秋季學(xué)期會(huì)計(jì)準(zhǔn)則專題(本)形考三(編輯修改稿)
2025-07-04 22:03 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債200萬元 滿分：2 分18. 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——或有事項(xiàng)》準(zhǔn)則中的“很可能”這一結(jié)果的可能性對應(yīng)的概率為（?。?。 A. 大于95%但小于100% B. 大于50%但小于或等于95% C. 大于5%但小于或等于50% D. 大于0但小于或等于5% 滿分：2 分19. 下列項(xiàng)目中，不屬于借款費(fèi)用的是（ ）。 A. 外幣借款發(fā)生的匯兌損失 B. 發(fā)行公司債券的印刷費(fèi) C. 發(fā)行公司股票的傭金 D. 借款的手續(xù)費(fèi) 滿分：2 分20. 2009年11月8日，甲公司自公開的市場上取得一項(xiàng)基金投資，作為可供出售金融資產(chǎn)核算。該投資的成本為1500萬元。2009年12月31日，其市價(jià)為1555萬元。則產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為（ ）。 A. 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異55萬元 B. 可抵扣暫時(shí)性差異55萬元 C. 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異0萬元 D. 可抵扣暫時(shí)性差異0萬元二、多項(xiàng)選擇題（共 15 道試題，共 45 分。）1. 根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)——所得稅》的規(guī)定，下列表述正確的有（ ）。 A. 交易性金融資產(chǎn)期末應(yīng)以公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益；稅法規(guī)定交易性金融資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，則交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生了差異，該差異可能是可抵扣暫時(shí)性差異，也可能是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 B. 負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是指負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額 C. 資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價(jià)值過程中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定不可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額 D. 從資產(chǎn)和負(fù)債的角度看，一項(xiàng)資產(chǎn)或一項(xiàng)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)與其在資產(chǎn)負(fù)債表中賬面金額之間的差額，隨時(shí)間推移將會(huì)消除。該項(xiàng)差異在以后年度資產(chǎn)收回或負(fù)債清償時(shí)，會(huì)產(chǎn)生應(yīng)稅利潤或可抵扣稅額 滿分：3 分2. 企業(yè)在確認(rèn)遞延所得稅時(shí)，其對應(yīng)科目可能是（ ）。 所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量 A. 所得稅費(fèi)用 B. 商譽(yù) C. 資本公積 D. 投資收益 滿分：3 分3. 關(guān)于讓渡資產(chǎn)使用權(quán)產(chǎn)生的收入的確認(rèn)與計(jì)量，下列說法中正確的有（ ）。 A. 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入同時(shí)滿足“相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)”和“收入的金額能夠可靠地計(jì)量”時(shí)才能予以確認(rèn) B. 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入同時(shí)滿足“相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)”和“發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量”時(shí)才能予以確認(rèn) C. 使用費(fèi)收入金額，按照實(shí)際收費(fèi)時(shí)間計(jì)算確定 D. 利息收入金額，按照他人使用本企業(yè)貨幣資金的時(shí)間和實(shí)際利率計(jì)算確定 滿分：3 分4. 下列說法中，正確的有（ ）。 、聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)的投資相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異的確認(rèn)與計(jì)量 A. 當(dāng)同時(shí)滿足“暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來很可能轉(zhuǎn)回”和“未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額”兩個(gè)條件時(shí)，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn) B. 當(dāng)同時(shí)滿足“暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來很可能轉(zhuǎn)回”和“未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額”兩個(gè)條件時(shí)，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債 C. 當(dāng)同時(shí)滿足“暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來很可能轉(zhuǎn)回”和“未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額”兩個(gè)條件時(shí)，企業(yè)不應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn) D. 企業(yè)對于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，應(yīng)當(dāng)以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn) 滿分：3 分5. 關(guān)于銷售商品收入的確認(rèn)和計(jì)量，下列說法中正確的有（ ）。 A. 采用以舊換新方式銷售商品的，銷售的商品應(yīng)當(dāng)按照商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購進(jìn)商品處理 B. 對于訂貨銷售，應(yīng)在收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)為收入對于訂貨銷售 C. 對視同買斷代銷方式，委托方一定在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入 D. 對收取手續(xù)費(fèi)代銷方式，委托方于收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入 滿分：3 分6. 關(guān)于提供勞務(wù)收入的確認(rèn)計(jì)量，下列說法中正確的有（ ）。 A. 企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易
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