會計職稱初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)基礎(chǔ)講義匯總第三章營業(yè)稅法律制度基礎(chǔ)習(xí)題!(編輯修改稿)
2025-12-11 03:25 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ()萬元。 夜總會收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅為 ()萬元。 3. 甲建筑工程公司 2020 年有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： (1)3 月份承建一項住宅工程，全部工程于當(dāng)年 10 月份竣工并通過驗收，取得建筑勞務(wù)款 790 萬元，原材料及其他物資和動力價款 1000 萬元。另外，由于工程保質(zhì)保量提前完工，獲得建設(shè)單位額外獎勵 10 萬元。 甲建筑工程公司將其中 500 萬元的建筑工程項目 分包給 B 建筑工程公司。 (2)見建筑工程公司向 C建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一幢，取得轉(zhuǎn)讓收入 1300萬元。 (3)甲建筑工程公司所屬的招待所取得客房收入 30萬元 。歌舞廳收入 55 萬元。 (各項收入獨(dú)立核算 ) 已知：建筑業(yè)營業(yè)稅稅率 3%。銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅稅率為 5%。服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅率為 5%。娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為 20%。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列 1~4 小題。 甲建筑工程公司總承包建筑工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅為 ()萬元。 甲建筑工程公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營業(yè)稅為 ()萬元。 甲建筑工程公司招待所收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅 ()萬元。 B 建筑工程公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅為 ()萬元。 答案部分 一、單項選擇題 1 [答案 ]： B [解析 ]：本題考核營業(yè)稅的征收范圍。貨物的加工、修理修配業(yè)務(wù)屬于增值稅的征稅范圍。 [該題針對 “營業(yè)稅征稅范圍 ”知識點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 2 [答案 ]： D [解析 ]：本題考核金融保險業(yè)繳納營業(yè)稅的規(guī)定。保險公司開展的 l年期以上返還性人身保險業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入免征營業(yè)稅。人民銀行對金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)，不征收營業(yè)稅。對金融機(jī)構(gòu)的出納長款收入，不征收營業(yè)稅。 [該題針對 “營業(yè)稅征稅范圍 ”知識點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 3 [答案 ]： A [解析 ]：本題考核營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠。公司從事金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)時，出售、轉(zhuǎn)讓股權(quán)不征收營業(yè)稅 。出售、轉(zhuǎn)讓債權(quán)或?qū)⑵涑钟械膫鶛?quán)轉(zhuǎn)為 股權(quán)不征收營業(yè)稅 。銷售、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)或土地使用 權(quán)，征收營業(yè)稅。 [該題針對 “營業(yè)稅稅收優(yōu)惠 ”知識點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 4 [答案 ]： B [解析 ]：本題考核營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。納稅人將不動產(chǎn)或者土地使用權(quán)無償贈送其他單位或者個人的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權(quán)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。 [該題針對 “營業(yè)稅納稅義務(wù)時間 ”知識點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 5 [答案 ]： A [解析 ]：本題考核營業(yè)稅的計算。該公路客運(yùn)公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅 =(150000—80000)3%=2100(元 )。 [該題針對 “營業(yè)稅的計算 ”知識點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 6 [答案 ]： A [解析 ]：本題考核營業(yè)稅的計算。應(yīng)繳納營業(yè)稅 =[(6030)+(4525)]5%=(萬元 )。 [該題針對 “營業(yè)稅的計算 ”知識點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 7 [答案 ]： B [解析 ]：本題考核營業(yè)稅的計算。廣告業(yè)營業(yè)額為從事廣告設(shè)計、制作、刊登、發(fā)布等活動取得的廣告收入 。從事廣告代理業(yè)的，以全部收入減去支付給廣告發(fā)布者的發(fā)布費(fèi)后的余額為營業(yè)額。該公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅 =(25+2010)5%=(萬元 )。 [該題針對 “營業(yè)稅的計算 ”知識點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 8 [答 案 ]： C [解析 ]：本題考核營業(yè)稅的計稅依據(jù)。根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，單位或個人進(jìn)行演出，以全部收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或經(jīng)紀(jì)人的費(fèi)用后的余額為營業(yè)額。 [該題針對 “營業(yè)稅的計稅依據(jù) ”知識點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 9 [答案 ]： A [解析 ]：本題考核營業(yè)稅的起征點(diǎn)。選項 B 中每月營業(yè)額應(yīng)當(dāng)是 1000～ 5000 元 。選項 C中，達(dá)到起征點(diǎn)的營業(yè)額應(yīng)全額繳稅，而不是超過起征點(diǎn)部分繳稅 。選項 D 中，營業(yè)稅起征點(diǎn)只針對個人，而不是所有納稅人。 [該題針對 “營業(yè)稅的起征點(diǎn) ”知識點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 10 [答案 ]： B [解析 ]：本題考核城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)。城建稅以納稅人實(shí)繳的 “三稅 ”為計稅依據(jù)， “三稅 ”的滯納金和罰款不作為城建稅的計稅依據(jù)。 [該題針對 “城建稅的計稅依據(jù) ”知識點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 11 [答案 ]： D [解析 ]：本題考核營業(yè)稅的計稅依據(jù)。營業(yè)稅的組成計稅價格 =營業(yè)成本或工程成本 (1+成本利潤率 )247。(1營業(yè)稅稅率 )。 [該題針對 “營業(yè)稅計稅營業(yè)額 ”知識點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 12 [答案 ]： A [解析 ]：本題考核營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算。單位和個人銷售或轉(zhuǎn)讓其購 置的不動產(chǎn)，以全部收入減去不動產(chǎn)購置原價后的余額為營業(yè)額。此業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的營業(yè)稅 =(650500)5%= (萬元 )。 [該題針對 “營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算 ”知識點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 13 [答案 ]： A [解析 ]：本題考核營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算。該酒店各項業(yè)務(wù)收入均屬營業(yè)稅的征稅范圍，除歌舞廳適用 20%的稅率外，其余均適用 5%的稅率。因此，該酒店當(dāng)月應(yīng) 納的營業(yè)稅稅額 =(5000+4000+7000+6000)20%+(150000+250000)5%=24400 (元 )。 [該題針對 “營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算 ”知識點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 14 [答案 ]： D [解析 ]：本題考核城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)不屬于城建稅的納稅人。 [該題針對 “城建
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