【正文】 按規(guī)定流程報(bào)經(jīng)審批后組織實(shí)施。 審計(jì)人員應(yīng)保守實(shí)施離任審計(jì)中知悉的商業(yè)秘密。 在審計(jì)工作中，凡涉及到財(cái)務(wù)、經(jīng)營管理問題時(shí)，集團(tuán)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、人力資源等部門及所屬公司相關(guān)部門應(yīng)提供支持和協(xié)作，必要時(shí)可組成聯(lián)合審計(jì)小組進(jìn)行審計(jì)。具體有以下行為： 直接違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)或集團(tuán)公司規(guī)章制度的行為； 授意、指使、強(qiáng)令、包庇下屬人員違反國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)強(qiáng)制執(zhí)行的相關(guān)文件或集團(tuán)公司規(guī)章制度的行為； 失職、瀆職的行為； 領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，是指被審計(jì)者在任職期間對其所在公司資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性和效益性以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)負(fù)的直接責(zé)任以外的領(lǐng)導(dǎo)和管理責(zé)任。2. 適用范圍 本制度適用于重慶北城致遠(yuǎn)集團(tuán)公司（以下簡稱“集團(tuán)”）及其下屬全資和控股公司（以下簡稱“所屬公司” ）。第二十二條 應(yīng)該提請審計(jì)評議而不提請或者審計(jì)人員工作不認(rèn)真，以致被審計(jì)人員有重大經(jīng)濟(jì)責(zé)任問題未被發(fā)現(xiàn)而造成重大損失的，公司將追究有關(guān)人員的責(zé)任。第二十條 審計(jì)處理（一）對于重要崗位人員（經(jīng)濟(jì)、涉密）的審計(jì)，公司保留追訴權(quán)，并且對重要崗位的離職人員要有相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。第十七條 審計(jì)期限 審計(jì)期限是指從審計(jì)小組進(jìn)駐被審單位開始，至提出離任審計(jì)意見書的時(shí)間。若無法達(dá)成一致意見，審計(jì)小組應(yīng)將離任審計(jì)報(bào)告和被審計(jì)人員的書面意見一并上報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)審定。第十四條 取證方式 審計(jì)小組通過查閱有關(guān)的文件、資料，檢查實(shí)物資產(chǎn)，向有關(guān)單位和個(gè)人查詢等方式進(jìn)行審計(jì)，并取得審計(jì)證據(jù)。 審計(jì)機(jī)構(gòu)對被審計(jì)人員的述職報(bào)告和被審單位所提供的資料進(jìn)行分析研究，初步確定審計(jì)重點(diǎn)，擬就提綱，安排審計(jì)實(shí)施計(jì)劃（包括審計(jì)范圍、內(nèi)容、小組成員、時(shí)間安排、工作分工等）。第四章 離任審計(jì)的工作程序第十條 通知 公司人力資源部和各系統(tǒng)干部部，根據(jù)本制度及實(shí)施細(xì)則中的規(guī)定，將需要進(jìn)行離任審計(jì)的人員名單通知相應(yīng)的審計(jì)機(jī)構(gòu)。 對每一位離任人員進(jìn)行審計(jì)，要填相應(yīng)的表格。離職人員要簽署離職員工保密承諾書。這些合作包括顧問合作項(xiàng)目和技術(shù)合作等。需移交的內(nèi)容包括：（1） 述職報(bào)告（包括對任職期內(nèi)工作的回顧和總結(jié)以及對本崗位下步工作的計(jì)劃）；（2） 工作中的遺留問題及處理建議；（3） 個(gè)人所保管的業(yè)務(wù)檔案、工作記錄等；（4） 其它需移交的內(nèi)容。第七條 工作職權(quán) 實(shí)施離任審計(jì)的人員具有下列職權(quán)：（一） 檢查會(huì)計(jì)報(bào)表、帳簿、憑證、資金和財(cái)產(chǎn)。審計(jì)過程中要充分利用公司內(nèi)部各方面專家的力量，如有必要，經(jīng)審計(jì)總監(jiān)批準(zhǔn)，可以聘請公司外部的有關(guān)專家或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)參與全程或部分審計(jì)事項(xiàng)。