【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 正確答案】C【答案解析】生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的折舊，準(zhǔn)予扣除；企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。7.【正確答案】B【答案解析】業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)按實(shí)際發(fā)生額的60％扣除，但是最高扣除限額不得超過企業(yè)營業(yè)收入的5‰。8.【正確答案】D【答案解析】薪金所得應(yīng)以每月收入為一次計(jì)征個(gè)人所得稅。9.【正確答案】D【答案解析】企業(yè)發(fā)生的廣告性質(zhì)的贊助支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)稅前扣除。10.【正確答案】D【答案解析】對(duì)所得額課稅最早興起于英國，目的在于應(yīng)付由戰(zhàn)爭(zhēng)引起的龐大的經(jīng)費(fèi)支出，因此所得稅又有“戰(zhàn)時(shí)稅”之稱。11.【正確答案】C【答案解析】作為投資或受讓的無形資產(chǎn)，可以按照合同規(guī)定的使用年限分期攤銷，如沒有規(guī)定使用年限的，其攤銷的期限不得少于10年。12.【正確答案】B【答案解析】我國居民納稅人判斷標(biāo)準(zhǔn)有兩個(gè)，一是在中國境內(nèi)有住所，二是在中國境內(nèi)居住時(shí)間滿一年。滿一年是指從1月1日到12月31日都在中國，包括臨時(shí)離境。2006年和2008年，瑪麗亞都是非居民納稅人，因?yàn)檫@兩年她都不符合居民納稅人標(biāo)準(zhǔn)。2007年是居民納稅人，因?yàn)樗?月1日在中國，一年中臨時(shí)離境的天數(shù)也沒有超過90天。13.【正確答案】B【答案解析】同一作品在報(bào)刊上連載取得的收入，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，進(jìn)行費(fèi)用扣減和稅額計(jì)算。該作家三個(gè)月所獲稿酬應(yīng)合并為一次，應(yīng)納個(gè)人所得稅=（3000+4000+5000）（120%）20%（130%）=1344元。14.【正確答案】B【答案解析】提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定；動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定；股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。15.【正確答案】A【答案解析】境內(nèi)無住所的個(gè)人在我國境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住不超過90日，境內(nèi)所得境外支付部分免稅，應(yīng)納稅額=2000020%=4000元。16.【正確答案】A【答案解析】稅額抵免屬于稅額式減免。稅基式減免包括減計(jì)收入、加計(jì)扣除、加速折舊單獨(dú)扣除和增加免稅收入。17.【正確答案】C【答案解析】企業(yè)通過境內(nèi)非營利性團(tuán)體對(duì)外捐贈(zèng)，可按會(huì)計(jì)利潤的12％計(jì)算扣除限額。捐贈(zèng)額大于扣除限額的，限額扣除；捐贈(zèng)額小于限額的，按實(shí)際捐贈(zèng)額扣除。18.【正確答案】B【答案解析】勞務(wù)報(bào)酬的應(yīng)納稅所得額是勞務(wù)報(bào)酬所得減除費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后的余額。19.【正確答案】C【答案解析】稿酬不應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得征收個(gè)人所得稅。20.【正確答案】D【答案解析】（20+）25％+（2520）25％＝（萬元）二、多項(xiàng)選擇題1.【正確答案】ABD【答案解析】個(gè)人所得稅的納稅人是按照屬地主義和屬人主義雙重稅收管轄權(quán)來確定。2.【正確答案】BCD【答案解析】自制、自建的固定資產(chǎn)，在竣工使用時(shí)按實(shí)際發(fā)生的成本計(jì)算。3.【正確答案】ABD【答案解析】根據(jù)規(guī)定，只有省級(jí)人民政府、國務(wù)院部委和中華人民共和國解放軍軍級(jí)以上單位以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、藝術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)方面的獎(jiǎng)金才是免征個(gè)人所得稅。市政府頒發(fā)的獎(jiǎng)金應(yīng)該繳納個(gè)人所得稅。4.【正確答案】ABD【答案解析】選項(xiàng)A中的比例應(yīng)該是10％；選項(xiàng)B應(yīng)該是投資滿2年的當(dāng)年；選項(xiàng)D，應(yīng)該是100％加計(jì)扣除。5.【正確答案】ABCD【答案解析】勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20％的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。6.【正確答案】ABCD【答案解析】掌握關(guān)聯(lián)企業(yè)的定義。7.【正確答案】AB【答案解析】直接捐贈(zèng)不允許在稅前扣除。8.【正確答案】CD9.【正確答案】ABCD10.【正確答案】ABCD【答案解析】掌握個(gè)人所得稅的征稅范圍。11.【正確答案】AB【答案解析】一般而言，所得課稅的征稅辦法，主要方式有綜合課稅法和源課法。12.【正確答案】AC13.【正確答案】ABD【答案解析】附加減除費(fèi)用適用的范圍，包括： 1．在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、薪金所得的外籍人員。 2．應(yīng)聘在中國境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)中工作取得工資、薪金所得的外籍專家。 3．在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個(gè)人。 4．財(cái)政部確定的取得工資、薪金所得的其他人員。 、澳門、臺(tái)灣同胞參照上述附加減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。14.【正確答案】AC【答案解析】以經(jīng)營方式租入的固定資產(chǎn)和以融資方式租出的固定資產(chǎn)不允許計(jì)提折舊。15.【正確答案】AD【答案解析】掌握稅法對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來稅務(wù)處理的規(guī)定。16.【正確答案】ABC【答案解析】業(yè)務(wù)招待費(fèi)的計(jì)提基數(shù)是企業(yè)的營業(yè)收入，包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售收入。ABC都屬于營業(yè)外收入，D屬于其他業(yè)務(wù)收入。17.【正確答案】AC【答案解析】增值稅屬于價(jià)外稅，不在扣除之列；企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等，已經(jīng)計(jì)入管理費(fèi)用中扣除的，不再作銷售稅金單獨(dú)扣除。18.【正確答案】ACD【答案解析】目前企業(yè)所得稅適用的稅率為25％，小型微利企業(yè)實(shí)行20％的優(yōu)惠稅率，國家扶持的高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行15％的優(yōu)惠稅率。19.【正確答案】ABCD【答案解析】企業(yè)的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，具體包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利等權(quán)益性投資所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)所得和其他所得。20.【正確答案】BCD【答案解析】工資、薪金所得應(yīng)納的稅款，是按月計(jì)征。21.【正確答案】ABCD【答案解析】掌握應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)以及不得計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)的規(guī)定。22.【正確答案】ABCD【答案解析】ABCD四項(xiàng)的收入都屬于構(gòu)成收入總額的項(xiàng)目。23.【正確答案】ABCD【答案解析】ABCD都屬于免征個(gè)人所得稅的所得。24.【正確答案】ABCD【答案解析】ABCD四項(xiàng)的企業(yè)都屬于企業(yè)所得稅納稅人。25.【正確答案】ACD【答案解析】按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)，屬于免納個(gè)人所得稅的所得。26.【正確答案】AB【答案解析】企業(yè)所得稅應(yīng)在月份或者季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后5個(gè)月內(nèi)匯算清繳。27.【正確答案】ABCD【答案解析】掌握在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