【文章內(nèi)容簡介】 2 000 貸：庫存現(xiàn)金 2 000：銷售費(fèi)用 2 400 貸：銀行存款 2 400：財務(wù)費(fèi)用 4 000 貸：應(yīng)付利息 4 000：管理費(fèi)用 5 200 貸：銀行存款 5 200：財務(wù)費(fèi)用 3 000 貸：銀行存款 3 000：管理費(fèi)用 2 800 貸：其他應(yīng)收款——王 2 000 庫存現(xiàn)金 800：主營業(yè)務(wù)成本 730 000 貸：庫存商品——甲產(chǎn)品 400 000 ——乙產(chǎn)品 330 00012. 借：營業(yè)稅金及附加 2 780 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 2 78013. 利潤總額=600 000+480 000+24 000－31 4002 4004 0005 2003 0002 800730 0002 780=322 420元所得稅費(fèi)用=322 42025%=80 605元借：所得稅費(fèi)用 80 605 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 80 605 ：主營業(yè)務(wù)收入 1 080 000營業(yè)外收入 24 000 貸：本年利潤 1 104 000 借：本年利潤 862 185 貸：主營業(yè)務(wù)成本 730 000 營業(yè)稅金及附加 2 780 管理費(fèi)用 8 000 銷售費(fèi)用 2 400 財務(wù)費(fèi)用 7 000 營業(yè)外支出 31 400 所得稅費(fèi)用 80 60515. 凈利潤=800 000+（1 104 000862 185）=1 041 815（元）借：本年利潤 1 041 815 貸：利潤分配——未分配利潤 1 041 815：利潤分配——提取盈余公積金 104 貸：盈余公積 104 ：利潤分配——應(yīng)付投資者利潤 300 000 貸：應(yīng)付利潤 300 000案例分析參考答案：（1）編制必要的會計分錄。借：銀行存款 150 000貸：實收資本 150 000借：銀行存款 250 000貸：長期借款 250 000借：固定資產(chǎn) 100 000貸：銀行存款 100 000 借：銀行存款 845 000 應(yīng)收賬款 5 000貸：主營業(yè)務(wù)收入 850 000借：庫存商品 950 000貸：銀行存款 900 000 應(yīng)付賬款 50 000借：主營業(yè)務(wù)成本 600 000 貸：庫存商品 600 000借：營業(yè)費(fèi)用 170 000 貸：銀行存款 160 000 累計折舊 10 000（2）計算2010年實現(xiàn)的利潤主營業(yè)務(wù)收入：850 000元主營業(yè)務(wù)成本：600 000元營業(yè)費(fèi)用： 170 000元利潤=850 000—600 000—170 000=80 000元（3）計算2010年末銀行賬戶余額2010年末銀行賬戶余額=150 000+250 000—100 000+845 000—900 000—160 000=85 000元第四章 會計憑證練習(xí)題參考答案：1. 付款憑證貸方科目：銀行存款 2011年3月 日 編號：銀付第1號摘要借方科目金額記賬附件2張一級科目二級科目購進(jìn)材料材料采購A材料10 500√應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)1 700√合計12 200會計主管： 記賬： 出納： 審核： 制單：轉(zhuǎn)賬憑證 2011年3月 日 編號：轉(zhuǎn)第1號摘要一級科目二級科目借方金額貸方金額記賬附件1張材料入庫原材料A材料10 500√材料采購A材料10 500√合計10 50010 500會計主管： 記賬： 審核： 制單：2.轉(zhuǎn)賬憑證 2011年3月 日 編號：轉(zhuǎn)第2號摘要一級科目二級科目借方金額貸方金額記賬附件21張購入設(shè)備固定資產(chǎn)設(shè)備35 800√應(yīng)付賬款35 800√合計35 80035 800會計主管： 記賬： 審核： 制單：3付款憑證貸方科目：銀行存款 2011年3月 日 編號：銀付第2號摘要借方科目金額記賬附件1張一級科目二級科目支付設(shè)備款及運(yùn)雜費(fèi)應(yīng)付賬款35 800√合計35 800會計主管： 記賬： 出納： 審核： 制單：4． 轉(zhuǎn)賬憑證 2011年3月 日 編號：轉(zhuǎn)第3號摘要一級科目二級科目借方金額貸方金額記賬附件1張領(lǐng)用材料生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品3 000√原材料A材料3 000√合計3 0003 000會計主管： 記賬： 審核： 制單：5．轉(zhuǎn)賬憑證 2011年3月 日 編號：轉(zhuǎn)第4號摘要一級科目二級科目借方金額貸方金額記賬附件1張銷售產(chǎn)品應(yīng)收賬款浦發(fā)公司63 180√主營業(yè)務(wù)收入54 000√應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項稅額)9 180√合計63 18063 180會計主管： 記賬： 審核： 制單：付款憑證貸方科目：銀行存款 2011年3月 日 編號：銀付第3號摘要借方科目金額記賬附件1張一級科目二級科目代墊運(yùn)雜費(fèi)應(yīng)收賬款浦發(fā)公司500√合計500會計主管： 記賬： 出納： 審核： 制單：6. 轉(zhuǎn)賬憑證 2011年3月 日 編號：轉(zhuǎn)第5號摘要一級科目二級科目借方金額貸方金額記賬附件1張計提折舊制造費(fèi)用設(shè)備4 000√管理費(fèi)用2 000√累計折舊6 000√合計6 0006 000會計主管： 記賬： 審核： 制單：7.付款憑證貸方科目：銀行存款 2011年3月 日 編號：銀付第4號摘要借方科目金額記賬附件1張一級科目二級科目支付水電費(fèi)制造費(fèi)用水電費(fèi)8 000√管理費(fèi)用水電費(fèi)1 200√合計9 200會計主管： 記賬： 出納： 審核： 制單：8.付款憑證貸方科目：銀行存款 2011年3月 日 編號：銀付第5號摘要借方科目金額記賬附件1張一級科目二級科目提取現(xiàn)金庫存現(xiàn)金18 000√合計18 000會計主管： 記賬： 出納： 審核： 制單：案例分析 參考答案：（1）借款單存在三處錯誤。人民幣大寫錯誤；人民幣符號與數(shù)字間不應(yīng)該留有空格；數(shù)字后不需要寫“元”字。正確的借款單如下： 借款單 2010年10月18日 借款人劉 部門銷售科借款事由到上海開會 借款金額人民幣（大寫）貳仟壹佰伍拾元整 165。2 批準(zhǔn)李 經(jīng)手人 劉（2） 付款憑證貸方科目：庫存現(xiàn)金 2010年10月18日 編號：現(xiàn)付第1號摘要借方科目金額