【文章內容簡介】 重大損失的，公司將追究有關人員的責任。第二十三條 本制度解釋權屬公司審計部。第二十四條 本制度自下發(fā)之日起生效。起草制度的可以到這里來借鑒，可以收藏網(wǎng)址，內容不斷地更新集團高層領導離任審計制度1. 目的 為了加強對集團總部及各所屬公司高層領導在任職期內的經(jīng)濟責任及管理職責履行情況，客觀公正地評價其在任期內的工作成果、正確界定高層領導的任職期內的經(jīng)濟責任、完善公司內部監(jiān)督約束機制，促進公司運營管理的高層領導向投資者負責，全面履行職責，保證公司的利益不受到損害和侵犯，根據(jù)《集團內部審計基本制度》規(guī)定，特頒布《北城致遠集團離任審計制度》。2. 適用范圍 本制度適用于重慶北城致遠集團公司（以下簡稱“集團”）及其下屬全資和控股公司（以下簡稱“所屬公司” ）。3. 名詞術語 本制度所稱高層領導，指集團本部及所屬公司總裁、總經(jīng)理或負責人；集團本部及所屬公司負責專項經(jīng)營業(yè)務項目并下達獨立經(jīng)營考核指標的負責人員；集團本部及所屬公司財務總監(jiān)。4. 審計內容 離任審計是指上述人員在任職期滿，調任（辭）職、免職、退休等原因不再擔任本職務，由審計部門負責對該離任人員在任職期內的經(jīng)濟責任做全面評價，包含但不限于：廉政情況審查和評價；對其所屬公司的經(jīng)營管理狀況，資產(chǎn)、收支、負債及損益等情況的真實性，合法性和效益性進行全面的審查和評價；對其管理職責、權限范圍內應承擔的責任進行審查和評價，包括直接責任和領導責任。 直接責任，是指被審計者在其任職期內因對其分工主管的經(jīng)濟事項管理不當，或由于決策失誤而事后又處理不力以及違規(guī)操作造成所在公司經(jīng)濟損失或經(jīng)濟效益差應負的經(jīng)濟責任。具體有以下行為： 直接違反國家財經(jīng)法規(guī)或集團公司規(guī)章制度的行為； 授意、指使、強令、包庇下屬人員違反國家法律法規(guī)及相關行業(yè)強制執(zhí)行的相關文件或集團公司規(guī)章制度的行為； 失職、瀆職的行為； 領導責任，是指被審計者在任職期間對其所在公司資產(chǎn)、負債、損益的真實性、合法性和效益性以及有關經(jīng)濟活動應負的直接責任以外的領導和管理責任。 負責全面經(jīng)營管理的各所屬公司高級管理人員離任，按照上述內容要求全面審計；其他管理人員離任，重點根據(jù)本人負責的工作職責范圍確定審計的內容。5. 審計部門 由集團審計部組織實施離任審計。 集團審計部可獨立進行離任審計工作，也可抽調所屬公司相關部門人員協(xié)助審計。 在審計工作中，凡涉及到財務、經(jīng)營管理問題時，集團戰(zhàn)略、財務、人力資源等部門及所屬公司相關部門應提供支持和協(xié)作，必要時可組成聯(lián)合審計小組進行審計。6. 審計原則 高層領導原則上應先審計，后離任。未經(jīng)離任審計或遺留問題處理責任不明確的，不得辦理離任（離職）手續(xù)。 離任審計，應當以法律、法規(guī)和集團公司規(guī)章為依據(jù)，遵循獨立、客觀、公正的原則。 審計人員應保守實施離任審計中知悉的商業(yè)秘密。 審計人員與被審計人有利害關系或其他關系的，應當回避。 被審計人及其所在公司應主動配合離任審計工作，不得拒絕、阻礙，其他部門、領導和個人不得干涉。7. 實施細則 公司高層領導離任，經(jīng)集團主管領導批準后，集團人力資源部門應當在三日內書面通知集團審計部。 審計部在接到通知后五日內組織成立審計組，擬訂審計工作計劃，按規(guī)定流程報經(jīng)審批后組織實施。 審計部在實施審計工作三日前，向被審計的公司領導人所在單位下達審計通知書，同時抄送被審計的領導本人及委托部門。 審計實施結束后，應在五個有效工作日內提出審計報告。 審計報告在報送集團公司領導審閱前，審計部應與被審計人及其所在公司交換意見。被審計人兩個工作日內不提出書面意見，則視為同意審計報告。 離任審計結果應按以下規(guī)定處理： 審計部出具審計報告，并附被審計人反饋的意見，報集團審計總監(jiān)審批后下發(fā)，同時抄送集團人力資源部，由集團人力資源部處理離任事宜。 審計部在離任報告中根據(jù)審計結果可以提出處理建議，對嚴重違反國家法律法規(guī)的，經(jīng)集團主管領導批準后，交國家相關司法機關進行處理。 對審計報告意見和領導批示，被審計單位及離任領導人員要按要求及時落實，并將結果報集團公司審計部；審計部跟蹤檢查審計結論的執(zhí)行情況。8. 離任審計的配合： 審計通知書送達后，被審計的領導人所在單位應認真做好應審準備，積極配合審計組開展工作，并按照審計組的要求，及時、如實的提供以下資料： 公司章程、合同或協(xié)議，生產(chǎn)經(jīng)營計劃及重大決策的有關資料； 財務預決算資料、會計憑證、會計帳簿、會計報表等有關資料， 業(yè)務訂單及購銷合同； 資產(chǎn)盤點清冊及債權、債務清理的有關資料； 工作總結、會議紀要、財務管理辦法及內控制度等； 單位自查報告；其他有關資料。 被審計公司及有關人員應對所提供的資料的真實性、完整性做出承諾，并于接到審計通知后三個工作日內將全部資料準備完畢。 被審計者應全面配合審計組的審查工作，應向審計組提交任職期間的書面述職報告或工作總結，并于審計工作開始后五個工作日送交審計組。具體包括以下內容： 任期內所在公司的基本情況； 本人任期內的職責范圍； 本人履行職責情況；任期內的重大經(jīng)營、投資、融資決策等情況； 與本人負責的工作相關的財務收支情況，主要經(jīng)濟活動情況及經(jīng)濟指標完成情況； 本人遵守財經(jīng)法規(guī)、集團公司制度以及廉政規(guī)定情況；