【文章內(nèi)容簡介】 b) 卷內(nèi)目錄 c) c) 稅務(wù)案件文書和資料： A 稅務(wù)處理文書 a) a) 稅務(wù)處理決定書 b) b) 稅務(wù)行政處罰決定書 c) c) 立案件審批表 d) d) 市局大要案審理簽報、批復(fù)； e) e) 審理報告 f) f) 稅務(wù)檢查簽報表（內(nèi)部使用） g) g) 稅務(wù)稽查報告 h) h) 涉稅案件移送意見書 i) i) 稅收違法行為限期改正通知書 j) j) 稅務(wù)行政處罰事項告知書 此資料來自 企業(yè) (),大量管理資料下載 k) k) 執(zhí)行報告 l) l) 稅務(wù)文書送達(dá)回證 m) m) 其他有關(guān)資料 B 稅務(wù)調(diào)查文書 a) a) 稅務(wù)稽查通知書 b) b) 稅務(wù)案件交辦通知 c) c) 稅務(wù)違法舉報案件批辦單 d) d) 舉報案件延期結(jié)案審批表 e) e) 詢問通知書 f) f) 詢問 (調(diào)查 )筆錄 g) g) 各種書面證明材料 h) h) 稅務(wù)大要案審理表 i) i) 調(diào)取帳簿通知書及清單 j) j) 其他有關(guān)資料 C 稅務(wù)鑒定材料 此資料來自 企業(yè) (),大量管理資料下載 a) a) 稅務(wù)鑒定 b) b) 司法鑒定 c) c) 其他技術(shù)鑒定 D 稅收 入庫文書 a) a) 催繳稅款通知書 b) b) 稅收繳款書 c) c) 其他有關(guān)資料 E 稅收保全及強(qiáng)制執(zhí)行文書 a) a) 查封（扣押）證 b) b) 查封（扣押）商品、貨物、財產(chǎn)清單或者專用收據(jù) c) c) 拍賣或變賣商品、貨物、財產(chǎn)決定書 d) d) 納稅擔(dān)保書及擔(dān)保清單 e) e) 銀行扣繳稅款通知書 f) f) 稅務(wù)行政處罰強(qiáng)制執(zhí)行申請書 g) g) 文書送達(dá)回證 此資料來自 企業(yè) (),大量管理資料下載 h) h) 其他有關(guān)資料 卷宗封底。 稅務(wù)檢查案卷的保管 稅務(wù)稽查案卷由辦公室集中管理 ,稅務(wù)檢查案卷案件的性質(zhì)分為永久、長期、定期三種情況，具體包括： a) a) 凡定性為偷稅、逃稅、追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅，偽造、倒賣、虛開、非法代開發(fā)票等并進(jìn)行了行政處罰的案件，其案卷應(yīng)永久保存。 b) b) 一般稅務(wù)行政處罰案件，只補(bǔ)稅款未進(jìn)行行政處罰案件或經(jīng)查實(shí)給予退稅的案件，其案卷保管期限為１５年 。 c) c) 檢查無問題的案卷保管期為５年。 d) d) 稽查工作總結(jié)與各種稽查報表、大要案會議記錄、舉報案件登記簿，其保管期限為 5 年。 達(dá)到規(guī)定期限需銷毀時，由辦公室列出清單，交相關(guān)部門核對，報經(jīng)分管局長和市局有關(guān)處室批準(zhǔn)后，進(jìn)行銷毀。 稅務(wù)稽查案卷的查閱和借閱 分局資料室應(yīng)建立目錄索引，通過微機(jī)加強(qiáng)對稅務(wù)稽查案卷的管理，以便查閱。 此資料來自 企業(yè) (),大量管理資料下載 分局各部門因工作需要查閱稅務(wù)稽查案卷的，應(yīng)征得辦公室同意。分局以外單位和個人查閱稅務(wù)稽查案卷的，應(yīng)當(dāng) 經(jīng)辦公室同意、報分管局長批準(zhǔn)。 查閱稅務(wù)稽查案卷應(yīng)當(dāng)遵守《國稅分局檔案管理制度》的規(guī)定，原則上在資料室進(jìn)行。需要抄錄、復(fù)制或借閱的按分局檔案規(guī)定辦理手續(xù)。 查閱人要為納稅人及其他當(dāng)事人和稅務(wù)機(jī)關(guān)保密。 