【文章內(nèi)容簡介】 重大損失的，公司將追究有關(guān)人員的責(zé)任。第二十三條 本制度解釋權(quán)屬公司審計(jì)部。第二十四條 本制度自下發(fā)之日起生效。起草制度的可以到這里來借鑒，可以收藏網(wǎng)址，內(nèi)容不斷地更新集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì)制度1. 目的 為了加強(qiáng)對集團(tuán)總部及各所屬公司高層領(lǐng)導(dǎo)在任職期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任及管理職責(zé)履行情況，客觀公正地評價(jià)其在任期內(nèi)的工作成果、正確界定高層領(lǐng)導(dǎo)的任職期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任、完善公司內(nèi)部監(jiān)督約束機(jī)制，促進(jìn)公司運(yùn)營管理的高層領(lǐng)導(dǎo)向投資者負(fù)責(zé)，全面履行職責(zé)，保證公司的利益不受到損害和侵犯，根據(jù)《集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)基本制度》規(guī)定，特頒布《北城致遠(yuǎn)集團(tuán)離任審計(jì)制度》。2. 適用范圍 本制度適用于重慶北城致遠(yuǎn)集團(tuán)公司（以下簡稱“集團(tuán)”）及其下屬全資和控股公司（以下簡稱“所屬公司” ）。3. 名詞術(shù)語 本制度所稱高層領(lǐng)導(dǎo)，指集團(tuán)本部及所屬公司總裁、總經(jīng)理或負(fù)責(zé)人；集團(tuán)本部及所屬公司負(fù)責(zé)專項(xiàng)經(jīng)營業(yè)務(wù)項(xiàng)目并下達(dá)獨(dú)立經(jīng)營考核指標(biāo)的負(fù)責(zé)人員；集團(tuán)本部及所屬公司財(cái)務(wù)總監(jiān)。4. 審計(jì)內(nèi)容 離任審計(jì)是指上述人員在任職期滿，調(diào)任（辭）職、免職、退休等原因不再擔(dān)任本職務(wù)，由審計(jì)部門負(fù)責(zé)對該離任人員在任職期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任做全面評價(jià)，包含但不限于：廉政情況審查和評價(jià)；對其所屬公司的經(jīng)營管理狀況，資產(chǎn)、收支、負(fù)債及損益等情況的真實(shí)性，合法性和效益性進(jìn)行全面的審查和評價(jià)；對其管理職責(zé)、權(quán)限范圍內(nèi)應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任進(jìn)行審查和評價(jià)，包括直接責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 直接責(zé)任，是指被審計(jì)者在其任職期內(nèi)因?qū)ζ浞止ぶ鞴艿慕?jīng)濟(jì)事項(xiàng)管理不當(dāng)，或由于決策失誤而事后又處理不力以及違規(guī)操作造成所在公司經(jīng)濟(jì)損失或經(jīng)濟(jì)效益差應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。具體有以下行為： 直接違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)或集團(tuán)公司規(guī)章制度的行為； 授意、指使、強(qiáng)令、包庇下屬人員違反國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)強(qiáng)制執(zhí)行的相關(guān)文件或集團(tuán)公司規(guī)章制度的行為； 失職、瀆職的行為； 領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，是指被審計(jì)者在任職期間對其所在公司資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性和效益性以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)負(fù)的直接責(zé)任以外的領(lǐng)導(dǎo)和管理責(zé)任。 負(fù)責(zé)全面經(jīng)營管理的各所屬公司高級管理人員離任，按照上述內(nèi)容要求全面審計(jì)；其他管理人員離任，重點(diǎn)根據(jù)本人負(fù)責(zé)的工作職責(zé)范圍確定審計(jì)的內(nèi)容。5. 審計(jì)部門 由集團(tuán)審計(jì)部組織實(shí)施離任審計(jì)。 集團(tuán)審計(jì)部可獨(dú)立進(jìn)行離任審計(jì)工作，也可抽調(diào)所屬公司相關(guān)部門人員協(xié)助審計(jì)。 在審計(jì)工作中，凡涉及到財(cái)務(wù)、經(jīng)營管理問題時(shí)，集團(tuán)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、人力資源等部門及所屬公司相關(guān)部門應(yīng)提供支持和協(xié)作，必要時(shí)可組成聯(lián)合審計(jì)小組進(jìn)行審計(jì)。6. 審計(jì)原則 高層領(lǐng)導(dǎo)原則上應(yīng)先審計(jì)，后離任。未經(jīng)離任審計(jì)或遺留問題處理責(zé)任不明確的，不得辦理離任（離職）手續(xù)。 