第五條 分級負(fù)責(zé)原則 公司任命的各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)的第一負(fù)責(zé)人的離任審計(jì)由公司審計(jì)部組織實(shí)施。第三條 適用范圍 公司所屬各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)以及各片區(qū)、辦事處、國內(nèi)合資合作廠、境外分支機(jī)構(gòu)、代表處、境外合資企業(yè)等機(jī)構(gòu)的第一負(fù)責(zé)人在任期屆滿、內(nèi)部調(diào)動(dòng)和辭職時(shí)都須接受離任審計(jì)。公司重要崗位離任審計(jì)制度第一章 總 則第一條 目的為了加強(qiáng)對公司重要崗位的離任人員所負(fù)經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)其在任職期間增強(qiáng)自我約束的意識；同時(shí)通過對工作移交情況的監(jiān)督和檢查，以保持離任后原崗位工作的延續(xù)性，根據(jù)《公司內(nèi)部審計(jì)制度》和相關(guān)國家法規(guī)，制定本制度。其他負(fù)有經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的人員的離任審計(jì)適用范圍，以各大系統(tǒng)的離任審計(jì)實(shí)施細(xì)則中的規(guī)定為準(zhǔn)。國內(nèi)合資合作廠、境外分支機(jī)構(gòu)、境外代表處、境外合資企業(yè)的第一負(fù)責(zé)人的離任審計(jì)由公司審計(jì)部組織實(shí)施，也可以委托外部獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施。 審計(jì)人員與被審計(jì)人員有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)申請回避；被審計(jì)人員認(rèn)為審計(jì)人員與其有利害關(guān)系可能影響審計(jì)公正的，有權(quán)申請審計(jì)人員回避。（二） 經(jīng)干部部同意，查閱有關(guān)的文件、資料；（三） 參加有關(guān)的會(huì)議；（四） 對審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料；（五） 對嚴(yán)重違反公司制度和規(guī)定以及侵犯公司權(quán)益的人員，提出追究責(zé)任的建議；（六） 對阻撓破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)公司批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；（七） 提出改進(jìn)管理、提高效益的建議及糾正、處理違反公司各項(xiàng)規(guī)章制度的行為的意見，檢查審計(jì)結(jié)論的落實(shí)情況；（八） 根據(jù)離任審計(jì)工作的需要，公司領(lǐng)導(dǎo)賦予的其它職權(quán)。 離職時(shí)個(gè)人所欠公司的債務(wù)是否結(jié)算清楚； 其它需要審計(jì)的事項(xiàng)。離任時(shí)工作移交是否完整、正確。離職時(shí)個(gè)人所欠公司的債務(wù)是否結(jié)算清楚。表格中要明確寫出每類內(nèi)容參與審計(jì)的具體人。承擔(dān)離任審計(jì)任務(wù)的審計(jì)機(jī)構(gòu)，對被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書。第十二條 就地審計(jì)離任審計(jì)工作一般采取就地審計(jì)的方式。第十五條 審計(jì)報(bào)告 離任審計(jì)報(bào)告分詳式離任審計(jì)報(bào)告和簡式離任審計(jì)意見書兩種。離任審計(jì)結(jié)束時(shí)由公司審計(jì)部出具離任審計(jì)意見書，離任審計(jì)意見書要送被審計(jì)人員及其上級領(lǐng)導(dǎo)、公司人力資源管理機(jī)構(gòu)。對內(nèi)部調(diào)動(dòng)的審計(jì)應(yīng)在十五天內(nèi)完成，對離職人員的審計(jì)可視具體情況確定審計(jì)期限，對市場人員出具離任審計(jì)意見書的時(shí)間不應(yīng)超過六個(gè)月，對其他人員不應(yīng)超過三個(gè)月。（二）審計(jì)過程中出現(xiàn)下列情況之一者，審計(jì)小組有權(quán)通知公司相關(guān)部門暫時(shí)凍結(jié)被審計(jì)人