金融企業(yè)會計教材習題參考答案(i)(編輯修改稿)
2025-07-07 01:53 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 戶100 600 ——第三支行戶7 960 貸：匯差資金劃撥——總行戶 5 570——第一支行戶 78 200 ——第四支行戶 24 790（3）總行收到分行劃來匯差資金辦理轉(zhuǎn)賬。 借：匯差資金劃撥——某分行戶 5 570 貸：全國聯(lián)行匯差——某分行戶 5 5703．第一百貨商場付款的托收承付付款一筆，昨日承付期滿，本日將款項144060元劃往省外系統(tǒng)內(nèi)某行。按資金匯劃清算辦法處理經(jīng)辦行和清算行業(yè)務(wù)（批量處理）。發(fā)報經(jīng)辦行：借：吸收存款——活期存款（第一百貨商場戶）144 060 貸：待清算轄內(nèi)往來 144 060發(fā)報清算行：借：待清算轄內(nèi)往來 144 060 貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項——上存總行備付金戶144 060總行清算中心：借：系統(tǒng)內(nèi)款項存放——發(fā)報清算行備付金戶144 060貸：系統(tǒng)內(nèi)款項存放——收報清算行備付金戶144 060 收報清算行：當日，借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項——上存總行備付金戶 144 060 貸：其他應(yīng)付款——待處理匯劃款項戶 144 060次日，借：其他應(yīng)付款——待處理匯劃款項戶 144 060貸：待清算轄內(nèi)往來 144 060收報經(jīng)辦行 借：待清算轄內(nèi)往來 144 060 貸：科目 144 060第五章 金融機構(gòu)往來的核算4. (1)工行提出轉(zhuǎn)賬支票67441元，提出進賬單11021元；提入支票41200元，提入進賬單8456元 。 工商銀行 交換差額為應(yīng)收差額：23 676 借：存放中央銀行款項23 676 貸：清算資金往來 23 676 (2)提出轉(zhuǎn)賬支票金額59784元，提出進賬單39004元；提入支票72097元，提入進賬單22900元。 農(nóng)業(yè)銀行 交換差額為應(yīng)付差額：28 417 借：清算資金往來28 417 貸：存放中央銀行款項 28 417(3)提出轉(zhuǎn)賬支票19760元，提出進賬單41400元；提入支票33688元，提入進賬單60069元。 中國銀行 交換差額為應(yīng)收差額：4 741 借：存放中央銀行款項4 741 貸：清算資金往來 4 741 (4)票據(jù)交換后，計算交換差額，并在統(tǒng)一規(guī)定入賬時間內(nèi)入賬，未發(fā)生退票。人民銀行 借：農(nóng)業(yè)銀行準備金存款28 417 貸：工商銀行準備金存款 23 676 中國銀行準備金存款4 7416. (1)，財政性存款應(yīng)調(diào)增補繳547000元，但只繳存財政性存款147000元，其余為欠數(shù)。，人民銀行主動扣收欠繳存款。 4月12 日 工商銀行：借：繳存中央銀行財政性存款147 000 貸：存放中央銀行款項147 000 收入：待清算憑證400 000 人民銀行：借：工商銀行準備金存款147 000 貸：工商銀行劃來財政性存款147000 收入：待清算憑證400 000 (2)4月14日 人民銀行：借：工商銀行準備金存款400 000 貸：工商銀行劃來財政性存款400 000 付出：待清算憑證400 000 工商銀行：借：繳存中央銀行財政性存款400 000 貸：存放中央銀行款項400 000 付出：待清算憑證400 000，面額320000元,，人民銀行向承兌銀行收款，并按時收到劃回款項，貼現(xiàn)率假設(shè)為月2‰，‰ (1)辦理再貼現(xiàn) 再貼現(xiàn)利息=320 00080%/30=2 112(元) 實付再貼現(xiàn)額=320 000 – 2 112=317 888(元) 人民銀行： 借：再貼現(xiàn)
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