5 相關(guān)文件 《市國家稅務(wù)局檔案管理辦法 《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》 《國稅分局檔案管理制度》 6 相關(guān)記錄 《卷宗封面》 《卷內(nèi)目錄》 稅務(wù)處理決定書 稅務(wù)行政處罰決定書 立案件審批表 此資料來自 企業(yè) (),大量管理資料下載 市局大要案審理簽報、批復(fù) 審理報告 稅務(wù)檢查簽報表（內(nèi)部使用） 稅務(wù)稽查報告 涉稅案件移送意見書 稅收違法行為限期改正通知書 稅務(wù)行政處罰事項告知書 執(zhí)行報告 稅務(wù)稽查通知書 稅務(wù)案件交辦通知 稅務(wù)違法舉報案件批辦單 舉報案件延期結(jié)案審批表 詢問通知書 詢問 (調(diào)查 )筆錄 稅務(wù)大要案審理表 此資料來自 企業(yè) (),大量管理資料下載 調(diào)取帳簿通知書及清單 稅務(wù)鑒定 催繳稅款通知書 稅收繳款書 查封（扣押）證 查封（扣押）商品、貨物、財產(chǎn)清單或者專 用收據(jù) 拍賣或變賣商品、貨物、財產(chǎn)決定書 納稅擔(dān)保書及擔(dān)保清單 銀行扣繳稅款通知書 稅務(wù)行政處罰強(qiáng)制執(zhí)行申請書 文書送達(dá)回證 卷宗封底 稅收檔案移交清單 國稅分局稅務(wù)稽查操作規(guī)程 １ .目的 此資料來自 企業(yè) (),大量管理資料下載 規(guī)范分局稅務(wù)稽查行為，確保稅收法律、法規(guī)和規(guī)章的貫徹執(zhí)行。 ２ .范圍 適用于對本局管轄范圍內(nèi)納稅人開展的稅務(wù)稽查工作。 3 職責(zé) 選案人員負(fù)責(zé)日常檢查、專案檢查、專項檢查、交叉稽核的案源提供。 稽查主查、協(xié)查人員負(fù)責(zé)完成下達(dá)的檢查任務(wù)及資料裝訂 歸檔工作。 審理人員負(fù)責(zé)日常稅收案件的審理和報批工作。 執(zhí)行人員負(fù)責(zé)監(jiān)控并督促被查對象接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理。 稅收評估科負(fù)責(zé)稅務(wù)稽查全過程的管理、監(jiān)控工作。 稽查對象的確定 選案計劃的制定 稅收評估科應(yīng)結(jié)合分局重點(diǎn)工作負(fù)責(zé)選案計劃的制定。選案計劃來源可分為： a) a) 稅收綜合評估； b) b) 稅收稽核評稅； 此資料來自 企業(yè) (),大量管理資料下載 c) c) 人民來信、來訪； d) d) 有關(guān)部門轉(zhuǎn)辦； e) e) 上級部門交辦； f) f) 其他 稅收評估科應(yīng)按照比例均衡的原則，制定出每月的選案計劃，報市稽查局批準(zhǔn)后，逐戶下達(dá)稽查編號并錄入微機(jī)，確保相關(guān)法律文書編號的一致。 選案的方法 選案實(shí)行計算機(jī)選案與人工選案相結(jié)合的方法。 計算機(jī)選案。 利用計算機(jī)儲存的納稅戶信息資料，根據(jù)檢查工作的要求，設(shè)定條件確定檢查對象。人工選案。 a) a) 按分局征管戶數(shù)的一定比例篩選或隨機(jī)抽樣選取。 b) b) 根據(jù)舉報、上級 交辦、有關(guān)部門轉(zhuǎn)辦的資料選取。 c) c) 根據(jù)納稅人稅收綜合評估、稽核評稅的情況，有重點(diǎn)地選取。 d) d) 人機(jī)結(jié)合選案。 檢查的實(shí)施 此資料來自 企業(yè) (),大量管理資料下載 檢查前的準(zhǔn)備 檢查人員在實(shí)施稽查前，應(yīng)調(diào)閱被稽查對象納稅檔案，全面了解被稽查對象的生產(chǎn)經(jīng)營狀況、財務(wù)制度和會計處理方法，熟悉相關(guān)的稅收法律、法規(guī)和規(guī)章，確定相應(yīng)的稽查方案。 實(shí)施稅務(wù)稽查應(yīng)當(dāng)兩人（含兩人）以上，并出示稅務(wù)檢查證件和稅務(wù)稽查通知書。