電大?？浦屑?jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)一考試答案精品小抄(編輯修改稿)
2025-07-04 21:10 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 公積——其他資本公積”；若公允價(jià)值小于賬面價(jià)值的差額在借方，記入“公允價(jià)值損益變動(dòng)”賬戶）單項(xiàng)業(yè)務(wù)題 11※2008 年1 月1 日，A 公司支付價(jià)款106萬(wàn)元購(gòu)入B 公司發(fā)行的股票10萬(wàn)股， 元，A 公司此股票列為交易性金融資產(chǎn)，且持有后對(duì)其無(wú)重大影響。6月30日，B 公司股票價(jià)格下跌到100萬(wàn)元，試確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)損失。 000 ——公允價(jià)值變動(dòng)60 000※6月15日銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票注明貨款金額為400000，增值稅68000元，之前已預(yù)收200000元貨款。余款于6月29日收到，并存入銀行。①——預(yù)收F公司468000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷）68000?、谑盏接嗫?68000元，存入開(kāi)戶銀行。 ——預(yù)收F公司268000※本月分配職工工資15500元，其中生產(chǎn)工人工資9000元，車間管理人員工資1000元，行政管理人員工資2500元，在建工程人員薪酬3000元。 制造費(fèi)用1000 管理費(fèi)用2500 在建工程3000 ——工資15500※根據(jù)已批準(zhǔn)實(shí)施的辭退計(jì)劃，應(yīng)付職工辭退補(bǔ)償12萬(wàn)元，明年1月初支付，確認(rèn)職工辭退福利。 —辭退福利120000※以銀行存款支付廣告費(fèi)60000元； 單項(xiàng)業(yè)務(wù)題 12※與B公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，用一項(xiàng)專利抵付前欠貨款12萬(wàn)元（該項(xiàng)專利的賬面價(jià)值10萬(wàn)元、未計(jì)提攤銷與減值準(zhǔn)備。營(yíng)業(yè)稅率5%，其他稅費(fèi)略）。債務(wù)重組收益 1210105%=—A公司120000 —專利權(quán)100000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅5000 營(yíng)業(yè)外收入—債務(wù)重組收益15000※如果甲公司平價(jià)發(fā)行股票，每股發(fā)行價(jià)為5元，則股票發(fā)行收入總額500萬(wàn)元，按約定的比例5％扣除證券公司代理手續(xù)費(fèi)25萬(wàn)元（500萬(wàn)5％），甲股份有限公司實(shí)際收到證券公司交來(lái)款項(xiàng)475萬(wàn)元，此時(shí)甲股份有限公司應(yīng)如何作會(huì)計(jì)分錄。 財(cái)務(wù)費(fèi)用250000 如果甲公司溢價(jià)發(fā)行股票，股票發(fā)行收入總額600萬(wàn)元，其他條件不變，甲股份有限公司實(shí)際收到證券公司交來(lái)款項(xiàng)575萬(wàn)元，此時(shí)甲股份有限公司應(yīng)如何作會(huì)計(jì)分錄。 資本公積—股本溢價(jià)750000※按溢價(jià)204萬(wàn)發(fā)行債券一批，面值200萬(wàn)，款項(xiàng)存入銀行。 —面值2000000 應(yīng)付債券—利息調(diào)整40000 ※將上月已付款的甲商品（按售價(jià)金額核算）驗(yàn)收入庫(kù)，采購(gòu)成本10萬(wàn)元，售價(jià)12萬(wàn)元。 商品進(jìn)銷差價(jià)20000※出售專利權(quán)一項(xiàng)，收入800萬(wàn)元存入銀行，營(yíng)業(yè)稅率為5％，應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅40萬(wàn)，專利權(quán)的賬面余額為700萬(wàn)元、累計(jì)攤銷額為350萬(wàn)元，并已計(jì)提減值準(zhǔn)備200萬(wàn)元。出售損益 800（700200350）40=610萬(wàn) 累計(jì)攤銷3500000 無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備2000000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅400000 營(yíng)業(yè)外收入—處置非流動(dòng)資產(chǎn)利得6100000單項(xiàng)業(yè)務(wù)題 13※上年初購(gòu)入一項(xiàng)專利，價(jià)款10萬(wàn)元，會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定的攤銷年限均為10年，但上年未予攤銷。經(jīng)確認(rèn)，本年發(fā)現(xiàn)的該項(xiàng)差錯(cuò)屬于非重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)。 ※年終決算將本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)1200萬(wàn)予以結(jié)轉(zhuǎn)；向股東分配現(xiàn)金股利100萬(wàn)（下年支付）。 —未分配利潤(rùn)12000000—應(yīng)付普通股股利1000000 ※庫(kù)存現(xiàn)金盤虧100元，因無(wú)法查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)作為企業(yè)的管理費(fèi)用處理 —待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢100※某企業(yè)2008年末應(yīng)收賬款余額為800 000元，按年末應(yīng)收賬款余額的百分比計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，%。假設(shè)壞賬準(zhǔn)備科目在2006年余額為800元。2008年年末計(jì)提壞賬前壞賬準(zhǔn)備賬戶的余額為800元，2008年應(yīng)提壞賬準(zhǔn)備=800 000%=3 200（元），則2008年應(yīng)提壞賬準(zhǔn)備=3200+800=4 000（元） 000 000 如果，2008年年末計(jì)提壞賬前壞賬準(zhǔn)備賬戶的余額為800元小于下列公式計(jì)算32002008年應(yīng)提壞賬準(zhǔn)備=800 000%=3 200（元），則2008年應(yīng)提壞賬準(zhǔn)備=3200800=2 400（元） 400 400 如果，2008年年末計(jì)提壞賬前壞賬準(zhǔn)備賬戶的余額為4000元大于下列公式計(jì)算數(shù)32002008年應(yīng)提壞賬準(zhǔn)備=800 000%=3 200（元），則2008年應(yīng)沖銷壞賬準(zhǔn)備=40003200=800（元） 單項(xiàng)業(yè)務(wù)題 14※應(yīng)收B公司的不帶息應(yīng)收票據(jù)50000元本月到期，對(duì)方無(wú)力償付—B公司50000 —B公司50000※期末集中一次結(jié)轉(zhuǎn)本月入庫(kù)原材料的材料成本超支差異5000元； ※結(jié)轉(zhuǎn)本月領(lǐng)用材料應(yīng)分?jǐn)偟墓?jié)約額2400（其中生產(chǎn)產(chǎn)品分?jǐn)?400元、在建工程分?jǐn)?000元。 在建工程1000如果，期末結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)出原材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的超支額2400（其中生產(chǎn)產(chǎn)品分?jǐn)?400元、在建工程分?jǐn)?000元）。 在建工程1000 ※結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品（按售價(jià)金額核算）已實(shí)現(xiàn)的進(jìn)銷差價(jià)2000元。 ※長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法核算，根據(jù)被投資單位宣告分配的現(xiàn)金股利，確認(rèn)本年投資收益200萬(wàn)元。 ※結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈損失19000元。 —處置固定資產(chǎn)凈損失19000 ※對(duì)出租的寫字樓計(jì)提減值損失80000元。 ※按溢價(jià)購(gòu)入債券一批，計(jì)劃持有至到期，面值200萬(wàn)，實(shí)際支付銀行存款204萬(wàn)?！杀?000000 持有至到期投資—利息調(diào)整40000 單項(xiàng)業(yè)務(wù)題 15※去年所欠A公司貨款100萬(wàn)無(wú)力償付，與對(duì)方商議進(jìn)行債務(wù)重組，一次性支付現(xiàn)款80萬(wàn)。債務(wù)重組收益 10080=20萬(wàn)—A公司1000000 營(yíng)業(yè)外收入—債務(wù)重組收益200000※收到出租設(shè)備本月的租金5000存入銀行。 ※分期收款銷售本期確認(rèn)已實(shí)現(xiàn)融資收益7萬(wàn)元。 ※3月1日，賒銷商品一批（合同規(guī)定3月30日前購(gòu)貨方有權(quán)退貨），公司無(wú)法估計(jì)退貨率，商品已經(jīng)發(fā)出，增值稅發(fā)票上列示價(jià)款80萬(wàn)元、該批商品成本為60萬(wàn)，貨款尚未結(jié)算。 同時(shí)將增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款。 —增值稅（銷）136000※按面值發(fā)行債券一批，面值200萬(wàn)，并將款項(xiàng)存入銀行。 —面值2000000※計(jì)提應(yīng)付債券利息30000元（不涉及溢價(jià)和折價(jià)問(wèn)題）。（或財(cái)務(wù)費(fèi)用）30000 （應(yīng)付債券—應(yīng)計(jì)利息）30000（資本化金額記入“在建工程”，費(fèi)用化金額記入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，分期付息記入“應(yīng)付利息”，一次付息記入“應(yīng)付債券—應(yīng)計(jì)利息”）單項(xiàng)業(yè)務(wù)題 16※預(yù)交所得稅2700000元?！獞?yīng)交所得稅2700000 18．本年應(yīng)交所得稅300萬(wàn)元，年內(nèi)已預(yù)交270萬(wàn)元，本年遞延所得稅資產(chǎn)增加25萬(wàn)元； 遞延所得稅資產(chǎn)250000 —應(yīng)交所得稅3000000（所得稅費(fèi)=應(yīng)交所得稅+本年遞延所得稅負(fù)債增加本年遞延所得稅資產(chǎn)增加 故本年所得稅費(fèi)=30025=275萬(wàn)）※某企業(yè)本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)320萬(wàn)，按其10%提取法定盈余公積?！崛》ǘㄓ喙e320000 —法定盈余公積320000※購(gòu)入設(shè)備已交付使用，價(jià)款100000元，增值稅17000元，并通過(guò)銀行支
教學(xué)教案相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1