiàng)目建成為止，估算項(xiàng)目費(fèi)用價(jià)格上漲指數(shù)，以固定資產(chǎn)費(fèi)用、無形資產(chǎn)及遞延產(chǎn)費(fèi)用的計(jì)算基數(shù)，按分年度投資比例估算。本項(xiàng)目取漲價(jià)預(yù)備費(fèi)按固定資產(chǎn)投資的6﹪計(jì)算。則漲價(jià)預(yù)備費(fèi)為：。 流動(dòng)資金估算流動(dòng)資金，指建設(shè)項(xiàng)目建成投產(chǎn)后為維持正常生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)，用于購買原料、燃料、支付工資和其他生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用等所必不可少的周轉(zhuǎn)資金，流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債即為所需流動(dòng)資金。本項(xiàng)目流動(dòng)資金估算按一個(gè)月的生產(chǎn)成本估算則流動(dòng)資金為：52609萬元。2 資金籌措 資金來源本項(xiàng)目總投資為305000 萬元，其中從某銀行貸款150000萬元。貸款利%。其余由自由資金注入。本項(xiàng)目建設(shè)期為2 年，建設(shè)投資在建設(shè)期內(nèi)全部投入。 還貸方式貸款總額為15,0000 萬元，貸款期限為7年。正常生產(chǎn)后采用等額償還本息，五年內(nèi)還清本息。利用等額序列現(xiàn)金流量中資金回收計(jì)算式：式中，每年還款額為A；P 為貸款額加前兩年的利息，則為P=171896萬元，貸款利率為i=%，還款年限n=5?？捎?jì)算出每年還款額A= 萬元。財(cái)務(wù)與敏感性分析1 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的依據(jù)和說明1）根據(jù)國(guó)家計(jì)委、建設(shè)部1993年頒發(fā)的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》和原化工部1994年《化工建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》；2）我廠為中海石油建滔化工有限公司分廠，預(yù)計(jì)年產(chǎn)量為乙烯60wt、丙烯40wt。本項(xiàng)目計(jì)算期為12年，其中：建設(shè)期為2年，生產(chǎn)期為10年。項(xiàng)目生產(chǎn)負(fù)荷為投產(chǎn)第一年60%，第二年80%，第三年及以后100%。2 產(chǎn)品成本估算生產(chǎn)成本是指項(xiàng)目建成后的在一定時(shí)期內(nèi)為生產(chǎn)和銷售所有產(chǎn)品而花費(fèi)的全部費(fèi)用。生產(chǎn)成本一般包括直接材料費(fèi)、燃料及動(dòng)力費(fèi)、直接工資和其他直接支出和制造費(fèi)。原材料按現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算到工廠價(jià)，不含增值稅；按照現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)格，以下為原材料計(jì)算價(jià)格參數(shù)：1）不銹鋼設(shè)備：36000元/t2）中低壓（≤4MPa）碳鋼設(shè)備：11000元/t3）高壓碳鋼設(shè)備價(jià)格：15000/t4）低壓蒸汽（）：100元/t5）中壓蒸汽（6MPa）：250元/t6）電：hr7）冷卻水： 元/t8）污水處理費(fèi)：1．直接材料費(fèi)及燃料動(dòng)力費(fèi)直接材料費(fèi)，一般包括原料及主要材料和輔助材料費(fèi)。材料費(fèi)用考慮到市場(chǎng)的行情并分析其漲跌趨勢(shì)，在這里取一個(gè)均值。下面均按全負(fù)荷生產(chǎn)情況下計(jì)算。表4原料及輔助材料費(fèi)一覽表序號(hào)項(xiàng)目數(shù)量 單位價(jià)格年度成本/萬元金額單位1甲醇總廠購買60萬噸2580元/噸154800市場(chǎng)購買230萬噸2750元/噸6325002天然氣萬立方米元/ 3噸2250元/噸1004SAPO催化劑50噸萬元/噸22405液氨2667噸4500元/噸1200小計(jì)表5燃料動(dòng)力費(fèi)一覽表序號(hào)項(xiàng)目數(shù)量單位單價(jià)單位年度成本1電4961萬度元/度2冷卻水3000萬噸元/度6003中壓蒸汽萬噸250元/噸11350小計(jì)2．制造費(fèi)1）折舊費(fèi)：本項(xiàng)目預(yù)計(jì)建設(shè)期為兩年，經(jīng)濟(jì)服務(wù)年限為10年。折舊估算中，機(jī)器設(shè)備按10年折舊，%，按直線折舊法計(jì)算；房屋、建筑等固定資產(chǎn)折舊期為20年，殘值率為5%，按直線折舊法計(jì)算。房屋建筑等固定資產(chǎn)總額為10538萬元。2）攤銷費(fèi)：根據(jù)《稅法細(xì)則》規(guī)定，無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)在生產(chǎn)期10 年中攤銷。3）維修費(fèi)：%計(jì)算。， 萬元。4）其他費(fèi)用：其他費(fèi)用包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、環(huán)保費(fèi)等工廠正常運(yùn)營(yíng)所產(chǎn)生的費(fèi)用，此費(fèi)用估算按固定資產(chǎn)直接支出和其他直接支出的50%計(jì)算。3．管理費(fèi)管理費(fèi)是指企業(yè)行政管理部門為管理和組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括：工藝經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、咨詢費(fèi)、研究發(fā)展費(fèi)以及其他管理費(fèi)等。對(duì)于化工企業(yè)，管理費(fèi)用可按制造費(fèi)用的20%~35%估算。，取費(fèi)率為35%。4．財(cái)務(wù)費(fèi)財(cái)務(wù)費(fèi)指的是，為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的利息收支凈額、匯兌損益凈額。外匯手續(xù)費(fèi)、金融機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)以及因籌資發(fā)生的其他財(cái)務(wù)費(fèi)用。由于生產(chǎn)期前5年要還銀行貸款。財(cái)務(wù)費(fèi)用按每年1, 萬元估算。5．銷售費(fèi)銷售費(fèi)指為銷售產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，企業(yè)在銷售產(chǎn)品、自制半成品和提供勞務(wù)等過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。銷售費(fèi)用估算一般為銷售收入的13%計(jì)算。這里按3%計(jì)算。6．人事費(fèi)用 人事費(fèi)用即指人工成本。人事費(fèi)用率表示人工成本總量與銷售（營(yíng)業(yè)）收入的比率。從人事費(fèi)用率可以看出一個(gè)企業(yè)當(dāng)月（或當(dāng)年）
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