但稽查人員在與被查對象有下列關(guān)系之一的，應(yīng)當(dāng) 自行回避，被查對象也有權(quán)要求稽查人員回避。 a) a) 稽查人員與被查當(dāng)事人有親屬關(guān)系的； b) b) 稽查人員與被查對象有利害關(guān)系的； c) c) 稽查人員與被查對象有其他關(guān)系可能影響公正執(zhí)法的。 稽查人員的權(quán)限與稽查程序 相關(guān)稅務(wù)所在開展稅務(wù)稽查時 ,應(yīng)指定一名主查人員，對案件檢查工作負(fù)責(zé)，其他人員協(xié)助檢查，并服從主查人員的工作安排。 稽查人員實(shí)施稅務(wù)稽查時有責(zé)任為被查對象保守保密。 稽查人員根據(jù)規(guī)定 可以到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或其他財產(chǎn)；檢查扣繳義務(wù)人、代征人與代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)經(jīng)營情況。 稽查人員實(shí)施稅務(wù)稽查時，可以根據(jù)需要和法定程序采取詢問、調(diào)取帳簿資料等手段。具體要求此資料來自 企業(yè) (),大量管理資料下載 為： a) a) 詢問當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)有專人記錄，并告知當(dāng)事人不如實(shí)提供情況應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任?！罢{(diào)查（詢問）筆錄”應(yīng)當(dāng)交當(dāng)事人核對，當(dāng)事人沒有閱讀能力的，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人宣讀，核對無誤后，由當(dāng)事人簽章或者押印，當(dāng)事人拒絕的應(yīng)當(dāng)注明，修改過的筆錄應(yīng)當(dāng)由當(dāng)事人在改 動處簽章或押印。 b) b) 檢查納稅人、扣繳義務(wù)人相關(guān)的帳簿、記帳憑證、報表和有關(guān)資料，如因工作需要，須將納稅人、扣繳義務(wù)人的帳簿等有關(guān)資料調(diào)回稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時，經(jīng)分管局長批準(zhǔn)后填寫“調(diào)取帳簿資料通知書”送達(dá)被查對象，收到有關(guān)帳簿資料后應(yīng)當(dāng)開具“調(diào)取帳簿資料清單”，并確保帳簿資料在三個月內(nèi)完整返還。 c) c) 需要跨管轄區(qū)域稽查的，可以采用金稅工程協(xié)查、函查和異地調(diào)查三種方式進(jìn)行。采取金稅工程協(xié)查，應(yīng)填寫“申請協(xié)查報告表”經(jīng)稅收評估科審閱后，通過金稅工程協(xié)查系統(tǒng)，請 有關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)查；采取函查的應(yīng)當(dāng)于稅收評估科批準(zhǔn)后發(fā)出信函，請對方稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查；異地調(diào)查應(yīng)寫出外調(diào)提綱，講明理由、內(nèi)容、時間、經(jīng)分局批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。對不能取得原資料的，可以照相，復(fù)印和復(fù)制。但必須注明原件的保存單位（個人）和出處，由原件保存單位（個人）簽注“與原件核對無誤”字樣，并由其簽名或者押印。 