提高稅收占gdp比重大有潛力(編輯修改稿)
2025-07-12 12:55 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 收額大大高于實際稅收額，稅收占 GDP 比重可由 11%提高至1617%。 1994 年全國稅收總額占 GDP比重為 %， 1996 年全國最低點 %， 1997 年又提高至 %（見表 2）。我們認為，中國稅收占 GDP 比重仍有大幅度提高的可 能，如果采取現(xiàn)代化的稅收管理手段，在稅率、稅種、稅制不變的情況下，有可能使得稅收占 GDP的比重由 11%提高到 1617%。 以 1997年為例，全國僅三大稅種增值稅、營業(yè)稅、關稅稅收可增收 34003900億元；若加上提高實際耕地占用稅城鎮(zhèn)土地使用稅、資源稅等稅收收入，保守估計可增收 38504450 億元，相當于同年中央財政支出的 152176%。若考慮到將預算外收入納入預算內(nèi)（ 1996年為 億元，占 GDP 比重的 %）和“費改稅”（約 3000多億元，約占 GDP比重的 45%），到 20xx年財政 收入或稅收占 GDP比重提高到 25%以上是大有希望的，也是本屆政府最大的政績之一。為此我們建議： 第一、將提高稅收占 GDP 比重列入各級政府經(jīng)濟發(fā)展目標之一。 1994 年以來我國每年新增稅收 1000億元左右，但隨著 GDP總量增大。以及通貨膨脹率的影響，把新增 1000億稅收作為經(jīng)濟發(fā)展目標并不科學，也不利于對各地區(qū)進行目標分解。我們建議應將提高稅收占 GDP比重 ，根據(jù)各地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和 GDP增長等指標來確定適宜的短期、中期和長期稅收目標。 第二、建立統(tǒng)一的 、發(fā)達的基于計算機網(wǎng)絡管理的稅收系統(tǒng)。稅收如同擠海綿，在稅率、稅種、稅制不變的情況下，只要使勁“擠”（指加強稅收征管），就可以“擠”出更多的應收稅收。提高稅收占 GDP比重的先決條件是建立一個能發(fā)揮良好作用的現(xiàn)代化稅收系統(tǒng)，才能做到稅收“應收、盡收”。中國存在大量地下經(jīng)濟是稅收大量流失的主要原因。一是未注冊企業(yè)或私人經(jīng)營性活動，他們從來不納稅；二是已注冊登記的企業(yè)或私人經(jīng)營活動逃稅、漏稅。1995年我國個體工業(yè)近 600萬戶，占工業(yè)總產(chǎn)值比重為 13%，但是所提供的財政收入占全國總數(shù)比重僅為 %，三資企業(yè)占工 業(yè)總產(chǎn)值比重為 %，但財政收入占總數(shù)的比重為 %，集體企業(yè)分別為 %和 %（見表 4和表 5）。顯然大量的地下經(jīng)濟存在于上述經(jīng)濟類型中，成為主要逃稅、漏稅來源。但從制度安排缺陷看，主要原因是監(jiān)督企業(yè)活動的稅收、工商、海關、銀行、司法五大系統(tǒng)“老死不相往來”。應盡快建立全國稅收網(wǎng)絡系統(tǒng)，與國家工商管理局工商企業(yè)管理網(wǎng)絡、各大國有銀行計算機網(wǎng)絡、海關網(wǎng)絡以及公安、政法機關計 中國最龐大的下載資料庫 (整理 . 版權歸原作者所有 ) 第 4 頁 共 19 頁 算機網(wǎng)絡聯(lián)網(wǎng)，凡偷稅、漏稅、逃稅不僅給予罰款，更重要的是停止經(jīng)營期或吊銷營業(yè)執(zhí)照，使逃稅風險大于逃稅收益，使長期風險大于短 期收益。我們的方針是大力發(fā)展私人經(jīng)濟、三資企業(yè)和其它非國有經(jīng)濟，但同時必須打擊非法經(jīng)營者，使大量的地下經(jīng)濟變?yōu)榈厣辖?jīng)濟，使黑色經(jīng)濟變?yōu)楣_經(jīng)濟，督促他們必須遵守法律，按章納稅。 第三、在全國稅收系統(tǒng)推廣和應用“稅收稽查動態(tài)管理軟件”。與發(fā)達國家稅收征管情況相比，目前我國稅收征管大多是人工操作盡管裝備了計算機，但還缺乏有效的軟件來挖掘、分析審報表中有關偷、漏、逃稅的信息。中南財經(jīng)大學開發(fā)“稅收稽查動態(tài)管理模型及軟件”，用統(tǒng)計分析獲取報稅時財務表的許多信息來幫助稽查，隨不同地區(qū)、行業(yè)能夠建立不同判斷模型，并且 對企業(yè)納稅情況做動態(tài)分析和監(jiān)控。對武漢市 27 個商業(yè)企業(yè)征管所得稅稽查準確率達到 80%。 我們認為這一方法同樣可運用于增值稅、營業(yè)稅、消費稅、資源稅和關稅等，可以大幅度提高稅收稽查的能力。提高稅收稽查能力不僅僅是裝備計算機硬件，關鍵是強化稽查軟件的開發(fā)和應用，是花小錢辦大事。我們建議在全國稅收系統(tǒng)試點推廣這一方法和軟件，加強對稅務稽查人員培訓，可以有效的解決逃稅、偷稅和漏稅。 第四、清理和中止各種優(yōu)惠政策，保證公平競爭和統(tǒng)一市場。重新清理和調(diào)整對外資投資企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，實行內(nèi)外資企業(yè)的統(tǒng)一稅制。清理和中 止對沿海經(jīng)濟特區(qū)和經(jīng)濟開發(fā)區(qū)等非規(guī)范的優(yōu)惠政策。大幅度降低名義關稅稅率，嚴禁“開口子”。取消各種進口產(chǎn)品減免稅（除國務院專門規(guī)定之外），嚴禁地方政府干預海關政務，各地所派海關人員應吃“皇糧”，保證其獨立性以及對國家負責。 第五、各地方應當強化營業(yè)稅征收。營業(yè)稅是地方稅收的第一大稅， 1997 年該稅種（扣除中央所得部分）占地方本級財政收入比重為 26%，占各項稅收比重為 %。地方政府理應有積極性提高這一稅收潛力。 第六、對全國耕地占用、城鎮(zhèn)土地使用和各類資源重新進行普查、登記，按稅法核定各類資源使用占用 稅收額，進行強制性征收。 需要指出的
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