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金融企業(yè)會計第2版練習題參考答案(編輯修改稿)

2025-07-07 01:49 本頁面
 

【文章內容簡介】 貸:利息收入 21334.(1)工商銀行 交換差額為應收差額:23 676 借:存放中央銀行款項——準備金存款戶 23 676 貸:清算資金往來 23 676 (2)農業(yè)銀行 交換差額為應付差額:28 417 借:清算資金往來 28 417 貸:存放中央銀行款項——準備金存款戶 28 417 (3)中國銀行 交換差額為應收差額:4 741 借:存放中央銀行款項——準備金存款戶 4 741 貸:清算資金往來 4 741 (4)人民銀行 借:農業(yè)銀行準備金存款 28 417 貸:工商銀行準備金存款 23 676 中國銀行準備金存款 4 7415.建設銀行: 借:拆出資金——工商銀行戶 146 000 貸:存放中央銀行款項——準備金存款戶 146 000 工商銀行: 借:存放中央銀行款項——準備金存款戶 146 000 貸:拆入資金——建設銀行戶 146 000 人民銀行: 借:建設銀行準備金存款 146 000 貸:工商銀行準備金存款 1460006.(1)6月5日,拆借資金時,各行的賬務處理如下:1)建設銀行浦東分行:借:拆出資金——農業(yè)銀行上海分行戶 6 000 000貸:存放中央銀行款項——準備金存款戶 6 000 0002)當?shù)刂醒脬y行:借:建設銀行準備金存款——建設銀行浦東分行戶 6 000 000 貸:農業(yè)銀行準備金存款——農業(yè)銀行上海分行 6 000 0003)農業(yè)銀行上海分行:借:存放中央銀行款項——準備金存款戶 6 000 000貸:拆入資金——建設銀行浦東分行戶 6 000 000(2)6月12日,歸還拆借資金時,各行的賬務處理如下:1)農業(yè)銀行上海分行:利息=6 000 0007%247。360=5 950(元)借:拆入資金——建設銀行浦東分行戶 6 000 000利息支出——拆入資金戶 5 950貸:存放中央銀行款項——準備金存款戶 6 005 9502)當?shù)刂醒脬y行:借:農業(yè)銀行準備金存款——農業(yè)銀行上海分行戶 6 005 950貸:建設銀行準備金存款——建設銀行浦東分行戶 6 005 9503)建設銀行浦東分行:借:存放中央銀行款項——準備金存款戶 6 005 950貸:拆出資金——農業(yè)銀行上海分行戶 6 000 000利息收入——拆出資金戶 5 950第六章 支付結算業(yè)務的核算練習題參考答案1. 借:吸收存款——活期存款(家電商場戶) 426 000 貸:待清算轄內往來 426 0002. 借:待清算轄內往來 66 600 貸:吸收存款——活期存款(華聯(lián)商廈戶) 66 600 3. 借:吸收存款——活期存款(家電商場戶) 22 300 (啤酒集團戶) 28 700 (三聯(lián)商場戶) 50 120貸:吸收存款——活期存款(供電局戶) 101 120 4.借:吸收存款——活期存款(第八中學戶) 1 350 貸:吸收存款——活期存款(三和糧店戶) 1 350 5.罰款:16 6005%=830(元),應收取1 000元 借:吸收存款——活期存款(酒精廠戶) 1 000 貸:營業(yè)外收入——結算罰金收入戶 1 000 6. 借:吸收存款——活期存款(華聯(lián)商廈戶) 85 000 貸:吸收存款——匯出匯款 85 000 7. 借:吸收存款——匯出匯款 85000 貸:待清算轄內往來 79 600 吸收存款——活期存款(華聯(lián)商廈戶) 5 400 8. 手續(xù)費=250 000‰=125(元) 借:吸收存款——活期存款(果品加工廠戶) 125 貸:手續(xù)費及傭金收入 125 收入:銀行承兌匯票應付款 250 0009. 借:吸收存款——活期存款(洗衣機廠) 140 000 貸款——逾期貸款(洗衣機廠逾期貸款戶) 40000 貸:吸收存款——應解匯款(洗衣機廠戶) 180000 付出:銀行承兌匯票應付款 18000010. 