d) d) 稽查人員在取證過程中，不得對當(dāng)事人誘供、逼供，不得涂改或銷毀證明原件和詢問筆此資料來自 企業(yè) (),大量管理資料下載 錄及其他證據(jù)。 e) e) 稽查人員在取證過程中，要認(rèn)真鑒別證據(jù)的真?zhèn)?，必要時對關(guān) 鍵證據(jù)可進(jìn)行專業(yè)技術(shù)鑒定，發(fā)現(xiàn)證據(jù)存在疑點(diǎn)，或含糊不清，要重新取證或補(bǔ)證。 f) f) 在稅務(wù)稽查工作中需要采取稅收保全和稅收強(qiáng)制措施的，應(yīng)按照《中華人民共和國稅收征征收管理法》（以下簡稱《征管法》）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 g) g) 對稅務(wù)稽查工作中需要證人作證的，應(yīng)當(dāng)事先了解證人和當(dāng)事人之間的利害關(guān)系和對案情的了解程度，并告知其不如實(shí)提供情況應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任。 h) h) 證人的證言材料應(yīng)當(dāng)由證人用鋼筆或毛筆書寫，并有本人的簽名或押??；證人沒有書寫能 力請求代寫的，由代寫人向本人宣讀并由本人及代寫人共同簽章或者押印；更改證言的，應(yīng)當(dāng)注明更改原因，但不退還原件。收集證言時，可以采取筆錄、錄音、錄像方法。 i) i) 稽查人員在檢查中對被查對象違反稅法規(guī)定行為的，應(yīng)制作“稅務(wù)稽查底稿”。 j) j) 稽查人員在實(shí)施檢查中，如發(fā)現(xiàn)其他重大涉稅案件必須報稅收評估科批準(zhǔn)。屬我局管轄的，應(yīng)及時查處，非我局管轄的由稅收評估科轉(zhuǎn)送相關(guān)分局查處。 稽查人員在檢查結(jié)束后，要整理歸納檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，主查人員應(yīng)將檢查結(jié)果告 知被查對象，核對事實(shí)、聽其陳述和申辯。 此資料來自 企業(yè) (),大量管理資料下載 稅務(wù)立案的標(biāo)準(zhǔn) 相關(guān)稅務(wù)所在檢查前經(jīng)初步判斷或檢查中判明被查對象有下列情形之一的，檢查人員應(yīng)填寫“立案審批表”，經(jīng)所長審批后，報稅收評估科轉(zhuǎn)分管局長審批。 偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅以及為納稅人、扣繳義務(wù)人提供銀行帳號、發(fā)票、證明或者其它方便導(dǎo)致稅款流失的。 未具有前項所列行為，但個體工商戶、個人或個人承包、租賃企業(yè)查補(bǔ)稅款在 5000 元以上的（含5000 元）； 對各類企業(yè)事業(yè)單位等查計稅款在 20xx0 元以上的（含 20xx0 元） 。 私自印制、偽造、倒賣、非法代開專用發(fā)票，非法攜帶、運(yùn)輸或者存放專用發(fā)票，偽造和私自制作發(fā)票監(jiān)制章，發(fā)票防偽專用品的。 其他需要立案查處的 對于重大偷稅案件，以及國家稅務(wù)總局《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》中規(guī)定的需要由上級稅務(wù)機(jī)關(guān)查處或統(tǒng)一組織力量查處的案件，由分局或上報市局查處。 稽查文書的制作 “稅務(wù)稽查報告”的制作 此資料來自 企業(yè) (),大量管理資料下載 稽查人員檢查結(jié)束后，對已立案或查有問題的，應(yīng)制作“稅務(wù)稽查報告”?！岸悇?wù)稽查報告”應(yīng)包括以下內(nèi)容： a) 被查對象基本情況， 具體包括： 1) 1) 被查對象名稱、經(jīng)濟(jì)類型、開辦時間及注冊資金； 2) 2) 主要經(jīng)營范圍； 3) 3) 被認(rèn)定為一般納稅人的時間