離任審計(jì)，應(yīng)當(dāng)以法律、法規(guī)和集團(tuán)公司規(guī)章為依據(jù)，遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則。 審計(jì)人員應(yīng)保守實(shí)施離任審計(jì)中知悉的商業(yè)秘密。 審計(jì)人員與被審計(jì)人有利害關(guān)系或其他關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。 被審計(jì)人及其所在公司應(yīng)主動(dòng)配合離任審計(jì)工作，不得拒絕、阻礙，其他部門、領(lǐng)導(dǎo)和個(gè)人不得干涉。7. 實(shí)施細(xì)則 公司高層領(lǐng)導(dǎo)離任，經(jīng)集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，集團(tuán)人力資源部門應(yīng)當(dāng)在三日內(nèi)書面通知集團(tuán)審計(jì)部。 審計(jì)部在接到通知后五日內(nèi)組織成立審計(jì)組，擬訂審計(jì)工作計(jì)劃，按規(guī)定流程報(bào)經(jīng)審批后組織實(shí)施。 審計(jì)部在實(shí)施審計(jì)工作三日前，向被審計(jì)的公司領(lǐng)導(dǎo)人所在單位下達(dá)審計(jì)通知書，同時(shí)抄送被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)本人及委托部門。 審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，應(yīng)在五個(gè)有效工作日內(nèi)提出審計(jì)報(bào)告。 審計(jì)報(bào)告在報(bào)送集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)審閱前，審計(jì)部應(yīng)與被審計(jì)人及其所在公司交換意見。被審計(jì)人兩個(gè)工作日內(nèi)不提出書面意見，則視為同意審計(jì)報(bào)告。 離任審計(jì)結(jié)果應(yīng)按以下規(guī)定處理： 審計(jì)部出具審計(jì)報(bào)告，并附被審計(jì)人反饋的意見，報(bào)集團(tuán)審計(jì)總監(jiān)審批后下發(fā)，同時(shí)抄送集團(tuán)人力資源部，由集團(tuán)人力資源部處理離任事宜。 審計(jì)部在離任報(bào)告中根據(jù)審計(jì)結(jié)果可以提出處理建議，對嚴(yán)重違反國家法律法規(guī)的，經(jīng)集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，交國家相關(guān)司法機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。 對審計(jì)報(bào)告意見和領(lǐng)導(dǎo)批示，被審計(jì)單位及離任領(lǐng)導(dǎo)人員要按要求及時(shí)落實(shí)，并將結(jié)果報(bào)集團(tuán)公司審計(jì)部；審計(jì)部跟蹤檢查審計(jì)結(jié)論的執(zhí)行情況。8. 離任審計(jì)的配合： 審計(jì)通知書送達(dá)后，被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)人所在單位應(yīng)認(rèn)真做好應(yīng)審準(zhǔn)備，積極配合審計(jì)組開展工作，并按照審計(jì)組的要求，及時(shí)、如實(shí)的提供以下資料： 公司章程、合同或協(xié)議，生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃及重大決策的有關(guān)資料； 財(cái)務(wù)預(yù)決算資料、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等有關(guān)資料， 業(yè)務(wù)訂單及購銷合同； 資產(chǎn)盤點(diǎn)清冊及債權(quán)、債務(wù)清理的有關(guān)資料； 工作總結(jié)、會(huì)議紀(jì)要、財(cái)務(wù)管理辦法及內(nèi)控制度等； 單位自查報(bào)告；其他有關(guān)資料。 被審計(jì)公司及有關(guān)人員應(yīng)對所提供的資料的真實(shí)性、完整性做出承諾，并于接到審計(jì)通知后三個(gè)工作日內(nèi)將全部資料準(zhǔn)備完畢。 被審計(jì)者應(yīng)全面配合審計(jì)組的審查工作，應(yīng)向?qū)徲?jì)組提交任職期間的書面述職報(bào)告或工作總結(jié)，并于審計(jì)工作開始后五個(gè)工作日送交審計(jì)組。具體包括以下內(nèi)容： 任期內(nèi)所在公司的基本情況； 本人任期內(nèi)的職責(zé)范圍； 本人履行職責(zé)情況；任期內(nèi)的重大經(jīng)營、投資、融資決策等情況； 與本人負(fù)責(zé)的工作相關(guān)的財(cái)務(wù)收支情況，主要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況及經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況； 本人遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、集團(tuán)公司制度以及廉政規(guī)定情況；