借:吸收存款——活期存款(果品加工廠戶) 26 000 貸:吸收存款——本票 2600011. 借:吸收存款——本票 15 700 貸:清算資金往來——同城票據(jù)清算 15 70012. 經(jīng)辦行: 借:清算資金往來——同城票據(jù)清算 4 860 貸:吸收存款——活期存款(海天大酒店戶) 4 手續(xù)費及傭金收入 發(fā)卡行: 借:吸收存款——銀行卡存款(興隆實業(yè)公司戶) 4 860 貸:清算資金往來——同城票據(jù)清算 4 860第七章 貸款與貼現(xiàn)業(yè)務的核算練習題參考答案1.貸款初始確認金額=1 000 000-1 000 000%=969 530(元)設貸款的實際利率為IRR,根據(jù)公式,得:采用實際利率法計算利息收入和貸款攤余成本的數(shù)據(jù)見下表所示:實際利率法計算利息收入和貸款攤余成本表時 間期初攤余成本利息收入(實際%)現(xiàn)金流入期末攤余成本利息調整969 530969 530貸30 470969 53036 84201 006 372借6 8421 006 37238 24201 044 614借7 3421 044 61439 69501 084 309借7 8681 084 30941 *1 125 0借8 418合 計—155 1 125 —余額0備注:41 ,即125 +30 470-36 842-38 242-39 695=41 ,與1 084 309%=41 。根據(jù)上表數(shù)據(jù),工商銀行洪山支行有關賬務處理如下:(1)編制發(fā)放貸款的會計分錄。2011年12月31日,發(fā)放貸款時:借:貸款——信用貸款——澳華公司戶(本金) 1 000 000貸:吸收存款——活期存款——澳華公司戶 969 530貸款——信用貸款——澳華公司戶(利息調整) 30 470(2)編制每季季末確認利息收入的會計分錄。1)2012年3月31日,確認利息收入時:借:應收利息——澳華公司戶 (1 000 0003%)30 000貸款——信用貸款——澳華公司戶(利息調整) 6 842貸:利息收入——發(fā)放貸款及墊款 36 8422)2012年6月30日,確認利息收入時:借:應收利息——澳華公司戶 [(1 000 000+30 000)3%] 30 900貸款——信用貸款——澳華公司戶(利息調整) 7 342貸:利息收入——發(fā)放貸款及墊款 38 2423)2012年9月30日,確認利息收入時:借:應收利息——澳華公司戶 [(1 000 000+30 000+30 900)3%] 31 827貸款——信用貸款——澳華公司戶(利息調整) 7 868貸:利息收入——發(fā)放貸款及墊款 39 6954)2012年12月31日,確認利息收入時:借:應收利息——澳華公司戶[(1 000 000+30 000+30 900+31 827)3%] 32 貸款——信用貸款——澳華公司戶(利息調整) 8 418貸:利息收入——發(fā)放貸款及墊款 41 (3)編制到期收回本息的會計分錄。2012年12月31日,收回貸款本息時:借:吸收存款——活期存款——澳華公司戶 1 125 貸:貸款——信用貸款——澳華公司戶(本金) 1 000 000應收利息——澳華公司戶 125 2.EFG銀行編制會計分錄如下:(1)201年1月1日,發(fā)放貸款時:借:貸款——貸款——戶(本金) 100 000 000貸:吸收存款——活期存款——戶 100 000 000(2)201年3月31日、6月30日、9月30日和12月31日,分別確認貸款利息時:借:應收利息——戶 2 500 000貸:利息收入——發(fā)放貸款及墊款 2 500 000借:吸收存款——活期存款——戶 2 500 000貸:應收利息——戶 2 500 000(3)201年12月31日,確
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